III. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÂN TẠI CÔNG TY
3. Câc quan hệ tăi chính của công ty:
3.1. Quan hệ tăi chính của công ty với Nhă nước:
Để tiến hănh câc hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có ba yếu tố cơ bản: đối tượng lao động, sử dụng lao động vă tư liệu lao động. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, câc yếu tố biểu hiện bằng tiền gọi lă vốn kinh doanh. Muốn có vốn kinh doanh, doanh nghiệp phải sử dụng tăi chính doanh nghiệp để huy động vốn, phđn phối vốn, sử dụng vốn có hiệu quả. Quâ trình tạo lập, phđn phối sử dụng câc quỹ tiền tệ của doanh nghiệp lă câc quan hệ kinh tế thể hiện dưới hình thức giâ trị gọi lă câc quan hệ tăi chính.
Công ty Điện mây vă Kỹ thuật công nghệ lă một doanh nghiệp Nhă nước. Do vậy giữa công ty vă Nhă nước thể hiện mối quan hệ hai chiíu: một mặt công ty được Nhă nước cấp cho nguồn vốn kinh doanh ban đầu khi mới thănh lập để hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong quâ trình kinh doanh, công ty phải có trâch nhiệm bảo toăn vă phât triển nguồn vốn trín cơ sở tự huy động vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chứ Nhă nước không cấp thím vốn cho công ty. Mặt khâc, công ty phải có nghĩa vụ trích nộp đầy đủ câc khoản phải nộp cho ngđn sâch.
Mặt dù hoạt động với nguồn vốn tự có ít ỏi mă chủ yếu lă nguồn vốn vay, công ty vẫn đảm bảo thực hiện đầy đủ câc nghĩa vụ với Nhă nước.
Chứng từ gốc vă câc bảng phđn bổ Sổ quỹ Nhật ký - chứng từ Sổ Câi Bâo câo kế toân Tờ kí chi tiết Thẻ, sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
3.2. Quan hệ tăi chính giữa công ty với ngđn hăng:
Công ty Điện mây vă Kỹ thuật công nghệ có quan hệ giao dịch với nhiều ngđn hăng như: ngđn hăng Ngoại thương, ngđn hăng Công thương, Eximbank, ngđn hăng Hăng Hải,...
Công ty hoạt động chủ yếu bằng nguồn vốn vay, cho nín việc vay vốn để đâp ứng cho nhu cầu kinh doanh lă công việc diễn ra thường xuyín ở công ty. Nói chung công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả lêi đúng hạn theo lêi suất quy định của Nhă nước. Tuy nhiín công ty cũng phải đảm bảo đầy đủ câc thủ tục cần thiết cho việc vay vốn như thế chấp tăi sản, hoặc một số giấy tờ cần thiết khâc.
3.3. Quan hệ tăi chính giữa công ty với khâch hăng:
Mối quan hệ năy có được thông qua hợp đồng kinh tế. Mọi điều kiện về giâ cả, số lượng, chất lượng... đều được thoả thuận trong hợp đồng.
Vă do sự cạnh tranh cũng như để chiếm lĩnh thị trường. Công ty buộc phải âp dụng một số chính sâch bân hăng tương đối linh hoạt trước sự biến động thị trường. Tuy nhiín, một số khâch hăng không có khả năng thanh toân vă dẫn đến công nợ khó đòi. Do đó hiện nay công ty chỉ âp dụng chính sâch bân hăng khuyến mêi lă chính, thỉnh thoảng có giảm giâ sản phẩm chứ không còn bân chịu hăng cho khâch hăng như trước nữa.
3.4. Quan hệ tăi chính giữa công ty với câc đơn vị trực thuộc công ty:
Mối quan hệ tăi chính giữa công ty với câc đơn vị trực thuộc công ty thể hiện trong cơ chế tăi chính hằng năm thông qua việc điều động vốn, quỹ cũng như việc chi trả tiền lương thưởng cho CBCNV ở câc xí nghiệp, chi nhânh.
Hằng năm, công ty đều có giao chỉ tiíu kế hoạch cho câc xí nghiệp, chi nhânh để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Cuối kỳ kinh doanh (cuối năm tăi chính) công ty tổ chức đânh giâ kết quả hoạt động kinh doanh của câc đơn vị, việc thực hiện kế hoạch công ty giao, việc sử dụng đồng vốn.
Như vậy luôn có một bộ phận vốn của công ty nằm ở câc đơn vị.
Tóm lại: qua bốn mối quan hệ trín đê thể hiện tương đối rõ nĩt đặc điểm hoạt động tăi chính của công ty lă quâ trình tạo vốn, huy động vốn trong quâ trình kinh doanh, nó phản ảnh sự vận động của vốn tiền tệ trong sản xuất kinh doanh, trong quâ trình chuyển dịch vă phđn phối vốn, kinh doanh đồng vốn có hiệu quả.
III TÌM HIỂU CÂC THỦ TỤC KIỂM SOÂT VỐN BẰNG TIỀN:1. Phạm vi sơ đồ câc tăi khoản liín quan đến việc hạch toân vốn bằng tiền: