dài hạn. Ngân hàng được phép sử dụng tối đa 30% vốn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn. Thời gian còn lại của nguồn dài hạn đến khi đáo hạn >12 tháng.Dư nợ tín dụng trung dài hạn chiếm 35% tổng dư nợ cho vay.Ngân hàng cho vay tối đa 70% giá trị TSTC và không vượt quá 15% vốn chủ sở hữu của ngân hàng.
- Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định của DN là 20%/năm.Doanh nghiệp cam kết d ng toàn bộ phần lợi nhuận tăng thêm sau khi thực hiện dự án để trả nợ ngân hàng.Các nguồn khác d ng để trả nợ ngân hàng hàng năm: 50,7 triệu đồng.
- Dự án được thực hiện ngày 16/4/N và hoàn thành đưa vào sử dụng ngày 16/10/N.
33
Trước quý /N CTCP H a Phát gửi đến ngân hàng ABC hồ sơ vay vốn cố định để thực hiện dự án mở rộng phân xưởng sản xuất ống nước. Sau khi thẩm định, ngân hàng đã nhất trí một số số liệu sau:
- Tổng mức vốn đầu tư thực hiện dự án gồm: + Chi phí xây lắp: 1.600 triệu đồng
+ Tiền mua thiết bị: 1.980 triệu đồng
+ Chi phí vận chuyển thiết bị: 15 triệu đồng
+ Chi phí khác liên quan đến xây dựng: 350 triệu đồng
-Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tham gia thực hiện dự án bằng 40% giá trị dự toán của dự án.
- Các nguồn vốn khác tham gia thực hiện dự án: 159 triệu đồng.
-Lợi nhuận doanh nghiệp thu được hàng năm trước khi đầu tư thực hiện dự án là 1.350 triệu đồng. Sau khi đầu tư, lợi nhuận tăng thêm 24% so với trước khi đầu tư.
- Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm của công ty là 15%.
ầ :
1.Xác định mức cho vay và thời hạn cho vay đối với dự án?
2. iả sử ngân hàng xác định thời gian cho vay là 3 năm, doanh nghiệp phải xác định nguồn khác để trả nợ ngân hàng hàng năm là bao nhiêu?
ế ằ :
-Toàn bộ lợi nhuận tăng thêm sau khi thực hiện dự án d ng để trả nợ ngân hàng
- Nguồn vốn khác d ng để trả nợ ngân hàng hàng năm là 138 triệu đồng - iá trị tài sản thế chấp: 4560 triệu đồng. NH cho vay tối đa 70% giá trị TSTC
- Ngân hàng có đủ nguồn vốn để đáp ứng yêu cầu vay vốn của doanh nghiệp -Dự án khởi công ngày 5/1/N, được hoàn thành đưa vào sử dụng ngày 5/7/N - Công ty không có nợ các tổ chức tín dụng khác.
Bài 34
Ngày 15/3/N Sacombank chi nhánh HN nhận được hồ sơ vay vốn lưu động của công ty ABC theo phương thức vay từng lần với số tiền là 800 triệu đồng. Qua thẩm định hồ sơ vay vốn, ngân hàng xác định được các số liệu sau:
- Giá trị vật tư hàng hoá mua vào: 2.860,5 triệu đồng
- Vốn chủ sở hữu của DN tham gia kinh doanh là 800 triệu đồng. - Giá trị tài sản thế chấp: 1.023,5 triệu đồng.
Nguồn vốn kinh doanh của NH tại thời điểm ngày 15/3/N như sau:
+ Vốn huy động: 132.951 triệu đồng, trong đó vốn huy động từ tiền gửi không kì hạn là 50.678 triệu đồng, vốn huy động có kỳ hạn trên 12 tháng là 1.700 triệu đồng
+ Vốn chủ sở hữu: 15.370 triệu đồng
+ Vốn nhận điều hoà từ Hội sở: 34.955,35 triệu đồng + Vốn khác: 8.848,75 triệu đồng.
Yêu cầu:
a. Xác định nguồn vốn kinh doanh của NH?
b. Nếu thực hiện cho vay, mức cho vay phù hợp là bao nhiêu?
Biết rằng:
1. Tỷ lệ dự trữ bắt buộc cho tiền gửi không kỳ hạn và dưới 12 tháng là 3%, tiền gửi có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên là 1%, và tỷ lệ dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán là 5%. Tổng dư nợ cho vay và đầu tư tại thời điểm 15/3/N của NH là 125.560 triệu đồng.
2. NH cho vay tối đa bằng 70% giá trị tài sản thế chấp.
3. Để thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh trên, doanh nghiệp còn vay của SHB là 87,75 triệu đồng.
