5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
2.1. Tổng quan tình hình kinh doanh và các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt
động sản xuất kinh doanh của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội trong giai đoạn 2018 – 2020
2.1.1. Tổng quan tình hình kinh doanh của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội trong giai đoạn 2018 – 2020
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là bảng báo cáo tài chính hằng năm tổng hợp, phản ánh đầy đủ tình hình và kết quả kinh doanh trong năm của đơn vị. nó phản ánh toàn bộ giá trị sản phẩm, lao động dịch vụ mà doanh nghiệp bỏ ra để thu về kết quả đó. Sau đây là những số liệu về tình hình hoạt động kinh doanh của Tổng CTCP Bia - Rượu – Nước giải khát Hà nội giai đoạn 2018 – 2020.
Bảng 2. 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giài khát Hà Nội giai đoạn 2018 – 2020
Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Giá vốn hàng bán 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4. Doanh thu hoạt động tài chính 5. Chi phí tài chính 6. Chi phí bán hàng 7. Chí phí quản lý doanh nghiêp 8.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 9.Thu nhập khác 10.Chi phí khác 11.Lợi nhuận khác
nhuận kế toán trước thuế 13.Chi phí thuế TNDN
14.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Nguồn:Tự tổng hợp tài liệu tại Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội
Trong giai đoạn 2018 – 2020, biến động quy mô tài sản và nguồn vốn của Tổng công ty không ổn định. Từ bảng 2.2 ta thấy, từ năm 2018 đến năm 2019 quy mô tài sản giảm mạnh khoảng hơn 1.400 tỷ và giảm 15,5% và vẫn còn tiếp tục giảm thêm hơn 88 tỷ đồng tương ứng với mức giảm là 1,13% về cuối năm 2020. Trong đó chủ yếu là do biến động từ tài sản ngắn hạn. Vì chỉ tính từ 2018 – 2019, khi tổng tài sản giảm hơn 1.400 tỷ đồng thì riêng TSNH đã giảm hơn 1.188 tỷ đồng. Tuy nhiên, từ 2019 đến 2020 TSNH lại tăng trở lại và tăng hơn 304 tỷ đồng tương ứng với tốc độ 7,25%.
Đối với tài sản dài hạn, thì có sự biến động tương đồng với tổng tài sản khi từ giai đoạn 2018 – 2020 TSDH liên tục giảm từ hơn 3.817 tỷ đồng (năm 2018) xuống hơn 3.575 tỷ đồng (năm 2019) và đến năm 2020 tiếp tục giảm xuống còn hơn 3.183 tỷ đồng tương ứng 10,97%. Do TSDH có sự sụt giảm mạnh chủ yếu do tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính giảm) dẫn đến quy mô tăng của TSNH nhanh hơn quy mô tăng của Tổng tài sản. Với hoạt động chủ yếu tập trung của Tổng Công ty là sản xuất bia và mạch nha ủ men bia; Chưng, tinh cất và pha chế các loại rượu mạnh; Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng, XNKnguyên liệu, vật tư, thiết bị, phụ tùng, phụ liệu, hoá chất nên tỷ trọng TSNH của Công ty chiếm tỷ lệ nhiều hơn TSDH.
Bảng 2. 2: Diễn biến tài sản, nguồn vốn của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội giai đoạn 2018 – 2020
Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2018 Quy mô A.Tài sản 9.202.846 1. Tài 5.385.393 sản ngắn hạn 2.Tài sản 3.817.453 dài hạn B.Nguồn 9.202.846 vốn 1.Nợ phải trả 4.272.091 2.Vốn chủ sở 4.930.755 hữu
Nguồn:Tự tổng hợp tài liệu tại Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội
Bên cạnh sự biến động của Tổng tài sản, những biến động về Tổng nguồn vốn của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội cũng đáng chú ý. Ta có thể thấy tỷ trọng nợ phải trả trong tổng nguồn vốn của Tổng công ty giảm mạnh từ 46,42% vào năm 2018 giảm xuống còn 25,36% vào năm 2020. Thay vào đó, VCSH có sự gia tăng tỷ trọng giai đoạn 2018 – 2020 chiếm tỷ trọng lớn từ 53,5% lên đến 74,64%. Điều này đã cho thấy, cấu trúc nguồn vốn của Tổng công ty không còn phụ thuộc nhiều vào các khoản nợ như trước nữa.
Biểu đồ 2. 1: Biểu đồ doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội
Đơn vị: Tỷ đồng 10,000 9,000 8,000 7,000 6,000 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000 0
Nguồn:Tự tổng hợp tài liệu tại Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội Qua phân tích bảng số liệu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội, ta có thể thấy rằng: giai đoạn từ 2018 – 2020 Tổng công ty làm ăn luôn có lãi, cụ thể: Năm 2018 lợi nhuận sau thuế là 484,33 tỷ đồng, năm 2019 lợi nhuận sau thuế là 523,13 tỷ đồng, năm 2020 lợi nhuận sau thuế là 660,59 tỷ đồng. Lợi nhuận sau thuế của công ty đều tăng qua các năm. Năm 2019 so với 2018 lợi nhuận sau thuế tăng 8,01%. Năm 2020 so với năm 2019 lợi nhuận sau thuế có sự tăng lên đột biến và tăng 26,18% từ 523,13 tỷ đồng lên 660,59 tỷ đồng. Biến động trên cho thấy lợi nhuận sau thuế của Tổng công ty đang thay đổi theo chiều hướng tốt ở cuối kỳ khảo sát và không phụ thuộc vào lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Có được kết quả tốt như vậy chủ yếu đến từ việc tiết giảm chi phí: chi phí bán hàng, chi phí quảng cáo, chi phí khuyến mại, hỗ trợ giảm.
So sánh năm 2019 so với năm 2018
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2018 đạt 9177,75 tỷ đồng, năm 2019 đạt 9405,06 tỷ đồng tăng 2,4%.
Giá vốn hàng bán năm 2019 so với năm 2018 giảm 20,43%. Như vậy, tốc độ tăng trưởng của doanh thu nhanh hơn so với tốc độ tăng trưởng của giá vốn làm cho lợi nhuận gộp của doanh nghiệp tăng 209,59 tỷ đồng và tăng 9,33%.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2019 so với năm 2018 tăng 6,89%. Chi phí tài chính năm 2019 so với 2018 giảm từ 46,4 tỷ đồng xuống 31,27 tỷ đồng, giảm 15,13
thấy doanh nghiệp đã không sử dụng vốn vay nhiều như kì trước. Hoạt động tài chính của công ty có hiệu quả khi doanh thu tài chính tăng 6,89% trong khi chi phí tài chính có tốc độ giảm sâu. Kết quả này được đánh giá là thành tích của công ty trong công tác quản lí chi phí tài chính.
Chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng năm 2019 so với năm 2018 tăng lần lượt là 17,06% và 7,06%. Tuy nhiên thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Tổng công ty vẫn tăng, tăng 6,42% bởi vì tốc độ tăng của lợi nhuận gộp, tốc độ giảm của chi phí tài chính lớn hơn tốc độ tăng của chi phí quản lí doanh nghiệp và chi phí bán hàng. Vì vậy năm 2019 được coi là năm hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội.
So sánh 2020 so với năm 2019.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2020 đạt 7514,37 tỷ đồng, năm 2019 đạt 9405,06 tỷ đồng giảm 1890,69 tỷ đồng, giảm 20,10%.
Giá vốn hàng bán năm 2020 so với năm 2019 giảm 1404,98 tỷ đồng và giảm 20,43%. Giá vốn là do sản lượng của công ty giảm so với năm 2019. Như vậy, tốc độ giảm của giá vốn nhanh hơn so với tốc độ giảm của doanh thu làm cho lợi nhuận gộp của doanh nghiệp giảm 477,64 tỷ đồng và giảm 19,44%.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2020 so với năm 2019 giảm 29,15 tỷ đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 19,45% do tiền và các khoản tương đương tiền giảm xuống.
Chi phí tài chính năm 2020 so với 2019 giảm từ 31,27 tỷ đồng xuống 24,32 tỷ đồng, giảm 6,95 tỷ đồng và giảm 22,26%. Tất cả chi phí tài chính đến từ chi phí lãi vay. Điều này cho thấy doanh nghiệp đã không sử dụng vốn vay nhiều như kì trước và hoạt động tài chính không mang lại hiệu quả cho doanh nghiệp.
Chi phí bán hàng năm 2020 so với năm 2019 giảm 364,76 tỷ đổng và giảm 25,34%. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2020 so với năm 2019 tăng 12,47 tỷ đồng và tăng 2,48% .Tuy nhiên thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Tổng công ty vẫn giảm và giảm 25,43% do trong năm 2020, ngành bia trong nước đối mặt với chính sách là việc Nghị định 100/2019/NĐ-CP quy định việc xử phạt phương tiện tham giao thông có nồng độ cồn trong máu ở bất kỳ mức độ nào và Nghị định 24/2020/NĐ-CP với các quy định khắt khe hơn về quảng cáo rượu bia đều đi vào hiệu lực. Cả hai Nghị định này đều ảnh hưởng mạnh mẽ ngày càng chặt chẽ và nghiêm khắc chưa kể đến tình hình dịch bệnh Covid-19 bắt đầu bùng phát từ T3/2020, nhiều khả năng sẽ tiếp tục gây khó khăn cho HABECO trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm, đẩy mạnh doanh số và phát triển thị trường. Tuy nhiên năm 2020, HABECO ghi nhận lợi nhuận và thu nhập khủng ngoài hoạt động kinh doanh cụ thể: Lợi nhuận ngoài hoạt động kinh doanh tăng mạnh mẽ lên đến 1385,73% và nguồn thu nhập khác tăng 707,82. Đây được coi là
bước thành công lớn của công ty trong khi nền kinh tế đang trong tình trạng khó khăn. Nhờ đó mà lợi nhuận sau thuế cũng tăng 26,28% và hơn 18,27% so với năm 2019.