Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chức danh Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ (Người) (%) (Người) (%) (Người) (%)
LĐ quản lý 8 7,8 8 7,1 8 6,7
LĐ văn phòng, 35 34,3 37 33 39 32,5
phục vụ
LĐ trực tiếp 59 57,9 67 59,9 73 60,8
Tổng 102 100 112 100 120 100
Nguồn: Phịng nhân sự, Cơng ty TNHH Phân phối TOPA
Từ bảng 2.2 cho thấy ở các vị trí cơng việc có sự thay đổi về số lượng lao động là khác nhau. Cụ thể:
+ Về lao động quản lý: Trong ba năm khơng có sự thay đổi về mặt số lượng người, tuy nhiên do có sự tăng lao động ở các vị trí khác khiến cho tổng số lao động trong Công ty tăng lên, làm cho tỷ lệ lao động ở vị trí này giảm xuống.
+ Về lao động văn phịng, phục vụ: Có sự tăng lên qua các năm, năm 2018 tăng so với 2017 là 2 người; năm 2019 tăng so với năm 2018 là 2 người. Tuy nhiên do tốc độ tăng ở nhóm này chậm hơn nên tỷ lệ phần trăm lao động nhóm này chỉ chiếm 32,5% vào năm 2019 thay vì 33% năm 2018 và 34,3% năm 2017.
+ Lao động trực tiếp: Việc xác định đây là nhóm người trực tiếp tạo ra thu nhập cho Công ty nên lãnh đạo Công ty chú trọng tuyển lao động ở vị trí này, chủ yếu là các nhân viên thị trường. Nhóm này chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số lao động của Cơng ty. Năm 2017 nhóm lao động trực tiếp chiếm 57,9%; năm 2018 chiếm 59,9% và năm 2019 chiếm 60,8%. Tốc độ tăng ở nhóm lao động này cũng nhanh hơn so với các vị trí khác. Đặc biệt trong 3 năm thì năm 2018 có tốc độ tăng số lượng lao động trực tiếp nhanh nhất.
- Cơ cấu giới:
Tìm kiếm khách hàng mới và chăm sóc khách hàng cũ thường xuyên là đặc điểm chung của các cơng ty phân phối, chính vì thế, u cầu về sức bền và thể lực là điều mà Công ty đặt lên hàng đầu. Do vậy, Công ty chú trọng
tuyển dụng nhân viên là nam giới là chủ yếu, đây là những lao động có thể đáp ứng về sức bền trong công việc với đặc trưng công việc phải di chuyển nhiều trên các địa bàn. Hiện nay, Công ty tổng số 120 người trong đó có 83 nam (chiếm 69,2% tổng số lao động Công ty) và 37 nữ (chiếm 30,8%). Việc phân bổ cơ cấu giới như thế cũng là hợp lý và phù hợp với đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh của cơng ty.
-Trình độ chun mơn: Trình độ chun mơn của người lao đơng Cơng
ty năm 2019 được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.3. Trình độ chun mơn của lao động
Chỉ tiêu Tổng số Trên ĐH Đại học CĐ, TC Phổ thông
Số lượng (người) 120 5 95 20 0
Tỷ lệ (%) 100 4,2 79,2 16,6 0
Nguồn: Phòng nhân sự năm 2014, Công ty TNHH Phân phối TOPA
Qua bảng 2.3, ta thấy, trình độ chun mơn của nhân viên trong công ty chủ yếu là bậc Đại học, con số này đạt 95 người chiếm 79,2% tổng số lao động cơng ty; Thạc sĩ có 5 người chiếm 4,2%, cịn lại là 16,6% số lao động trình độ cao đẳng, trung cấp. Từ thực tế đó cho thấy, trình độ chun mơn của lao động trong công ty khá cao so với mặt bằng chung, từ đó làm cơ sở để lãnh đạo Cơng ty lựa chọn những biện pháp tạo động lực phù hợp để mang lại hiệu quả cao.
2.2.3. Đặc điểm kết quả sản xuất kinh doanh giai đoạn 2017 – 2019
Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong các năm từ 2017 đến 2019 như sau:
Bảng 2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Đơn vị: Tỷ đồng Năm 2017 2018 2019 Chỉ tiêu Doanh thu 98,5 106,8 120,7 Lợi nhuận 7,72 9,81 12,03
Từ bảng trên, có thể thấy doanh thu của Cơng ty tăng qua các năm: năm 2018 tăng so với năm 2017 là 8,3 tỷ đồng (tăng 8,4%); năm 2019 tăng so với năm 2018 là 13,9 tỷ đồng (tăng 13%). Có thể thấy tốc độ tăng doanh thu khá nhanh qua các thời kì cả về số tuyệt đối lẫn số tương đối.