Bài 35
Ngày 10/6/N Agribank chi nhánh Tây Hồ nhận được hồ sơ vay vốn lưu động của công ty ABC theo phương thức vay từng lần với số tiền là 1.200 triệu đồng. Qua thẩm định hồ sơ vay vốn, ngân hàng xác định được các số liệu sau:
- Giá trị vật tư hàng hoá mua vào: 3.255,5 triệu đồng
- Vốn chủ sở hữu của DN tham gia kinh doanh là 721,25 triệu đồng. - Giá trị tài sản thế chấp: 2.523,5 triệu đồng.
Nguồn vốn kinh doanh của NH tại thời điểm ngày 15/3/N như sau:
+ Vốn huy động: 142.980 triệu đồng, trong đó vốn huy động có kỳ hạn trên 12 tháng là 1.500 triệu đồng
+ Vốn chủ sở hữu: 15.280 triệu đồng
+ Vốn nhận điều hoà từ Hội sở: 34.955,35 triệu đồng + Vốn khác: 9.848,75 triệu đồng.
Yêu cầu:
a. Xác định nguồn vốn kinh doanh của NH?
b. Nếu thực hiện cho vay, mức cho vay phù hợp là bao nhiêu?
Biết rằng:
1. Tỷ lệ dự trữ bắt buộc cho tiền gửi không kỳ hạn và dưới 12 tháng là 3%, tiền gửi có kỳ hạn từ 12 tháng trở lên là 1%, và tỷ lệ dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán là 5%. Tổng dư nợ cho vay và đầu tư tại thời điểm 15/3/N của NH là 126.150 triệu đồng.
2. NH cho vay tối đa bằng 70% giá trị tài sản thế chấp.
3. Để thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh trên, doanh nghiệp còn vay của SHB là 133,41 triệu đồng.
Bài 36
Ngày 16/8/N, công ty TNHH An Lạc (gồm 3 thành viên) gửi đến BIDV hồ sơ vay vốn lưu động thời hạn 6 tháng. Hồ sơ tóm tắt như sau:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
- Giấy đề nghị vay vốn với số tiền đề nghị là 1.000 triệu đồng
- Hợp đồng tiêu thụ sản phẩm có giá trị đến ngày 31/12/N, thanh toán bằng séc ngay khi giao hàng.
- Hồ sơ nhà và quyền sử dụng đất của ông An, giám đốc công ty An Lạc (đủ thủ tục pháp lý).
- Các điều kiện, thủ tục khác của công ty đảm bảo đúng quy định hiện hành. BIDV tiến hành thẩm định khách hàng và phương án vay vốn thấy đủ điều kiện và có tính khả thi, đã c ng công ty định giá tài sản thế chấp là 1.400 triệu đồng và làm thủ tục thế chấp qua phòng công chứng nhà nước. Sau đó B DV đã cho công ty An Lạc vay 1.000 triệu đồng, thời hạn cho vay là 6 tháng.
Yêu cầu:Hãy phân tích những điểm đúng và không đúng trong quy trình và
quyết định cho vay nêu trên của BIDV so với chế độ tín dụng hiện hành.
Biết rằng: Theo quy định, BIDV cho vay tối đa không quá 70% giá trị tài sản
bảo đảm.
Bài 37
Cuối tháng 6/N, công ty CTCP Siêu Việt(phân phối 2 loại sản phẩm sữa tắm và dầu gội đầu, bán buôn và bán lẻ với nhãn hiệu Amway) gửi đến chi nhánh NHTMCP Á Châu hồ sơ vay vốn lưu động để phục vụ cho kế hoạch sản xuất kinh doanh quý III/N. Hồ sơ gồm có:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
- Hồ sơ nhà và quyền sử dụng đất thuộc sở hữu của chủ tịch hội đồng quản trị công ty Siêu Việt. Tài sản thế chấp được định giá 5.020 triệu đồng.
- Giấy đề nghị vay vốn với hạn mức tín dụng là 3.750 triệu đồng - Kế hoạch sản xuất kinh doanh quý III/N như sau:
+ Chi phí sản xuất kinh doanh theo kế hoạch: 13.200 triệu đồng + Doanh thu thuần: 19.032,4 triệu đồng
+ Thuế GTGT: 2.200 triệu đồng
+ Tài sản ngắn hạn bình quân: 6.032 triệu đồng + Vốn lưu động tự huy động: 1.381 triệu đồng
Sau khi thẩm định phương án sản xuất kinh doanh quý III/N, xét thấy phương án có tính khả thi và hiệu quả, đồng thời trên cơ sở cân đối với nguồn vốn của mình, NH đã xác định được hạn mức tín dụng quý III/N cho công ty Siêu Việt là 3.700 triệu đồng.
Yêu cầu:
1. Hãy nhận xét về hồ sơ vay vốn của công ty Siêu Việt?
2. Hãy đánh giá về quyết định hạn mức tín dụng với công ty Siêu Việt?
Biết rằng: Kết quả kinh doanh ước tính 6 tháng đầu năm với 10.000 sản phẩm được sản xuất và tiêu thụ bởi công ty Siêu Việt lỗ 189 triệu đồng. ACB cho vay tối đa không quá 70% giá trị tài sản bảo đảm.
Bài 38
Tổng công ty xây dựng công trình ngầm dự định đầu tư một máy trộn bêtông, ban giám đốc đang xem xét hai phương án để quyết định lựa chọn:
- Phương án 1 vay tiền để mua: ngân hàng chấp nhận cho công ty vay 30.000 triệu đồng với thời hạn là 3 năm, lãi suất cho vay 12%/năm, tiền lãi trả cùng với nợ gốc tại thời điểm cuối mỗi năm, nợ gốc mỗi lần trả là 10.000 triệu đồng. Dự kiến sau ba năm sử dụng chiếc máy này sẽ bị thải hồi. Giá trị lúc thanh lý xem như không đáng kể. Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Phương án 2 thuê tài chính: nếu thuê máy thì hàng năm công ty phải trả chi phí thuê là 10.200 triệu đồng trong v ng ba năm. Tiền thuê trả vào đầu mỗi năm. Tiền thuê phải trả mỗi năm là căn cứ tính tiền khấu hao mỗi năm.
Yêu cầu: Theo anh (chị) công ty nên lựa chọn phương án nào?
Giả thiết công ty sử dụng lãi suất thị trường là 12%/năm để xem xét khi phân tích quyết định vay mua hay thuê.Giá thị trường của máy trộn bê tông hiện là 30.000 triệu đồng.
Tổng công ty vận tải đang có kế hoạch đầu tư thêm một số xe ô tô để phục vụ kinh doanh vận tải. Có 2 phương án lựa chọn như sau:
- Phương án 1 vay tiền để mua xe: ngân hàng chấp nhận cho công ty vay 30.000 USD với thời hạn là 5 năm, lãi suất cho vay 12%/năm, tiền lãi trả cùng với nợ gốc tại thời điểm cuối mỗi năm, nợ gốc mỗi lần trả là 6.000 USD. Sau 5 năm công ty có thể bán lại và giá trị thu hồi khi thanh lý ước bằng 10% giá trị ban đầu. Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Phương án 2 thuê xe: tiền thuê phải trả hàng năm là 6.800USD. Năm đầu tiên sẽ trả ngay khi kí hợp đồng.
Yêu cầu: Với tư cách là nhân viên tín dụng, anh (chị) bạn hãy tư vấn cho TCTy nên chọn phương án nào?
Biết rằng:Tỉ lệ chiết khấu sử dụng trong đánh giá giá trị dòng tiền là 15%.
Giá thị trường hiện tại của ô tô là 30.000 USD.
Bài 40
Một doanh nghiệp đang có nhu cầu vay ngân hàng 200 triệu đồng để tăng dự trữ hàng hóa. Báo cáo tài chính trong hồ sơ vay vốn của DN gửi tới NH có các số liệu như sau (Đơn vị: triệu đồng):
a/ Bảng cân đối kế toán(ngày 31/12/X)
T ản G ị Ng ồn ốn G ị
1. Tiền mặt và tiền gửi 100 1. Nợ 1.800
2. Các khoản phải thu 200 1.1 Nợ ngắn hạn 1.000 3. Hàng hóa tồn kho 1.000 1.1.1 Vay NH 700 4. Tài sản ngắn hạn khác 100 1.2 Vay trung & dài hạn 800
5. Máy móc thiết bị 500 1.2.1 Vay NH 800
6. Nhà xưởng 600 2. Vốn chủ sở hữu 700
b/ Báo cáo thu nhập năm X Doanh thu thuần: 6.900 Giá vốn hàng bán: 6.000
Chi phí bán hàng và QLDN: 650 Thuế TNDN: 62.5
Thu nhập sau thuế: 187.5 ROE: 26%
Yêu cầu: Với tư cách là nhân viên tín dụng, theo anh (chị) NH có thể cho khách hàng vay hay không?
