phần giáo dục Topica English
3.3.1 Thực trạng thiết kế thủ tục kiểm soát quy trình ghi nhận doanh thu tạiCông ty Công ty
3.3.1.1 Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ bán hàng và thu tiền trước
Trong quy trình bán hàng thu tiền trước, không phân biệt học viên nộp tiền theo hình thức thanh toán nào, mỗi giao dịch cần phải tuân thủ một số nguyên tắc.
Trong quy trình bán hàng thu tiền trước, công ty đã thiết kế đồng thời hai loại thủ tục kiểm soát: Kiểm soát trực tiếp và kiểm soát tổng quát.
Tuy nhiên, việc thiết lập các thủ tục kiểm soát trên vẫn tồn đọng những thiếu sót có thể kể đến như:
- Thiết lập thiếu sót kiểm soát giá bán - Thiếu sót trong quy trình tạo đơn hàng - Thiếu sót về hệ thống
- Thiếu sót về mặt thông tin
3.3.1.2 Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ bán hàng trả chậm
Khác với quy trình bán hàng thu tiền trước, quy trình bán hàng thanh toán chậm lặp đi lặp lại nhiều lần bước đối soát do học viên không chỉ thanh toán nhiều hơn một lần. Ngoài ra, điểm quan trọng trong quy trình này là việc kiểm soát được những đơn hàng nào trả chậm và còn phải thu bao nhiêu.
3.3.2 Thực trạng việc thực hiện thủ tục kiểm soát quy trình ghi nhận doanh thutại Công ty tại Công ty
Các thủ tục kiểm soát về cơ bản đã tuân thủ các nguyên tắc kiểm soát: cụ thể, toàn diện, đầy đủ, phân công nhiệm vụ và quyền hạn cho mỗi cá nhân đơn lẻ nhưng vẫn có sự kiểm tra chéo giữa các bộ phận liên quan với nhau. Tuy nhiên thủ tục kiểm soát có thật sự hiệu quả hay không còn tùy thuộc vào nhiều yếu tố: con người, điều kiện hoàn cảnh khách quan, chủ quan…
CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ
ĐỐI VỚI QUY TRÌNH GHI NHẬN DOANH THU