Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT
- Các chứng từ thanh toán( phiếu thu, Giấy Báo Có,…) - Bảng kê hóa đơn dịch vụ hàng hóa bán ra…
Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 5111: doanh thu bán hàng hóa Quy trình luân chuyển chứng từ:
Sơ đồ : Quy trình luân chuyển chứng từ , sổ sách kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty Cổ phần Quốc Đô VIBITECH.
Ghi chú:
Ghi hằng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Đối chiếu:
- Doanh thu bán hàng tại công ty được ghi nhận khi phát sinh các nghiệp vụ bán hàng.hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc như hóa đơn bán lẻ, hóa đơn GTGT đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán tiến hành ghi số liệu vào Nhật ký chung.căn cứ vào số liệu đã ghi trên Nhật ký chung để ghi vào sổ cái tài khoản 511,131,..Đồng thời các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ chi tiết TK 511,131.
SVTH: Đoàn Thị Cẩm Uyên 36
Sổ chi tiết 131, 511
Hóa đơn GTGT Bảng kế hóa đơn bán hàng
NHẬT KÝ CHUNG
Tờ khai thuế
Bảng tổng hợp
chi tiết 131,511 SỔ CÁI TÀI KHOẢN511
Bảng cân đối tài khoản
- Cuối tháng, cuối năm kế toán tổng hợp các số liệu từ sổ cái để lập BCĐTK, đồng thời cũng từ sổ chi tiết các TK , kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết sau khi đã kiểm tra đối chiếu số liệu đã khớp đúng trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết được lập từ các sổ chi tiết ) được dùng để lập BCTC.
Minh họa 1: Trích nghiệp vụ bán hàng của Công ty Cổ phần Quốc Đô VIBITECH phát sinh trong năm 2016 như sau:
Ngày 23 tháng 8 năm 2016 Công ty Cổ phần Quốc Đô VIBITECH xuất bán cho công ty TNHH MTV xăng dầu Trần Nguyên Bảo một số loại hàng hóa.
Sau khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế toán tiến hành ghi hóa đơn GTGT:
Sau khi khách hành chập nhận thanh toán, công ty nhận được giấy báo có từ ngân hàng maritime bank:
Minh họa 2: Ngày 22/12/2016 Công ty Cổ phần Quốc Đô VIBITECH xuất bán cho
Công ty cổ phần vận tải và quản lý Bến xe Đà Nẵng với số lượng 02 Chiếc Camera HFW11000, với đơn giá giá chưa thuế GTGT 10% là 3.000.000/chiếc và 1 bình chữa cháy CO2, với đơn giá chưa thuế GTGT 10% là 181.818/cái. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán tiến hành lập Hóa đơn GTGT:
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có Kế toán tiến hành lên sổ chi tiết tài khoản 5111 như sau:
Từ chứng từ gốc, Kế toán tiến hành lên sổ nhật ký chung tài khoản 5111:
Dựa trên sổ nhật ký chung kế toán tiến hành lên Sổ cái TK 515 như sau: