1.2.1.1. Nhóm tiền gửi
Tiền gửi là một nghĩa vụ Tài sản nợ của Ngân hàng, nó phản ánh nghĩa vụ tài chính của Ngân hàng đó đối với các khách hàng (cá nhân, doanh nghiệp, hộ gia đình, chính phủ….). Tiền gửi là loại tiền mà người gửi tiền được sử dụng khoản tiền gửi đó vào bất cứ thời điểm nào để phục vụ cho nhu cầu thanh toán của mình.Có 2 loại tiền gửi chính như sau:
a.Tiền gửi không kì hạn
Đây là một loại tiền gửi không được hưởng chính thức bất cứ khoản lãi nào. Loại tiền gửi này thường được gọi là “tài khoản tiền gửi phát hành séc”. Dưới áp lực cạnh tranh về nguồn vốn, hầu hết các ngân hàng sẵn sàng trả cước phí bưu điện và cung cấp một số các loại dịch vụ ngân hàng miễn phí. Do đó, xét về thực chất thì các khoản tiền gửi phát hành séc cũng chứa đựng yếu tố thu nhập lãi nhất định.
Bảng 1.1: Các nhóm chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh trong ngân hàng thương mại
NHÓM CHỈ TIÊU PHẢN ẢNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG SINH LỜI
CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG AN TOÀN
Quy mô hoạt động Doanh thu- Chi
phí-Lợi nhuận Rủi ro Tỷ lệ
Quy mô tiền gửi (tiền gửi có kì hạn, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, quy mô dư nợ vay (cho vay cá nhân, doanh nghiệp) , số lượng khách hàng (khách hàng DN, cá nhân, tổ chức) Thu nhập thuần từ lãi vay, từ phí, chi phí trả lãi, chi phí khác, chi phí dự phòng, thu nhập trước thuế, sau thuế.
Nợ quá hạn, nợ xấu
Tỷ trọng quy mô hoạt động, tỷ lệ rủi ro trên quy mô (tỷ lệ nợ quá hạn…) tỷ lệ doanh thu, chi phí, thu nhập ròng trên quy mô (NIM, ROA, ROE…).
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
b.Tiền gửi có kì hạn
Tiền gửi có kỳ hạn là sản phẩm tiền gửi mà người gửi tiền chỉ có thể rút tiền sau một kỳ hạn gửi tiền nhất định theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền gửi..Tiền gửi kỳ hạn chủ yếu là chứng chỉ tiền gửi (CDs). Đặc trưng của CDs là có thời hạn (cố định), số dư và mức lãi suất theo thoả thuận giữa ngân hàng và người gửi tiền. Tiền gửi có kỳ hạn bao gồm những chứng chỉ tiền gửi có thể chuyển nhượng với số dư lớn được ngân hàng phát hành để tăng vốn. Cá nhân gửi tiền có kỳ hạn tại ngân hàng sẽ được rút trước tiền từng phần
hoặc rút toàn bộ tiền. Đối với khách hàng cá nhân khi rút từng phần hoặc toàn bộ trước thời hạn, mức lãi suất sẽ tính theo tiền gửi không kỳ hạn
1.2.1.2. Nhóm tiền vay
Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi.
Đối tượng cho vay chủ yếu là các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế với mục đích sử dụng vốn tín dụng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh. Ngày nay những ngân hàng càng lớn càng có xu hướng sử dụng nhiều hơn phương thức đi vay, tức huy động vốn phi tiền gửi (nondeposit sources of funds). Một trong những lý do khiến cho các ngân hàng tích cực đi vay nhiều hơn trong những là do: hầu hết các khoản đi vay không bị tham gia dự trữ bắt buộc, do đó làm giảm một phần chi phí tiền vay. Mặt khác, các ngân hàng có thể tiếp cận thị trường tiền tệ để dàn xếp một khoản vay chỉ trong vòng một vài phút và tiền được chuyển ngay lập tức đến tài khoản của ngân hàng đi vay. Một trong những trở ngại cơ bản trong khi đi vay là lãi suất trên thị trường tiền tệ thường xuyên biến động.
a.Vay Ngắn hạn
Tín dụng ngắn hạn là những khoản cho vay có thời hạn nhỏ hơn một năm. NHTM là nhà cung ứng phần lớn các khoản vay ngắn hạn cho các doanh nghiệp. Các khoản vay này ít rủi ro về khả năng thanh toán cũng như về lãi suất so với vay trung và dài hạn. Những khoản cho vay ngắn hạn thường được sử dụng rộng rãi trong việc tài trợ mang tính thời vụ về vốn luân chuyển và tài trợ tạm thời cho các khoản chi phí sản xuất. Nếu xét theo cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp, thì đây là tín dụng tài trợ vốn lưu động. Nếu như vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp không đủ trang trải về loại vốn này, thì doanh nghiệp đó phải xin vay tín dụng ngân hàng. Nhu cầu về vốn lưu động cao hay thấp tuỳ thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh và khả
năng quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp. Nhưng dù nhu cầu cao hay thấp, doanh nghiệp luôn sử dụng tín dụng vốn lưu động với tư cách là các khoản vay ít hay nhiều thường xuyên theo cơ cấu tài chính của doanh nghiệp. b.Vay trung dài hạn
Đây là hình thức cho vay mà thời hạn của khoản vay từ trên 12 tháng. Cuối mỗi niên độ kế toán, doanh nghiệp phải tính toán và lập kế hoạch vay dài hạn, đồng thời xác định các khoản vay dài hạn đến hạn trả trong niên độ kế toán tiếp theo để theo dõi và có kế hoạch chi trả. Tín dụng trung – dài hạn được cấp cho khách hàng nhằm hỗ trợ cho họ trong việc mua sắm, tạo lập tài sản cố định. Do đó, đối tuợng cho vay chủ yếu của ngân hàng thương mại trong hình thức tín dụng này là vốn thiếu hụt tạm thời của các doanh nghiệp. Do gắn liền với tài sản cố định và vốn vố định của khách hàng, tín dụng trung – dài hạn của ngân hàng thương mại thường gắn liền với các dự án đầu tư. Tuy nhiên, với tín dụng trung hạn thường đầu tư theo chiều sâu, trong khi đó tín dụng dài hạn tập trung cho các dự án đầu tư mở rộng. Tín dụng trung – dài hạn của ngân hàng thương mại có thời gian hoàn vốn chậm. Nguồn trả tiền vay cho ngân hàng chủ yếu được lấy từ quỹ khấu hao và một phần từ lợi nhuận của chính dự án mang lại. Tín dụng trung – dài hạn thường có thời gian kéo dài, quy mô tín dụng thường lớn, nguy cơ rủi ro cao vì nền kinh tế quốc gia luôn biến động. Sự biến động này có thể tích cực hoặc tiêu cực mà chúng ta không thể biết được. Do đó mà môt khoản vay dài hạn thường đem lại nhiều rủi ro hơn là một khoản vay ngắn hạn vì thời gian càng dài thì xác suất xảy ra những biến động này lớn hơn . Mặt khác, lãi suất của cho vay trung – dài hạn thường lớn hơn lãi suất cho vay ngắn hạn. Vì độ rủi ro cao hơn, thời gian thu hồi vốn lâu hơn.
1.2.1.3. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh
Tiêu chí thu nhập từ hoạt động kinh doanh là một trong những tiêu chí quan trọng để đánh giá kết quả kinh doanh của một tổ chức. Thu nhập từ kinh doanh cũng được phân chia thành một số chỉ tiêu thu nhập cụ thể như sau:
Thu nhập thuần từ lãi: bao gồm thu lãi tín dụng, thu lãi tiền gửi và thu lãi đầu tư chứng khoán. Đối với một NHTM đặc trưng thì thu nhập từ lãi là nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng, trong đó thu lãi từ tín dụng chiếm tỷ trọng quyết định
Thu nhập từ hoạt động dịch vụ (phí và hoa hồng): Ngày nay, các khoản phí và hoa hồng ngày càng trở nên nguồn thu quan trọng đối với ngân hàng,ví dụ như các khoản phí thu xếp một khoản vay hay phí tổ chức phát hành chứng khoán.Trong khi các ngân hàng thương mại kinh doanh dựa chủ yếu vào tín dụng,thì các ngân hàng đầu tư lại kinh doanh chủ yếu vào việc cung cấp các dịch vụ, nhưng nhìn chung các ngân hàng ngày càng có xu hướng sử dụng đội ngũ cán bộ tinh thông vào khâu cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhằm nâng cao tỷ trọng thu nhập từ phí và hoa hồng. Đặc điểm nổi bật của phí và hoa hồng là không chịu rủi ro lãi suất. Các hoạt động thu phí bao gồm: Phát hành hay xác nhận L/C, Phí bảo lãnh phát hành trái phiếu, Phát hành thư bảo lãnh….
Thu nhập từ lãi ròng: Phần chênh lệch giữa “thu nhập thuần từ lãi- chi phí lãi”. Thu nhập lãi ròng là chỉ tiêu cơ bản phản ánh khả năng tạo lợi nhuận từ hoạt động chính của ngân hàng.
1.2.1.4. Số lượng khách hàng
Khách hàng là thành phần có vị trí rất quan trọng trong quá trình tồn tại và phát triển của ngân hàng. Khách hàng là đối tượng vừa tham gia trực tiếp vào quá trình cung ứng sản phẩm dịch vụ, vừa trực tiếp sử dụng sản phẩm dịch vụ. Vì vậy, nhu cầu, mong muốn của khách hàng là yếu tố quyết định kết
quả kinh doanh của ngân hàng thương mại. Chỉ tiêu số lượng khách hàng cũng là một chỉ tiêu quan trọng được sử dụng trong tất cả các ngân hàng thương mại hiện nay. Chỉ tiêu này giúp nhà quản trị nắm bắt được quy mô, thị phần của ngân hàng trong ngành. Số lượng khách hàng càng đông, chứng minh rằng quy mô của Ngân hàng càng lớn. Điều này tác động một phần không nhỏ đến kết quả kinh doanh của ngân hàng trong từng thời kì