Lợi nhuận của Công ty cũng liên tục tăng lên; trong đó năm 2018 lợi nhuận tăng so với năm 2019 là 2,09 tỷ đồng (tăng 27%); năm 2019 lợi nhuận tăng so với năm 2018 là 2,22 tỷ đồng (tăng 22,6%). Như vậy, lợi nhuận của cơng ty có xu hướng tăng lên, tuy nhiên tốc độ tăng chậm lại, có thể do thời kì này Cơng ty đầu tư thêm máy móc thiết bị để phục vụ kinh doanh.
2.3. Phân tích thực trạng nâng cao năng lực cạnh tranh tại Công tyTrách nhiệm Hữu hạn Phân phối Top A Trách nhiệm Hữu hạn Phân phối Top A
2.3.1. Thực trạng nâng cao năng lực tài chính
2.3.1.1. Quy mơ, cơ cấu nguồn vốn
Quy mơ vốn
Số vốn điều lệ khi công ty mới thành lập vào năm 2010 là 15 tỷ đồng. Để đáp ứng nhu cầu mở rộng SXKD, năm 2017 công ty đã tăng vốn điều lệ lên 21 tỷ đồng. Trong quá trình hoạt động kinh doanh, công ty luôn cố gắng huy động, sử dụng mọi nguồn lực một cách hiệu quả, không ngừng gia tăng VCSH.
Bảng 2.5: Quy mô vốn của Công ty qua các năm
Đơn vị: triệu đồng (tr.đ)
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chỉ tiêu (tr.đ) Giá trị Tố độ Giá trị Tốc độ
(tr.đ) tăng (%) (tr.đ) tăng (%)
Nợ phải trả 730 669 (8,36) 5.769 762,33
Nguồn VCSH 22.420 22.894 2,11 24.731 8,02
Tổng nguồn vốn 23.150 23.563 1,78 30.500 29,44
Tổng nguồn vốn của công ty không ngừng tăng lên. Đặc biệt là năm 2019 tăng tới 29,44% so với năm 2018. Trong đó, VCSH tăng lên khá nhanh chóng: 1837 tr.đ tương đương 8,02% thể hiện hiệu quả kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó, cơng ty cũng sử dụng nhiều nợ vay hơn hẳn hai năm trước, tăng tới 762,33% (tương ứng với 5.769 tr.đ). Năm 2018, VCSH tăng 474 tr.đ tương đương với 2,11%. Cơng ty kinh doanh có lãi nên đã làm gia tăng đáng kể nguồn vốn chủ sở hữu. Từ số vốn điều lệ là 21 tỷ (tháng 3/2017), đến năm 2019, VCSH của công ty đã tăng lên 30,5 tỷ đồng.
Cơ cấu nguồn vốn
Nhìn vào các chỉ tiêu thể hiện cơ cấu nguồn vốn của công ty ta thấy, tỷ số nợ của công ty hiện rất thấp. Năm 2017 và 2018 chỉ ở mức 0,03; đến năm 2019 đã tăng lên nhưng cũng chỉ ở mức 0,19. So với mức thông thường mà các ngân hàng có thể chấp nhận khi xem xét cho DN vay vốn là 0.5 thì tỷ số nợ của công ty hiện rất nhỏ.
Bảng 2.6: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty Trách Nhiệm Hữu hạn Phân phối TOPA
Chỉ tiêu 2019 2018 2017
Tỷ số nợ 0,19 0,03 0,03
Tỷ suất tự tài trợ 0,81 0,97 0,97
Tỷ số nợ trên VCSH 0,23 0,03 0,03
Tỷ suất tự tài trợ TSDH 1,58 1,64 2,04
Nguồn: Báo cáo tài chính các năm
Tỷ số nợ trên VCSH của công ty cũng rất thấp cho thấy công ty sử dụng chủ yếu là VCSH để tài trợ cho các hoạt động kinh doanh của mình. Điều này đem lại sự an toàn trong kinh doanh và sự tin tưởng của các đối tác cũng như cổ đông. Tuy nhiên, hệ số nợ thấp cũng đồng nghĩa với việc công ty sử dụng ít địn bẩy tài chính, hiệu quả kinh doanh trong trường hợp cơng ty có lãi như ba năm qua cũng vì thế mà giảm đi. Tỷ suất tự tài trợ TSDH của công ty cả ba năm đều lớn hơn 1 thể hiện tồn bộ TSDH của cơng ty được đầu tư bằng VCSH. Điều này cho thấy một tiềm lực tài chính vững mạnh.
