IV. CÔNG TÂC HẠCH TOÂN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH &
2. Một số nghiệp vụ kinh tế phât sinh liín quanh đến vốn bằng tiền tại công
TNHH & PTCN PHÚC SINH
1. Một số sổ sâch, chứng từ, biểu mẫu đơn vị sử dụng có liín quan đếnvốn bằng tiền vốn bằng tiền
Phiếu thu, chi, ủy nhiệm chi , giấy bâo nợ, giấy bâo có, chứng từ ghíổ, ssổ chi tiết , sở quỹ, sổ câi, ...
2. Một số nghiệp vụ kinh tế phât sinh liín quanh đến vốn bằng tiền tạicông ty công ty
Ngăy 01/04/04 Rút tiền gửi ngđn hăng về nhập quỹ tiền mặt kế toân lập phiếu thu số 1 :
HVTH: LÍ THỊ THẮM 28
Đơn vị: Công ty TNHH UD&PTCN PS Mẫu 01 -VT
Địa chỉ: 39 Nguyễn Thâi Học -Thănh phố Huế Theo QĐ số 1141/TĂI CHÍNH/QĐ Ngăy 1/11/03 của BTC PHIẾU THU Số 01 Ngăy 01/04/2004 Nợ TK 111 Có TK 112 Họ tín người nộp:Nguyễn Thị Thủy
Địa chỉ: Công ty TNHH UD&PTCN Phúc sinh
Lý do nộp tiền: Rút tiền gửi ngđn hăng về nhập quỹ
Số tiền: 6.000.000 đồng Viết bằng chữ: Sâu triệu đồng Chứng từ kỉm theo:
Thủ trưởng đơn vị Kế toân trưởng Người lập Thủ quỹ Người nộp
UBND TP HUẾ
Sở tăi chính vật giâ Phât hănh
Kế toân định khoản:
Nợ TK 111: 6.000.000 Có 112: 6.000.000
Ngăy 01/04/04 căn cứ giấy thanh toân vă hóa đơn chứng từ về viẹc chi tiếp khâch kế toân lập phiếu chi số 01
Nợ TK 642: 2.500.000 Nợ TK 133: 250.000
Có TK 111: 2.750.000
HVTH: LÍ THỊ THẮM 29
Đơn vị: Công ty TNHH UD&PTCN PS Mẫu 01 -VT
Địa chỉ: 39 Nguyễn Thâi Học -Thănh phố Huế Theo QĐ số 1141/TĂI CHÍNH/QĐ Ngăy 1/11/03 của BTC PHIẾU CHI Số 01 Ngăy 04/04/2004 Nợ TK 642, 133 Có TK 111 Họ tín người nộp:Nguyễn Thị Thủy
Địa chỉ: Công ty TNHH UD&PTCN Phúc sinh
Lý do nộp tiền: Thanh toân chi phí tiĩp khâch (2.500.000)+ thuế GTGT Số tiền: 2.750.000 đồng
Viết bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mươi ngăn đồng Chứng từ kỉm theo:
Thủ trưởng đơn vị Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
UBND TP HUẾ
Sở tăi chính vật giâ Phât hănh
Ngăy 02/04/02 Căn cứ giấy bâo có của ngđn hăng về việc công ty tư vấn đầu tư vă xđy dựng thang toân số tiền nợ cho đơn vị kế toân ghi:
Nợ TK 112: 40.300.000
Có TK 131: 40.300.000
Ngăy 03/04/04 chi tiền thanh toân lương cho cân bộ công nhđn viín của đơn vị , kế toân dơn vị lập phiếu chi số 02:
Nợ TK 334: 25.000.000
Có TK 111: 25.000.000
Ngăy 03/04/04 Kế toân lẫp ủy nhiệm chi ssó 01 về việc chuyển tiền nộp BHXH, BHYTcho đơn vị kế toân ghi
Nợ TK 338: 6.624.914
Có TK112: 6.624.914
Ngđn Hăng Ngoại Thương
TT HUẾ GIẤY BÂO CÓ
Ngăy 02/04/2004
Nộ dung thanh toân: Khâch hăng trả nợ
Số tiền: 40.300.000 đồng
Số tiền bằng chữ: Bốn mươi triệu ba trăm ngăn đồng
Thủ toân viín Kiểm soât Trưởng phòng Giâm
đốc
(Đê ký) (Đê ký) (Đê ký) (Đê ký)
Tăi khoảnNgoại tệNợ TK 112Có TK 131Công ty TNHH
UD&PTCN Phúc sinh
ỦY NHIỆM CHI
Lập ngăy 03/04/2004 Số: 01 Chuyển khoản , chuyển tiền thư, điện
Tín đơn vị trả tiền: Công ty TNHH UD&PTCN Phúc sinh Tại ngđn hăng: Ngđn Hăng Ngoại Thương
Tín đơn vị nhận tiền: BHXH Số tăi khoản:
Tại ngđn hăng:
Số tiền bằng chữ: Năm triệu sâu trăm hai mươi bốn ngăn Chín trăm mười bốn đồng
Nội dung thanh toân: Nộp BHXH, BHYT
Đơn vị trả tiền Ngđn hăng A Ngđn hăng B Kế toân trưởng Chủ tăi khoản Ghi sổ ngăy ... Ghi sổ
ngăy ...
(Đê ký) (Đê ký) Kế toân TP kế toân Kế
PHẦN DO NGĐN HĂNG GHITăi khoản ghi nợ
338Tăi khoản ghi có 112Số tiền bằng số
Ngăy 04/04/04 Công ty nhận giấy bâo nợ của ngđn hăng về viẹc ngđn hăng mua 02 cuốn ủy nhiệm chi:
Nợ TK 642: 200.000
Có TK 112: 200.000
Ngăy 05/04/04 ccông ty thương mại quản trị thanh toân số tiền còn nợ lại thâng trước Công ty TNHH Phúc Sinh kế toân lập phiếu thu số 02
Nợ TK 111: 45.950.000
Có TK 131: 45.950.000
Ngăy 06/04/04 Kế toân phiếu thu số 03 về viẹc thu hoăn ứng của bă Thảo
HVTH: LÍ THỊ THẮM 31
Ngđn Hăng Ngoại Thương
TT HUẾ GIẤY BÂO NỢ
Ngăy 02/04/2004
Nộ dung thanh toân: Mua hai phiếu ủy nhiệm chi Số tiền: 200.000 đồng
Số tiền bằng chữ: Hai trăm ngăn đồng
Thủ toân viín Kiểm soât Trưởng phòng Giâm
đốc
(Đê ký) (Đê ký) (Đê ký) (Đê ký)
Tăi khoảnNgoại tệNợ TK 642Công ty TNHH UD&PTCN
Nợ TK 111: 1.785.000
Có Tk 141: 1.785.000
Ngăy 06/04/04 căn cứ ủy nhiệm chi số 02 về việc đơn vị thanh toân tiền phí quảng câo kế toân ghi:
Nợ TK 642: 4.090.900 Nợ TK 133: 409.090
Có TK 112: 4.409.990
Ngăy 06/04/04 kế toân vay tiền ngắn hạn về nhập quỹ tiền mặt kế toân lập phiếu thu số 04:
Nợ TK 111: 10.000.000
Có TK 515: 10.000.000
Ngăy 04/04/04 kế toân lập phiếu chi số 03 để chi tiín tạm ứng cho bă Liín đi công tâc câc tỉnh phía bắc
Nợ TK 414: 53.000.000 Có TK 111: 53.000.000
Ngăy 09/04/2004 Chi thanh toân điện, nước cho đơn vị, kế toân lập phiếu chi số 04 cùng với hóa đơn kỉm theo
Nợ TK 642: 2.500.000 Nợ TK 133: 250.000
Có TK 111: 2.750.000
CỘNG HÒA XÊ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---oOo---
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Họ vă tín: Nguyễn Thị Kim Liín Bộ phận công tâc: Phòng Kinh doanh Xin tạm ứng số tiền: 3.000.000đ
Lý do tạm ứng: Đi công tâc phía Bắc Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu đòn chẵn
Kinh ming ban lênh đạo giải quyết
Huế, ngăy 05/04/2004
Giâm đốc Kế toân trưởng Người xin tạm
ứng
Ngăy 09/04/04 Nhập giấy của ngđn hăng về công ty nộp thuế vă câc khảon cho nhă nước
Nợ TK 333: 3.500.000
Có TK 112: 3.500.000
Ngăy 10/04/2004 Căn cú văo giấy bâo nợ của ngđn hăng về việc ngđn hăng thu tiền bân hăng cho doanh nghiệp kế toân ghi
Nợ TK 112: 25.300.0000 Có TK 511: 23.000.000 Có TK 3331: 2.300.000
Ngăy 11/04/2004 Kế toân lập ủy nhiệm chi số 03 về việc thanh toân khoản vay ngắn hạn cho ngđn hăng
Nợ TK 311: 5.200.000
Có TK 112: 5.200.000
Ngăy 11/4/04 thanh toân tiền văn phòng phẩm cho công ty , kế toân lập phiếu chi số 05:
Nợ TK 642: 952.000 Nợ TK 133: 93.000
Có TK 111: 1.025.000
Ngăy 12/04/04 Thanh toân khoản vay ngắn hạn kế toân lập phiếu chi số 06:
Nợ TK 311: 42.000.000
Có TK 111: 42.000.000
Ngăy 12/04/2004 kế toân lập phiếu thu số 05 về việc thu hồi câc khoản khâc:
Nợ TK 111: 5.300.000
Có TK 138: 5.3000.000
Ngăy 14/04/04 Kế toân lập ủy nhiệm chi số 04 về việc chuyển thiền thanh toân mua hai mây vi tính cho bộ phận bân hăng
Nợ TK 641: 16.000.000 Nợ TK 133: 1.600.000
Có TK 112: 17.600.000
Ngăy 14/04/04 than toân tiền khen thưởng cho cân bộ công nhđn viín có thănh tích trong công tâc kế toân lập phiếu chi số 07
Nợ TK 431: 4.0000.000 Có TK 111: 4.000.000
Ngăy 14/4/04 Thah toân tienchi phí hội họp cho cơ quan kế toân lập phiếu chi số 08:
Nợ TK 642: 171.000
Có TK 111: 171.000
Căn cứ văo ủy nhiệm chi số 05 về thanh toân tiền hăng cho khâch hăng ngăy 15/4/04 kế toân ghi
Nợ TK 331: 6.450.000
Có TK 112: 6.450.000
Ngăy 16/4/04 Đơn vị xuất tiền mặt gửi văo tăi khoản ngđn hăng kế toân ghi
Nợ TK 112: 10.750.000
BẢNG KÍ CHỨNG TỪ NỢ TK 111, CÓ TK LIÍN QUAN
Stt Số phiếu Diễn giải Tổng tiền Câc TK liín quan
Thu Chi TK112 TK131 TK141 TK311 TK138
1 01 Rút TNGH về nhập quỹ 6.000.000 6.000.000
2 02 Khâch hăng thanh toân nợ 45.950.000 45.950.000
3 03 Thu tiền hoăn ứng 1.785.000 1.785.000
4 04 Vay ngắn hạn về nhập quỹ 10.000.000 10.000.000
5 05 Thu hồi câc khoản 5.300.000 5.300.000
...
Tổng cộng 470.015.135 141.667.885 112.677.000 168.123.230 32.300.000 5.047.000
ngăy 30 thâng 4 năm 2004
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
BẢNG KÍ CHỨNG TỪ CÓ TK 111, CÓ TK LIÍN QUAN
Stt Số phiếu Diễn giải Tổng tiền Câc TK liín quan
Thu Chi TK642 TK133 TK334 TK141 TK311 TK431 TK112
1 01 Chi phí tiếp khâch 2.750.000 2.500.000 2.500.000
2 02 Trả lương CBCNV 25.000.000 2.500.000
3 03 Chi tạm ứng 53.000.000 5.300.000
4 04 Thanh toân điện nước 2.750.000 2.500.000 2.500.000 5 05 Chi văn phòng phẩm 1.025.000 932.000 932.000 6 06 Thanh toân vay ngắn
hạn 42.000.000 42.000.000
7 07 Khen thưởng CBCNV 4.000.000 4.000.000
8 08 Chi phí hội họp 171.000 171.000 9 09 Xuất tiền mặt gửi văo
NH 10.750.000 10.750.000
...
Tổng cộng 474.042.093 78.960.797 78.960.070 58.191.950 137.383.927 74.000.000 2.919.262 104.690.087
Ngăy 30 thâng 4 năm 2004
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
BẢNG KÍ CHỨNG TỪ NỢ TK 112, CÓ TK LIÍN QUAN
Thu Chi TK111 TK131 TK515 TK511 TK3331 1 BC Khâch hăng trả nợ 40.300.000 40.300.000
2 BC Thu tiền lêi ngđn hăng 500.000 500.000
3 BC Ngđn hăng thu tiền bân hăng 25.300.000 23.000.000 23.000.000 4 Xuất tiềnmặt gửi Ngđn hăng 10.750.000 10.750.000
...
Tổng cộng 401.978.115 104.690.047 103.553.241 1.043.542 175.149.350 17.541.935
ngăy 30 thâng 4 năm 2004
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
BẢNG KÍ CHỨNG TỪ CÓ TK 112, CÓ TK LIÍN QUAN
Stt Số phiếu Diễn giải Tổng tiền Câc TK liín quan
Thu Chi TK111 TK338 TK642 TK133 TK333 TK311 TK641 TK331
1 Rút TNGH nhập quỹ 6.000.000
2 UNC Nộp BHXH, BHYT 5.624.914 5.624.914
3 BN Mua 2 cuốn UNC 200.000 200.000
4 UNC Thanh toân vay ngắn hạn
5.200.000 5.200.000
5 UNC Mua 2 mây vi tính 17.600.000 1.600.000 16.000.000
6 UNC Thanh toân cho khâch hăng
6.450.0250 6.450.250
7 UNC Chi phí quảng câo 4.490.990 4.490.990
8 BN Nộp thuế 3.500.000 3.500.000
...
Tổng cộng 274.289.284 18.108.500 10.671.275 19.740.199 5.674.746 57.430.163 42.500.000 37.007.260 83.157.141
Ngăy 30 thâng 4 năm 2004
Người lập biểu Kế toân trưởng
CÔNG TÂC TNHH ỨNG DỤNG & PTCN PHÚC SINH TP.HUẾ
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
TK 111- Tiền Việt Nam
Ngăy CT
Số phiếu Nội dung TKĐƯ Số tiền
Thu Chi Thnu Chi tồn
SDĐK
1/4/04 01 Rút TNGH nhập quỹ 112 6.000.000
1/4/04 01 Chi phí tiếp khâch 642 2.500.000
Thuế GTGT 133 250.000 3/4/04 02 Trả lương CBCNV 334 25.000.000 5/4/04 02 Khâch hăng trả nợ 131 45.950.000 6/4/04 03 Thu hoăn ứng 141 1.785.000 6/4/04 04 VNH nhập quỹ 311 10.000.000 7/4/04 03 Chi tạm ứng 141 53.000.000
9/4/04 04 Thanh toân điện nước 642 2.500.000
Thuế GTGT 133 250.000
11/4/04 05 Mua VPP 642 932.000
Thuế GTGT 133 93.200
12/4/0
4 06 Thanh toân VNH 311 42.000.000
1/4/04 05 Thu hồi câc khoản 138 5.300.000 ...
Số phât sinh
SDCK 470.015.135 474.042.093 29.250.942
CÔNG TÂC TNHH ỨNG DỤNG & PTCN PHÚC SINH TP.HUẾ
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
TK 112- Tiền Việt Nam
Ngăy CT
Số phiếu Nội dung TKĐƯ Số tiền
Thu Chi Thu Chi tồn
SDĐK
1/4/04 Rút TNGH nhập quỹ 112 6.000.000 10.870.115 2/4/04 BC Khâch hăng trả nợ 131 40.300.000
3/4/04 UNC Nộp BHXH, BHYT 338 5.624.914
4/4/04 BN Mua 2 cuốn UNC 642 200.000
6/4/04 UNC Chi phí quảng câo 642 4.090.9020
6/4/04 Thuế GTGT 133 409.090
7/4/04 BC Ngđn hăng trả lêi 515 500.000
9/4/04 BN Nộp thuế 333 3500.000
10/4/04 BC Ngđn hăng thu tiền 511 23.000.000 Thuế GTGT 3331 2.300.000
11/4/04 UNC Thanh toân VNH 311 5.200.000 14/4/04 UNC Mua 2 mây vi tính 641 16.000.000
Thuế GTGT 133 1.600.000
15/4/04 UNC Thanh toân tiền hăng 331 6.450.250 ...
Số phât sinh
CÔNG TÂC TNHH ỨNG DỤNG & PTCN PHÚC SINH TP.HUẾ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngăy 30/4/2004
Số :01
Số phiếu Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú Số Ngăy Nợ Có 01 1/4/04 Rút TNGH nhập quỹ 111 112 6.000.000 02 3/4/04 K/h thanh toân 111 1321 45.950.000 03 6/4/04 Thu hoăn ứng 111 141 1.785.000 04 6/4/04 VNH nhập quỹ 111 311 10.000.000
05 12/4/04 Thu hồi câc khoản 111 138 5.300.000 ...
Tổng cộng 470.015.135
Kỉm theo chứng từ gốc
Ngăy 30 thâng 4 năm 2004
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
CÔNG TÂC TNHH ỨNG DỤNG & PTCN PHÚC SINH TP.HUẾ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngăy 30/4/2004
Số :02
Số phiếu Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số Ngăy Nợ Có
01 1/4/04 Chi phí tiếp khâch 642 111 2.500.000
Thuế 133 111 250.000
02 3/4/04 Tra lương CBCNV 334 111 2.500.000
03 7/4/04 Chi tạm ứng 141 111 53.000.000
04 9/4/04 Thanh toân điện nước 642 111 2.500.000
Thuế 133 111 250.000
05 11/4/04 VPP 642 111 932.000
Thuế 133 111 93.000
06 12/4/04 Thanh toân VNH 311 111 42.000.000
07 14/4/04 Chi khen thưởng 431 111 4.000.000
08 14/4/04 Chi hội họp 642 111 171.000
09 15/4/04 Xuất tiền mặt gửi NH 112 111 10.750.000 ...
Tổng cộng 474.042.093
Kỉm theo chứng từ gốc
Ngăy 30 thâng 4 năm 2004
Người lập biểu Kế toân trưởng
CÔNG TÂC TNHH ỨNG DỤNG & PTCN PHÚC SINH TP.HUẾ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngăy 30/4/2004
Số :03
Số phiếu Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số Ngăy Nợ Có
BC 2/4/04 Khâch hăng trả nợ 112 131 40.300.000
BC 7/4/04 Ngđn hăng trả lêi 112 515 500.000
BC 10/4/04 NH thu tiền bân hăng 112 511 23.000.000
Thuế 112 3331 2.300.000
16/4/04 Xuất TM gởi ngđn hăng 112 111 10.750.000 ...
Tổng cộng 401.978.115
Kỉm theo chứng từ gốc
Ngăy 30 thâng 4 năm 2004
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
CÔNG TÂC TNHH ỨNG DỤNG & PTCN PHÚC SINH TP.HUẾ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngăy 30/4/2004
Số :04
Số phiếu Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số Ngăy Nợ Có
UN C
3/4/04 Nộp BHXH, BHYT 338 112 5.624.914
BN 4/4/04 Mua hai cuốn UNC 642 112 200.000
UN C
6/4/04 Chi phí quảng câo 642 112 4.090.900
Thuế 133 112 4.090.900
BN 9/4/04 Nọp thuế vă câc khoản 333 112 3.500.000 UN C 11/4/04 Thanh toân VNH 311 112 5.200.000 UN C 11/4/04 Mua 2 mây vi tính 641 112 16.000.000 Thuế 1323 112 1.600.000 UN C 15/4/04 Thanh toân nợ 331 112 6.450.000 ... Tổng cộng 274.289.284 Kỉm theo chứng từ gốc
Ngăy 30 thâng 4 năm 2004
Người lập biểu Kế toân trưởng
CÔNG TÂC TNHH ỨNG DỤNG & PTCN PHÚC SINH TP.HUẾ SỔ CÂI TK 111 Ngăy 1/4/2004 30/4/04 Ngăy CT
Số phiếu Nội dung TKĐƯ Số tiền
Thu Chi Nợ có
SDĐK 33.277.900
1/4/04 01 Rút TNGH nhập quỹ 112 6.000.000
1/4/04 01 Chi phí tiếp khâch 642 2.500.000
Thuế GTGT 133 500.000
3/4/04 02 Trả lương CBCNV 334 25.000.000 5/4/04 02 Khâch hăng trả nợ 131 45.950.000
6/4/04 03 Thu tiền hoăn ứng 141 1.785.000 6/4/04 04 VNH nhập quỹ 311 10.000.000
7/4/04 03 Chi tiền tạm ứng 141 53.000.000 9/4/04 04 Thanh toân điện nước 642 2. 500.000
Thuế GTGT 133 500.000
11/4/04 05 Chi VPP 642 932.000
Thuế 133 93.200
12/4/04 06 Thanh toân VNH 331 42.000.000 12/4/04 05 Thu hồi câc khoản 138 5.300.000
14/4/04 07 Chi khen thưởng 431 4.000.000
14/4/04 08 Cho hội họp 642 171.000
16/4/04 09 Xuất tiền mặt gửi NH 112 16.750.000 ...
Số phât sinh 470.015.135 474.042.093
SDCK 29.250.942
CÔNG TÂC TNHH ỨNG DỤNG & PTCN PHÚC SINH TP.HUẾ
SỔ CÂI TK 112
TIỀN GỞI NGĐN HĂNG
Ngăy CT
Số phiếu Nội dung TKĐƯ Số tiền
Thu Chi NỢ CÓ
SDĐK 10.870.115
1/4/04 Rút TNGH nhập quỹ 112 6.000.000 2/4/04 BC Khâch hăng trả nợ 131 40.300.000
3/4/04 UNC Nộp BHXH, BHYT 338 5.624.914
4/4/04 BN Mua 2 cuốn UNC 642 200.000
6/4/04 UNC Chi phí quảng câo 642 4.090.9020
6/4/04 Thuế GTGT 133 409.090
7/4/04 BC Ngđn hăng trả lêi 515 500.000
9/4/04 BN Nộp thuế 333 3500.000