1.3.2.1. Chỉ tiêu định tính
Chất lượng tín dụng là một khái niệm trừu tượng, chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố, như nhân tố bên trong và bên ngoài ngân hàng. Việc quy định tiêu chuẩn cụ thể cho các chỉ tiêu định tính là rất khó khăn vì nó chỉ mang tính chất tương đối. Căn cứ vào tình hình kinh doanh của mỗi ngân hàng trong từng thời kỳ và hoàn cảnh kinh tế khác nhau mà đề ra các chỉ tiêu định tính để đánh giá, phân tích chất lượng tín dụng đối với DN. Các chỉ tiêu định tính thường được sử dụng là:
S Các văn bản, quy định hiên hành về hoạt động tín dụng.
S Chính sách điều hành, chiến lược kinh doanh của ban lãnh đạo trong từng thời kỳ nhằm phù hợp với yêu cầu của thi trường.
S Uy tín của ngân hàng đối với các khách hàng của mình qua các giai đoạn
S Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng bên trong và bên ngoài ngân hàng.
1.3.2.2. Chỉ tiêu định lượng
Đây là một chỉ tiêu dùng để lượng hóa chất lượng tín dụng của ngân hàng qua các giai đoạn. Thông qua chỉ tiêu này cho ta thấy được chất lượng tín dụng của ngân hàng được biểu diễn qua các con số, thể hiện:
S Mức tăng dư nợ: Là chỉ tiêu phản ánh mức tăng lên hay giảm xuống của mức dư nợ cho vay đối với một đối tượng nhất định trong một khoảng thời gian
25 nhất định. Công thức tính:
Mức tăng trưởng tuyệt đối về dư nợ tín dụng= Dư nợ tín dụng kỳ phân tích - Dư nợ tín dụng kỳ trước
S Tốc độ tăng trưởng dư nợ: Đây là chỉ tiêu phản ánh sự gia tăng về nhucầu của DN và khả năng đáp ứng nhu cầu về vốn của các ngân hàng. Công thức tính:
Tốc độ tăng trưởng Mức tăng trưởng tín dụng
j = —_____ ^ λ____J_____x 100% về tín dụng Dư nợ tín dụng kỳ trước
S Tỷ trọng dư nợ đối với DN: Đây là một chỉ tiêu cho biết dư nợ cho vay DN chiếm bao nhiêu % trong tông dư nợ của ngân hàng. Chỉ tiêu này còn cho ta biết được mức độ ưu tiên trong chính sách tín dụng của ngân hàng đối vớikhách hàng là các DN. Công thức tính: Tỷ trọng dư nợ tín dụng khách hàng DN Tông dư nợ tín dụng khách hàng DN 100% Tỷ trọng dư nợ tín dụng khách hàng DN lớn
100% x
Tông dư nợ tín dụng khách hàng DN lớn
Tông dư nợ tín dụng KHDN trong kỳ x 100% Tỷ trọng dư nợ tín dụng
khách hàng DN lớn trong tông dư nợ tín
dụng KHDN phân tích
S Cơ cấu dư nợ của DN: Việc phân loại dư nợ theo thành phần kinh tế và ngành nghề kinh doanh nhằm mục đích đánh giá hiệu quả chất lượng hoạt động tín dụng. Giúp ngân hàng phân định cụ thể những thành phần kinh tế và ngành nghề kinh doanh hiện có thực sự hoạt động hiệu quả để có chiến lược tập trung, quan tâm cụ thể.
Phân tích cơ cấu dư nợ tín dụng để biết được diễn biến về sự phân bô nguồn vốn huy động của NHTM vào các lĩnh vực và nghiệp vụ cụ thể như thế nào, cụ thể:
- Kết cấu dư nợ tín dụng theo thành phần Kinh tế:DN Nhà nước, ngoài QD.
- Kết cấu dư nợ tín dụng theo thời hạn: Ngắn hạn, TDH
cho vay Tổng dư nợ cuối kỳ phân tích
' Tổng dư nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5
y Tổng dư nợ cuối kỳ phân tích
Chỉ tiêu nợ quá hạn và nợ xấu là hai chỉ số quan trọng để đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng. Các ngân hàng có chỉ số này thấp đã chứng minh được
26 vụ, Đầu tư BĐS, Xây dựng, KD vận tải...
- Ket cấu dự nợ TD theo loại tiền: VND, ngoại tệ Công thức tính cơ cấu dư nợ:
Tỷ trọng dư nợ tín Dư nợ tín dụng theo loại (i)
. ɪ = _______' ___x 100%
dụng theo loại (i) Tổng dư nợ tín dụng DN/ DN lớn
V Mức tăng doanh số cho vay đối với DN: Doanh số cho vay đối với DN là một trong những chỉ tiêu kế hoạch quan trọng thường niên của ngân hàng.
Đây là
một chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng và dùng để phản ánh lượng
vốn mà ngân hàng đã cho DN vay. Với việc nâng cao doanh số cho vay góp phần
gia tăng vòng quay tín dụng sẽ góp phần thúc đẩy tăng trưởng lợi nhuận tín dụng
cho ngân hàng. Được tính bằng cách lấy doanh số cho vay cuối kỳ trừ đi
doanh số
cho vay đầu kỳ.
V Tăng trưởng khách hàng DN của ngân hàng: Số lượng doanh nghiệp đến vay vốn tại ngân hàng trong một năm là chỉ tiêu phản ánh một cách rõ ràng về việc
mở rộng tín dụng và thu hút khách hàng là DN của ngân hàng. Chỉ tiêu này được
tính bằng cách lấy số lượng khách hàng là DN cuối năm trừ đi đầu năm rồi
chia cho
đầu năm.
V Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu cho vay đối với DN: Nợ quá hạn là những khoản cho vay đến hạn mà khách hàng không trả được số tiền trong hợp đồng tín
dụng và tiền lãi của số tiền đó và không được ngân hàng gia hạn. Số tiền này ngân
3%. Tuy nhiên, hai chỉ tiêu này đôi khi cũng chưa phản ánh hết chất lượng tín dụng của một ngân hàng. Bởi vì bên cạnh những ngân hàng có được tỷ lệ nợ quá hạnvà tỷ lệ nợ xấu hợp lý do đã thực hiện tốt các khâu trong qui trình tín dụng, còn có những ngân hàng có được tỷ lệ nợ quá hạnvà tỷ lệ nợ xấu thấp thông qua việc cho vay đảo nợ, không chuyển nợ quá hạn theo đúng qui định,...
S Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Là lợi nhuận hàng năm mà ngân hàng thu được từ hoạt động cho vay và thường được tính vào thời điểm cuối năm. Chỉ tiêu này phản ánh kết quả của hoạt động cho vay nên là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng.
Chỉ tiêu thu lợi nhuận từ tín dụng:
Tỷ trọng lợi nhuận từ Tổng lợi nhuận từ tín dụng
.. . = 3 . . . . x 100% tín dụng Tổng lợi nhuận cuối kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh: Tỷ lệ lợi nhuận thu được từ hoạt động tín dụng chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng lợi nhuận của NHTM
Chỉ tiêu sử dụng vốn
, , Tổng dư nợ cho vay khách hàng Tổng số dư nguồn vốn huy động
Đây là chỉ tiêu hiệu quả phản ánh chất lượng tín dụng, cho phép đánh giá tính hiệu quả trong hoạt động tín dụng của một ngân hàng. Chỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng một cách hiệu quả nguồn vốn huy động được.Nếu hệ số sử dụng vốn lớn (70-80%) chứng tỏ NHTM sử dung hiệu quả
thiếu hụt vốn cho vay (phải đi vay NHNN và các NHTM khác để đáp ứng nhu cầu cho vay), nguy cơ rủi ro cao (vi phạm quy định pháp luật về an toàn vốn)
Hệ số đảm nhận vốn
, ' Tổng số du nguồn vốn huy động Tổng du nợ cho vay khách hàng
Hệ số này mang ý nghĩa: Nếu quá cao, chứng tỏ NHTM thừa vốn (Huy động vốn nhung ko cho vay/đầu tu đuợc), nguy co rủi ro ứ đọng vốn, hiệu quảkinh doanh thấp
Chỉ tiêu cơ cấu dư nợ theo thời hạn cho vay:
Cơ cấu du nợ theo Du nợ ngắn hạn (hoặc trung-dài hạn)
= ___ , ... ... ...x 100% thời hạn cho vay Tổng du nợ cho vay khách hàng
Đây là một chỉ tiêu định luợng, xác định cơ cấu tín dụng trong truờng hợp du nợ đuợc phân theo thời hạn cho vay (ngắn, trung, dài hạn). Chỉ tiêu này còn cho thấy biến động của tỷ trọng giữa các loại du nợ tín dụng của một ngân hàng qua các thời kỳ khác nhau. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ mức độ phát triển của nghiệp vụ tín dụng càng lớn, mối quan hệ với khách hàng càng có uy tín.
Chỉ tiêu cơ cấu dư nợ theo lĩnh vực kinh doanh
Cơ cấu du nợ theo Du nợ theo lĩnh vực kinh doanh
= ,, ______ ________________x 100% lĩnh vực kinh doanh Tổng du nợ cho vay khách hàng
Đây là chỉ tiêu định luợng xác định cơ cấu tín dụng trong một lĩnh vực kinh doanh. Dựa vào chỉ tiêu này có thể đánh giá một ngân hàng đang chú trọng cho vay chủ yếu các ngành kinh tế chủ yếu nào, qua đó có thể đánh giá mức độ rủi ro và an toàn vốn trong cơ cấu nợ
Lãi treo
Là khoản lãi tính trên nợ quá hạn mà ngân hàng chua thu đuợc và nhu vậy chỉ số này càng thấp càng tốt.
Ngoài việc sử dụng các chỉ tiêu định luợng trên, hiện nay nhiều ngân hàng cũng đã sử dụng các chỉ tiêu định tính để đánh giá chất luợng tín dụng nhu việc tuân thủ các quy chế, chế độ thể lệ tín dụng, lập hồ sơ cho vay, phuơng án sản xuất
kinh doanh có hiệu quả,...