ĐẶC ĐIỂM HÌNH THÀNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THÀNH LỢI PHÁT

Sơ đồ 1.5 : Kế tốn tổng hợp chi phí xây lắp

1.6 ĐẶC ĐIỂM HÌNH THÀNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THÀNH LỢI PHÁT

1.6.1 Quá trình hình thành và phát triển của cty TNHH MTV Thành Lợi Phát.

1.6.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển cơng ty.

a. Lịch sử hình thành của cơng ty.

Thành Lợi Phát được hình thành tự một đội thi cơng của công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Uy Nam (Unicons) từ năm 2007. Địa chỉ: tầng 5-6 số 236/6 đường Điện Biên Phủ - Quận Bình Thạnh – TP.HCM.

Năm 2007 đến năm 2009 đội thi cơng cơng trình Khách sạn Hồng Trà & Fusion Maya Phường Khuê Mỹ - Quận Ngũ Hành Sơn – Tp Đà Nẵng.

Ngày 18/01/2010 chính thức được thành lập và lấy tên công ty TNHH NTV Thành Lợi Phát.

Công ty TNHH MTV Thành Lợi Phát được thành lập trên cơ sở điều lệ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, được Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Đà Nẵng phê duyệt và cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế:

Số: 0401328623.

Đăng ký lần đầu ngày: 18/01/2010.

Đăng ký thay đổi lần thứ hai: 17/01/2017.

Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH MTV THÀNH LỢI PHÁT. Tên giao dịch: Công ty TNHH MTV Thành Lợi Phát.

Trụ sở chính của cơng ty: K52/29 Đường Lâm Hồnh, Tổ 14, Phường Phước Mỹ, Quận Sơn Trà, Thành phố Đà Nẵng.

Điện thoại: 0236.3942820 – DĐ: 0914169258.

b. Quá trình phát triển của công ty TNHH MTV Thành Lợi Phát.

- Từ khi thành lập đến nay, công ty đã từng bước trang bị, phục hồi máy móc thiết bị, nhập nguyên vật liệu nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm để tạo uy tín với khách hàng, tạo được sự ổn định trong kinh doanh, mở rộng quy mô hoạt động ngày càng lớn dần.

- Công ty TNHH MTV Thành Lợi Phát là một cơng ty hạch tốn độc lập, có đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và mở tài khoản ngân hàng. Có quan hệ với

nhiều tổ chức trong nước và nước ngoài nhằm hỗ trợ cho các hoạt động sản xuấ kinh doanh.

- Được quyền chủ động trong kinh doanh là sự mong muốn của anh chị em trong cơng t và thích hợp với sự phát triển của cơ chế thị trường hiện nay. Sau 7 năm hoạt động công ty đã có những bước phát triển ngày càng cao không ngừng đáp ứng nhu cầu của thị trường.

- Trong quá trình sản xuất kinh doanh cơng ty đã tìm ra cho mình một mơ hình quản lý phù hợp với đặc điểm quản lý của ngành xây dựng, là một ngành sản xuất đơn chiếc, kỹ thuật phức tạp, có chu kỳ sản xuất dài, thu hồi vốn chậm, vốn ban đầu bỏ ra tương đối lớn. Đi đội với sự ra đời của nền kinh tế nhiều thành phần, cho nên thường xuyên diễn ra cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp là thách thức đối với công ty.

- Công ty thành lập với số vốn ban đầu là: 20.000.000.000 (hai mươi tỷ đồng). Đến nay thì vốn của công ty ngày càng tăng so với những năm đầu thành lập.

1.6.2 Chức năng và nhiệm vụ.

1.6.2.1 Chức năng.

- Xây dựng nhà các loại.

Chi tiết: Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp. - Xây dựng các cơng trình kỹ thuật dân dụng khác.

Chi tiết: Xây dựng cơng trình thủy lợi, thủy điện. Thi cơng cơng trình điện nước.

- Bn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng.

Chi tiết: Mua bán vật liệu xây dựng (riêng gạch, cát, sạn, xi măng bán tại chân cơng trình), hàng trang trí nội ngoại thất, sơn, gạch trang trí.

- Gia cơng cơ khí, cử lý và tráng phủ kim loại.

Chi tiết: Gia cơng cơ khí và sơn phủ kim loại tại chân cơng trình. - Lắp đặt hệ thống xây dựng khác.

- Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác. - Hồn thiện cơng trình xây dựng.

Chi tiết: Trang trí nội thất.

1.6.2.2 Nhiệm vụ.

Cơng ty phải bảo tồn được vốn kinh doanh, kinh doanh phải có lãi, phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước về tài chính, cơng ty phải ln củng cố và nâng cao chất lượng cơ sở, trang thiết bị, kho hàng nhà xưởng, nhằm đảm bảo tốc độ cung ứng hàng hóa kịp thời cho nhu cầu thị trường, công ty phải luôn đảm bảo

thời công ty còn phải làm tốt công tác bảo vệ môi trường, tài sản, an ninh trật tự, an toàn lao động và các vấn đề khác đối với nhà nước.

1.6.3 Công tác tổ chức bộ máy tại Công ty.

• Sơ đồ bộ máy quản lý tại cơng ty.

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MTV THÀNH LỢI PHÁT

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty

Ghi chú:

: Quan hệ chỉ đạo. : Quan hệ chức năng.

- Ban giám đốc: bao gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc.

+ Giám đốc: được bổ nhiệm và gia quyền quản lí để thự hiện nhiệm vụ kinh tế xã hội của công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật, cấp trên và tập thể cán bộ công nhân viên trong Công ty.

+ Phó giám đốc: phụ trách về mặt kỹ thuật, phụ giúp giám đốc trong công tác quản lý, thay mặt giám đốc điều hành những công việc do giám đốc giao phó.

- Các phòng ban: bao gồm phòng kỹ thuật, phòng nhân chính, phòng kế tốn, phòng kế hoạch vật tư và các đội xây dựng, xưởng cơ khí.

+ Phòng kỹ thuật: chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật cơng trình, về bản vẽ thiết kế và chất lượng cơng trình. BAN GIÁM ĐỐC Đội XD 4 Phòng Nhân Chính Phòng Kỹ Thuật Phòng TC Kế Tốn Phòng KH Đầu Tư Đội XD 1 Đội XD 2 Đội XD 3 PX Cơ Khí

+ Phòng nhân chính: thực hiện quản lý nhân sự của Cơng ty, đảm bảo các chế độ chính sách đối với người lao động, thực hiện nhiệm vụ đối nội, đối ngoại và trật tự trong Công ty, quản lý và điều hành về mặt tài chính, tổ chức lưu trưc cơng văn.

+ Phòng kế tốn có các nhiệm vụ:

Cung cấp đầy đủ các thông tin về hoạt động kinh tế tài chính của Cơng ty nhằm hỗ trọ cho giám đốc điều hành quản lý các hoạt động kinh tế đạt hiệu quả cao. Cập nhật, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến sự vận động của tài sản và nguồn vốn của Công ty nhằm tiết kiệm và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

Lập báo cáo tài chính để cung cấp thơng tin cho các đối tượng bên ngồi ( Cơ quan Thuế, Bộ tài chính,…) và chịu trách nhiệm trước cơ quan chủ quản trong kiểm tra, giám sát về mặt tài chính của đơn vị.

+ Phòng kế hoạch vật tư: có nhiệm vụ thực hiện công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, xử lý các thông tin kinh tế và phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, đề xuất các biện pháp nhằm thực hiện tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty.

+ Các đội xây dựng: chịu trách nhiệm thi công, tiến độ thi cơng các cơng trình của đợn vị nhận thầu giao cho, khi cơng trình hồn tất tiến hành bàn giao cho Cơng ty.

+ Xưởng cơ khí: có nhiệm vụ gia cơng hàng cơ khí phục vụ về xây lắp, lắp đặt cơng trình.

1.6.4 Cơng tác tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty.

1.6.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty.

- Bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Nghĩa là đơn vị chỉ mở một sổ kế toán, tổ chức bộ máy kế toán sẽ thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế tốn. Bộ máy kế tốn của cơng ty hình thành và phát triển cùng với sự ra đời của cơng ty. Tồn bộ cơng tác tài chính được thực hiện từ khâu đầu đến khâu cuối tại phòng kế toán.

- Bộ máy kế toán gồm có 7 người: Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp và theo dõi dự an, kế tốn vốn và nợ cơng, kế tốn vật tư, kế toán tài sản cố đinh, kế toán thanh toán và bảo hiểm, kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ.

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THÀNH LỢI PHÁT

Sơ đồ 2.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty

Ghi chú:

: Quan hệ trực tuyến. : Quan hệ chức năng.

•Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán.

- Kế toán trưởng: Quản lý chỉ đạo cơng tác kế tốn, giám sát các hoạt động tài chính của tồn cơng ty, chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính và cõ quan cấp trên về toàn bộ hoạt động tài chính của cơng ty.

- Kế tốn tổng hợp: Theo dõi số liệu của tồn cơng ty, tham gia quyết tốn, tổng hợp số liệu và lập báo cáo tài chính. Kế tốn tổng hợp còn theo dõi tình hình biến động và sử dụng TSCÐ, tình hình đầu tư xây dựng cơ bản ở cơng ty.

- Kế tốn thanh tốn: Có trách nhiệm theo dõi hoạt động thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng diễn ra ở công ty và là người trực tiếp theo dõi công nợ cho khách hàng và các đơn vị nội bộ.

- Kế toán vật tư: kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, hàng hoá vật tư trong kho được sắp xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ các qui định của công ty. Ðối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho và kế toán. Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủ kho, bên giao, bên nhận nếu hàng nhập xuất có giá trị lớn hoặc có yêu cầu của cấp có thẩm quyền. Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất). Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý nếu có chênh lệch giữa sổ sách và thực tế, nộp về phòng kinh tế vật tý.

Kế toán trưởng

Thủ quỹ Kế toán vật tư

Kế toán đội xây dựng

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt tại quỹ, ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quý để kiểm tra đối chiếu với kế toán thanh toán vào cuối tháng.

- Kế toán đội xây dựng: Ở mỗi đội xây dựng có tổ kế toán từ 1 đến 3 người (tùy vào mức độ cơng trình) có nhiệm vụ theo dõi thu chi, nhập xuất vật tư tại cơng trình và tập hợp số liệu báo cáo quyết tốn với Cơng ty

1.6.4.2 Tổ chức hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty.

a. Phần mềm kế tốn chi nhánh sử dụng

Cơng ty TNHH MTV Thành Lợi Phát sử dụng phần mềm kế toán Unesco để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Phần mềm kế tốn Unesco với những tính năng ưu việt như giao diện thân thiện dễ sử dụng, cập nhật dữ liệu linh hoạt, số liệu tính tốn chính xác, ít xảy ra các sai sót bất thường, cơng việc của kế tốn viên cũng được giảm nhẹ hơn rất nhiều so với kế tốn thủ cơng.

* Sơ đồ trình tự ghi sổ trên phần mềm kế toán Unesco

(6) (5)

(5)

Sơ đồ 2.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ trên phần mềm kế tốn Unesco

b. Hình thức sổ kế tốn áp dụng tại chi nhánh

Công ty TNHH MTV Thành Lợi Phát áp dụng hình thức sổ kế tốn theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”.

1.6.4.3 Chế độ kế tốn, niên độ tài chính

- Hiện nay cơng ty áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất do Bộ tài chính ban hành theo thơng tư 200/2014/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính.

- Kì kế tốn: Chi nhánh thực hiện kì kế tốn theo năm dương lịch, bắt đầu từ

ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.

- Kì báo cáo tài chính theo năm dương lịch.

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: để đảm bảo và theo dõi cung cấp thông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời chính xác, hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

- Phương pháp tính giá vật tư: Chi nhánh sử dụng phương pháp nhập trước xuất trước.

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: các TSCĐ tại Chi nhánh được tính theo phương pháp khấu hao đường thẳng.

- Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Chi nhánh thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Chứng từ gốc Kiểm tra chứng từ, nhập chứng từ,… Chương trình kế toán Chuyển số liệu cho kỳ sau Xem, sửa, kiểm tra Điều chỉnh, kết chuyển, khóa sổ In thử, kiểm tra, đối chiếu In sổ sách kế toán (1) (2) (3) (4)

1.7 Thực tế công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty TNHH MTV Thành Lợi Phát.

1.7.1 Đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành xây lắp tại cơng ty.

Do đặc điểm riêng biệt của hoạt động xây lắp, quy trình sản xuất phức tạp, thời gian xây dựng kéo dài, sản phẩm sản xuất ra đời đơn chiếc, quy mô lớn, sản phẩm cố định tại một thời điểm, nơi sản xuất cũng đồng thời là nơi tiêu thu, mỗi cơng trình lại có nhiều hạng mục cơng trình nên việc hạch tốn chi phí xây lắp ở cơng ty TNHH MTV Thành Lợi Phát được xác định cho từng hạng mục cơng trình của từng cơng trình.

Để thuận tiện cho cơng tác kế tốn tập hợp chi phí các cơng trình và hạng mục cơng trình, em xin trình bày số liệu của cơng trình cải tạo nhà làm việc - cơng ty TNHH MTV Hồng Kim Cúc thời gian tập hợp chi phí sản xuất kéo dài từ ngày 01/12/2016 đến ngày 31/12/2016.

1.7.2Kế tốn Chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại cơng ty * Nội dung cấu thành chi phí sản xuất tại cơng ty gồm có:

+ Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp: vật liệu xây dựng, nhiên liệu, vật liệu khác, vật kết cấu, ...

+ Chi phí nhân cơng trực tiếp: tiền lương chính của cơng nhân trực tiếp xây lắp, các khoản phụ cấp theo lương như phụ cấp làm thêm, thêm giờ,...

+ Chi phí sử dụng máy thi cơng: chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí về sửa chữa, bảo trì máy thi cơng, tiền lương của cơng nhân điều khiển máy thi cơng,...

+ Chi phí sản xuất chung :

Các chi phí phát sinh ở cơng trình nào thì hạch tốn trực tiếp vào cơng trình đó còn các chi phí liên quan đến nhiều cơng trình thì kế tốn tiến hành phân bổ.

1.7.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp.

Khoản mục này thường chiếm tỷ trọng lớn trong tồn bộ chi phí sản xuất và ảnh hưởng tới khoản mục giá thành. Công ty sau khi ký được các hợp đồng xây dựng mới tiến hành giao khoán cho các đội xây lắp. Các đội xây dựng tự tổ chức cung ứng vật tư, nhân lực để thi cơng cơng trình.

- Vật liệu phụ: Vôi, đinh, …

- Vật liệu kết cấu: kèo cột, khung, bê tông đúc sẵn, … - Vật liệu luân chuyển: dàn giáo, ván khuôn,…

b/Chứng từ và sổ sách sử dụng:

-Giấy đề nghị cấp vật tư, hóa đơn GTGT. -Phiếu nhập xuất thẳng, phiếu xuất kho…. -Bảng kê

-Chứng từ ghi sổ -Sổ cái

c/ Tài khoản sử dụng.

Để tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp, kế tốn sử dụng Tài khoản 621: “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”

d/ Phương pháp hạch toán:

 Ngày 03/12/2016 Mua bê tông công ty cổ phần Vinaconex 25 xuất thẳng

Căn cứ vào hoá đơn bán hàng khi mua nguyên vật liệu cho xây dựng cơng trình, kế tốn lập phiếu nhập xuất thẳng

Công ty TNHH MTV Thành Lợi Phát Tổ 14 – Phước Mỹ - Sơn Trà Đà Nẵng PHIẾU NHẬP XUẤT THẲNG Ngày 03 tháng 12 năm 2016 SỐ: 0101/12NXT Nợ TK 621 Có TK 331 Họ và tên người giao :Nguyễn Văn Vỹ

Theo HĐ GTGT số 0003722 ngày 03 tháng 12 năm 2016 của. cổ phần Vinaconex 25 Nơi nhận: cơng trình cải tạo nhà làm việc - cơng ty TNHH MTV Hoàng Kim Cúc