CÔNG TY TNHH & PTCN PHÚC SINH
1. Tổ chức bộ mây kế toân tại công ty
: Quan hệ chức năng : Quan hệ trực tuyến
2. Chức năng nhiệm vụ của mỗi bộ phận ở phòng kế toân
- Kế toân tưởng: phụ trâch công việc điều hănh công việc chung của phòng kế toân, có nhiệm vụ giúp giâm đốc tổ chức, chỉ đạo toăn bộ công tâc kế toân vă chịu trâch nhiệm. Hăng thâng, quý kiểm tra tình hình thu chi vă kết quả sản xuất kinh doanh trong toăn bộ doanh nghiệp
Kế toân trưởng Kế toân Tổng hợp Kế toân Bân hăng Kế toân Công nợ Thủ quỹ
- Kế toân công nợ: Theo dõi tình hình công nợ của toăn doanh nghiệp phât sinh đến khi thanh toân, lín bảng cđn đối hăng thâng , quý của khâch nợ , đối chiếu công nợ vă câc khoản nhận nợ, có kế hoạch thu thu hồi nợ, theo dõi công nợ của khâch mua hăng vă công nợ của công ty mua hăng. Ngoăi ra còn theo dõi câc khoản tạm ứng , khoản thu, khoản phải nộp.
- Thủ quỹ: Chịu trâch nhiệm cất dữ, thu chi, nộp tiền , ghi sổ chính xâc vă phù hợp với số liệu mă kế toân công nợ theo dõi , lăm đúng chức năng của người thủ quỹ.
- Kế toân tổng hợp: Tham mưu cho kế toân trưởng về cấc lĩnh vực kế toân tăi chính , hạch toân chi tiết , lăm thủ tục liín quan đến tín dụng ngđn hăng. Quản lý , giải quyết câc công việc của phòng, ay mặt kế toân trưởng đi vắng, chịu trâch nhiệm hướng dẫn , kiểm tra chi tiết công tâc kế toân.
- Kế toân bân hăng: Có nhiệm vụ bân hăng vă ghi hóa đơn hăng.
3. Hình thức kế toân đang âp dụng tại công ty
Công ty TNHH Ứng Dụng & PTCN Phúc Sinh vớiquy mô sản xuất kinh doanh vừa, để có thể thích ứng nhanh, tính nhiều mặt của câc nghiệp vụ kinh tế , theo dõi tổng hợp vă thể hiện chi tiết câc nghiệp vụ vụ, ở công ty đang âp dụng hình thức kế toân "Chứng từ ghi sổ"
a. Sơ đồ
: Ghi hăng ngăy
HVTH: LÍ THỊ THẮM 27 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ câi Bảng cđn đối kế tóan Bâo câo kế tóan Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ Sổ quỹ
: Ghi cuối kỳ : Ghi cuối thâng
b. Trình tự ghi chĩp kế toân hình thức "Chứng từ ghi sổ"
- Hăng ngăy kế toân phụ trâch ghi từng phần hănh, căn cứ văo câc chứng từ gốc đê kiểm tra để lập câc chứng từ ghi sổ. Đối với những nghiệp vụ kinh tế phât sinh vă thường xuyín, chứng từ gốc sau khi được kiểm tra được ghi văo bảng tổng hợp chứng từ gốc, cuối thâng hoặc định kỳ căn cứ văo bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập câc chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi được lập sẽ được chuyển đến kế toân trưởng phí duyệt, rồi chuyển qau bộ phận kế toân tổng hợp với đầy đủ chứng từ gốc ỉm theo, để bộ phận năy ghi văo sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng hợp số phât sinh nợ- có của từng tăi khoản trín sổ câi, số liệu ở sổ câi sẽ lă căn cứ để lập bảng cđn đối tăi khoản. Sau khi kiểm tra đối chiếu, kết hợp với số liệu ở trín bảng cđn đối kế toân được sử dụng để lập bảng cđn đối kế toân vă câc bâo biểu kế toân khâc.
Đối với câc tăi khoản có mở sổ hay thẻ kế toân chi tiết thì chứng từ gốc sau khi sử dụng để lập chứng từ ghi sổ được chuyển đến câc bộ phận kế toân chi tiết có liín quan để căn cứ ghi sổ hay thẻ kế toân chi tiết. Căn cứ văoi sổ thẻ kế toân chi tiết để lập câc bảng tổng hợp chi tiết từng loại tăi khoản tổng hợp, nhằm để đối chiếu với bảng cđn đối tăi khoản. Câc bảng tổng hợp chi tiết sau khi kiểm tra được dùng lăm căn cứ để lập bâo câo kế toân