Trong cơ cấu nguồn vốn của cơng ty, VCSH chiếm tỷ trọng rất lớn. Năm 2017 VCSH chiếm tới 96,85%. Nợ phải trả chiếm một tỷ trọng rất nhỏ là 3,15%, trong đó lại chủ yếu là nợ ngắn hạn (chiếm tới 3,14%). Công ty không hề sử dụng vay nợ dài hạn. Sang năm 2018, VCSH còn tăng lên 474 tr.đ, chiếm 97,16%, nợ phải trả chỉ chiếm 2,84%, trong đó 2,48% là khoản phải trả người bán (tăng so với năm 2017 là 483 tr.đ). Công ty không dùng bất kỳ khoản vay nào, kể cả ngắn hạn và dài hạn. Đến năm 2019, tỷ trọng nợ phải trả đã tăng lên 18,92%, trong đó chủ yếu là vay ngắn hạn và khoản nợ khách hàng. Công ty vẫn không sử dụng nợ vay dài hạn.
2.3.1.2. Khả năng huy động vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Thơng qua việc phân tích cơ cấu nguồn vốn ở trên, phần nào chúng ta đã
thấy được khả năng huy động vốn cho SXKD của công ty. Để xem xét một cách đầy đủ và tồn diện hơn, ta đi phân tích từng nguồn chủ yếu trong tổng nguồn vốn của DN.
Nguồn VCSH
Ngoài nguồn vốn đầu tư của chủ sở hữu là 21 tỷ đồng, thì một nguồn chính mà doanh nghiệp huy động để sử dụng cho hoạt động của mình là lợi nhuận sau thuế chưa phân phối hay chính là số lãi từ SXKD của cơng ty để lại để tái đầu tư. Việc tài trợ bằng lợi nhuận không chia là một phương thức tạo nguồn tài chính quan trọng và hấp dẫn của các cơng ty cổ phần vì DN giảm được chi phí và sự phụ thuộc vào bên ngồi. Nguồn vốn này chiếm 6,13% trong tổng nguồn vốn năm 2017, đến năm 2018 là 8,04% và sang năm 2019 đã tăng lên, chiếm 9,6%. Nguồn vốn này tăng lên nhanh chóng trong 3 năm. Năm 2018 là 1420 tr.đ, năm 2018 tăng so với năm 2017 là 474 tr.đ chiếm 33,38%, năm 2019 tăng so với 2018 là 1034 tr.đ, chiếm 54,59%. Theo như thuyết minh BCTC thì trong 3 năm qua, nhờ kinh doanh có lãi nên cơng ty đã huy động được một nguồn đáng kể lợi nhuận để tài trợ cho các hoạt động của mình. Bên cạnh đó, năm 2019 cơng ty cịn có một nguồn khác là các quỹ khác thuộc VCSH, chiếm 2,67% tổng nguồn vốn.
Trong quá trình hoạt động, DN ln phải đương đầu với rủi ro và không thể lường trước hết được mọi tình huống xấu có thể xảy ra. VCSH có chức năng như tấm lá chắn bảo vệ DN, giúp doanh nghiệp vượt qua những tình huống đó, tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng SXKD, khuếch trương thương hiệu, thể hiện sức mạnh tài chính của mình. Vì vậy, việc gia tăng VCSH là hết sức cần thiết. Về vấn đề này, NNI đã và đang làm khá tốt. Công ty cần nỗ lực hơn nữa để ngày càng nâng cao VCSH cũng như tăng cường sức mạnh tài chính của mình.
Nợ phải trả
Tồn bộ hoạt động của cơng ty được tài trợ bởi VCSH và nợ ngắn hạn. Tỷ lệ nợ của công ty rất thấp. Để thấy rõ hơn, ta so sánh tỷ số nợ của Công ty với các cơng ty trong cùng ngành, có các hoạt động SXKD tương tự, với mức vốn điều lệ tương đương trong 3 năm qua.
Nhìn chung, các cơng ty trên đều có tỷ số nợ lớn hơn 0,5. Điều đó cho thấy, các cơng ty này đã huy động một lượng lớn vốn vay từ bên ngoài để tài trợ cho các hoạt động của mình. So sánh với các cơng ty trên thì Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn Phân phối TOPA có hệ số nợ rất thấp. Trong điều kiện kinh doanh có lãi như hiện nay, Cơng ty nên xem xét việc gia tăng độ lớn của địn bẩy tài chính để vừa đảm bảo an tồn kinh doanh, lại vừa đem lại lợi nhuận cao hơn.
Bảng 2.7: Tỷ số nợ của một số công ty lĩnh vực Phân phối
TT Doanh nghiệp Năm Năm Năm
2017 2018 2019
1 Công ty Cổ phần dệt may và 0,6 0,70 0,66
Thương mại Minh Trí
2 Cơng ty Cổ phần thời trang 0,65 0,64 0,62 HAKI
3 Công ty TNHH Dệt nhuộm 0,4 0,55 0,57
Minh Đức
4 Công ty TNHH Gia Hồi 0,65 0,56 0,58
Nợ phải trả của cơng ty chủ yếu là nợ ngắn hạn, khơng có nợ dài hạn. Trong đó, chủ yếu là vay và nợ ngắn hạn và các khoản tín dụng thương mại:
Vay và nợ ngắn hạn
Nguồn vốn ngắn hạn giúp DN đáp ứng các nhu cầu vốn lưu động, đảm bảo cho việc SXKD được bình thường, liên tục. Việc huy động nguồn vốn vay ngắn hạn từ bên ngoài của DN trong 3 năm rất khác nhau, khơng có xu hướng. Năm 2017, là một khoản vay của cá nhân 500 tr.đ, chiếm 2,16% tổng nguồn vốn và công ty đã trả trong năm 2018. Trong năm 2019, công ty không vay thêm bất kỳ khoản vay nào từ các nhà cho vay kể cả ngắn hạn hay dài hạn. Năm 2019, số nợ vay của công ty tăng nhanh so với 2 năm trước lên 2.200 tr.đ, chiếm 7,21% tổng nguồn vốn. Khoản vay này được dùng để đáp ứng các nhu cầu thanh toán ngắn hạn tăng so với các năm trước khi công ty thực hiện dự án mới nhằm mở rộng sản xuất trong năm. Việc công ty tăng cường sử dụng nợ vay này là một dấu hiệu tốt. Mức vay nợ ngắn hạn này vẫn ở mức thấp, giúp cơng ty duy trì hoạt động hiệu quả mà vẫn đảm bảo khả năng thanh tốn của cơng ty.
Tín dụng thương mại
Tín dụng thương mại là loại tín dụng rất phổ biến trong kinh doanh, là loại tín dụng giữa các nhà doanh nghiệp cấp cho nhau vay, khơng có sự tham gia của ngân hàng hoặc cũng có thể hiểu là loại tín dụng được cấp bằng hàng hóa dịch vụ chứ khơng phải bằng tiền. Thơng thường, đó là khi doanh nghiệp được mua chịu hay nhận tiền ứng trước của khách hàng. Trong DN, kế toán ghi nhận khoản này là khoản phải trả người bán và người mua trả tiền trước. Đây là một hình thức huy động nguồn vốn mà các DN khá ưa thích, nó đáp ứng nhu cầu một cách nhanh chóng với chi phí thấp hơn các hình thức khác rất nhiều.
Đối với Cơng ty, nguồn vốn này tăng lên nhanh chóng. Từ chỉ có 101 tr.đ chiếm 0,44% trong năm 2017, năm 2018 là 698 tr.đ chiếm 2,96%, đến 2019 đã tăng lên 2.988 tr.đ chiếm 9,8% tổng nguồn vốn. Trong năm 2019, do công
ty thực hiện dự án mới nên nhu cầu về nguyên vật liệu đầu vào tăng lên nhiều so với các năm trước, vì vậy mà khoản tính dụng thương mại này cũng tăng lên. Điều này cũng cho thấy uy tín của cơng ty đối với bạn hàng. Công ty là khách hàng quen thuộc, lâu năm, chuyên nhập đầu vào và sử dụng dịch vụ của các cơng ty như: Cơng ty bao bì Sài Gịn, Công ty cổ phần thương mại Thiên Vũ, … Việc cơng ty ln thanh tốn đúng hạn đã tạo được sự tin tưởng của các nhà cung cấp nên khi công ty mở rộng sản xuất, đã được hưởng một khoản ưu đãi khá lớn. Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn này cũng cần thận trọng, không nên lạm dụng, để làm sao vừa đảm bảo đầu vào cho SXKD, vừa đảm bảo chi trả đúng hạn cho nhà cuung cấp, giao hàng hóa đúng theo hợp đồng cho khách hàng. Như vậy mới giữ được uy tín và tiếp tục nhận được sự ưu đãi về lâu dài.
Các nguồn khác
Trong nợ phải trả của cơng ty, ngồi hai nguồn chính là vay nợ ngắn hạn và tín dụng thương mại thì cịn một số nguồn khác như: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước, phải trả người lao động, các khoản phải trả, phải nộp khác như ký quỹ, ký cược ngắn hạn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế... Đối với Công ty, trong cả 3 năm qua, nguồn này chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ: dưới 3% tổng nguồn vốn.
Các nguồn này chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ và là nguồn không thường xuyên của doanh nghiệp. Việc huy động, sử dụng các nguồn này phải hết sức thận trọng, đảm bảo thực hiện đúng các quy định của nhà nước đặc biệt là quy định về thuế. Việc trả lương công nhân đầy đủ cũng rất quan trọng để khuyến khích được cơng nhân hăng say, tận tâm với công việc và công ty đang thực hiên rất tốt vấn đề này.
2.3.1.3. Hiệu quả sử dụng vốn
Cơ cấu và chất lượng của tài sản
Cơ cấu tài sản của công ty khá cân bằng. Trong cả 3 năm, công ty đầu tư