Bài 41
Một doanh nghiệp làm đơn xin vay theo hạn mức tín dụng năm X+1 với mức kế hoạch tiêu thụ tăng thêm 20% (tính theo giá vốn). Báo cáo tài chính trong hồ sơ vay vốn DN gửi tới NH có số liệu như sau(Đơn vị: triệu đồng):
a/ Bảng cân đối kế toán (ngày 31/12/X)
T ản G ị Ng ồn ốn G ị
1. Tiền mặt và tiền gửi 100 1. Nợ 1.800
2. Cáckhoản phải thu 200 1.1 Nợ ngắn hạn 1.000
3. Hàng hóa tồn kho 1.000 1.1.1 Vay NH 700
4. Tài sản ngắn hạn khác 100 1.2 Vay trung và dài hạn
800
5. Máy móc thiết bị 500 1.2.1 Vay NH 800
6. Nhà xưởng 600 2. Vốn chủ sở hữu 700
b/ Báo cáo thu nhập năm X Doanh thu thuần: 6.900 Giá vốn hàng bán: 6.000 Chi phí khác: 650
Thuế TNDN:62,5
Thu nhập sau thuế: 187,5 ROE = 26%
Yêu cầu:
1. Với tư cách là nhân viên tín dụng, theo anh (chị) NH có thể cho khách hàng vay hay không?
2. Nếu NH chấp nhận cho vay, anh (chị) hãy xác định hạn mức tín dụng đối với khách hàng?
Biết rằng:Dự trữ hàng hóa bình quân năm trước là 980, DN không có hàng
hóa chậm luân chuyển, toàn bộ hàng hóa trong kho đều thuộc đối tượng cho vay của ngân hàng. Hạn mức tín dụng năm trước là 700.
Trước quý II/N công ty An Thành gửi đến NH hồ sơ vay vốn cố định để thực hiện dự án mở rộng sản xuất (công trình tự làm). Sau khi xem xét và thẩm định dự án đầu tư NH đã thống nhất với công ty về các số liệu sau: (Đơn vị: triệu đồng)
- Chi phí xây lắp: 2.500
- Chi phí xây dựng cơ bản khác : 800
- Chi mua thiết bị và vận chuyển lắp đặt: 3.210
- Vốn chủ sở hữu của công ty tham gia thực hiện dự án bằng 30% tổng dự toán
- Các nguồn khác tham gia dự án: 280
- Lợi nhuận công ty thu được hàng năm sau khi đầu tư là 2.250 (tăng 25% so với trước khi đầu tư)
- Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm: 20% - Giá trị tài sản thế chấp: 6.200
Trong quý II, công ty có phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau cần vay vốn theo hợp đồng vay trung dài hạn nêu trên:
- Ngày 10/6 : Vay thanh toán tiền mua hàng hóa dự trữ: 546 - Ngày 11/6: Vay thanh toán tiền mua thiết bị, máy móc: 670 - Ngày 20/6: Vay để nộp thuế TNDN:414
Vay để trả tiền vận chuyển máy móc, thiết bị: 50
Yêu cầu:
1. Xác định mức cho vay và thời hạn cho vay đối với dự án?
2. Giải quyết các nghiệp vụ phát sinh và giải thích các trường hợp cần thiết?
Biết rằng:
- Toàn bộ tiền khấu hao và lợi nhuận tăng thêm khi thực hiện dự án đều được d ng để trả nợ NH
- Nguồn khác d ng để trả nợ NH là 80 triệu/ năm
- Khả năng nguồn vốn của NH đáp ứng đủ nhu cầu vay của công ty
- Dư nợ tài khoản cho vay vốn cố định của công ty cuối ngày 9/6/N là 800 triệu
- Ngân hàng cho vay tối đa bằng 70% giá trị tài sản thế chấp - Dự án khởi công 1/5/N và dự định đưa vào sử dụng 1/9/N
Sử dụng quy định về cách tính điểm, xếp hạng tín dụng của một NHTM (NHA), để:
1. Tính điểm, xếp hạng tín dụng đối với một khách hàng cá nhân với những thông tin cụ thể như sau:
Thông tin KH cá nhân: Nguyễn Quang Bình Sinh năm: 1957 (56 tuổi).
Nghề nghiệp: Nuôi trồng thủy sản và kinh doanh. Trình độ học vấn: 12/12, Cao đẳng sư phạm tiểu học Kinh nghiệm: hơn 20 năm trong nghề nuôi trồng thủy sản.
Khách hàng có vợ, sinh năm 1966, hiện đang là cán bộ công nhân viên. Có 2 con đang đi học. Khách hàng sở hữu nhà riêng, có 2 xe ô tô đi lại. Tài sản d ng để thế chấp ngân hàng là bất động sản đang sinh sống trị giá 15 tỷ, khả năng thanh khoản tốt. Ước tính tổng giá trị các tài sản khách hàng hiện có sở hữu khoảng 20 tỷ.
Khách hàng có quan hệ với ngân hàng NHA từ 2007, dư nợ bình quân mỗi năm 10 tỷ đồng. Tại thời điểm thẩm định 2013, khách hàng quan hệ duy nhất với NHA (theo thông tin CIC từ trung tâm tín dụng).
Sản lượng nuôi trồng thủy sản hàng năm: 2.4 triệu con cá tra, khối lượng