1. Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính đƣợc kiểm toán của Quỹ sẽ đƣợc Công ty Quản lý Quỹ công bố hàng năm sau khi đƣợc Đại hội Nhà Đầu tƣ thông qua. Nhà Đầu tƣ có thể tham khảo báo cáo tài chính đƣợc kiểm toán của Quỹ trên các phƣơng tiện công bố thông tin của Công ty Quản lý Quỹ hoặc tại trụ sở của Công ty Quản lý Quỹ. Nhà Đầu tƣ có thể liên hệ Công ty Quản lý Quỹ để nhận bản sao báo cáo tài chính đƣợc kiểm toán gần nhất của Quỹ.
1.1 Tỷ lệ chi phí hoạt động của Quỹ (“TLCPHĐ”) TLCPHĐ của Quỹ xác định theo công thức sau:
Tỷ lệ chi phí hoạt động (%) = Tổng chi phí hoạt động của Quỹ x 100% Giá trị Tài sản ròng trung bình trong năm của Quỹ
Trƣờng hợp Quỹ thành lập và hoạt động dƣới một năm, TLCPHĐ đƣợc xác định theo công thức sau:
TLCPHĐ (%) = Tổng chi phí hoạt động của Quỹ x 365 x 100%
Giá trị Tài sản ròng trung bình trong kỳ báo cáo x Thời gian Quỹ đã hoạt động (tính theo ngày từ thời điểm cấp phép)
1.2 Tốc độ vòng quay danh mục của Quỹ (“TĐVQ”)
TĐVQ danh mục của Quỹ xác định theo công thức sau:
TĐVQ danh mục = (Tổng giá trị mua trong kỳ + Tổng giá trị bán trong kỳ) x 100% 2 x Giá trị Tài sản ròng trung bình trong năm
Trƣờng hợp quỹ thành lập và hoạt động dƣới một năm, TĐVQ danh mục đƣợc xác định theo công thức sau:
TĐVQ danh mục = (Tổng giá trị mua trong kỳ + Tổng giá trị bán trong kỳ) x 365 x 100% 2 x Giá trị Tài sản ròng trung bình trong kỳ báo cáo x số ngày Quỹ đã hoạt động
2. Phƣơng pháp tính doanh thu của Quỹ và kế hoạch phân phối lợi nhuận
Doanh thu của Quỹ sẽ đƣợc tính trên cơ sở các quy định định pháp luật và nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động của quỹ đầu tƣ chứng khoán có hiệu lực vào từng thời điểm.
Lợi nhuận đƣợc phân phối theo quyết định của Công ty Quản lý Quỹ tùy thuộc vào kết quả hoạt động của Quỹ. Tuy nhiên, Nhà Đầu tƣ cần lƣu ý Công ty Quản lý Quỹ không đảm bảo là Quỹ sẽ luôn có lợi nhuận. Việc phân phối lợi nhuận của một đợt không đƣợc hiểu là dự báo, cam kết hay khả năng lợi nhuận tƣơng tự sẽ đƣợc phân phối trong tƣơng lai. Công ty Quản lý Quỹ có thể thay đổi tần suất và/hoặc mức lợi nhuận phân phối ít hơn so với số lợi tức của Quỹ.
Khi việc phân phối lợi nhuận Quỹ đƣợc tuyên bố và thực hiện, tài sản ròng của Quỹ sẽ đƣợc giảm tƣơng ứng với số lƣợng Đơn vị Quỹ còn lại và số lƣợng lợi nhuận đƣợc chia trên một Chứng chỉ Quỹ. Lợi nhuận của Quỹ sẽ chỉ đƣợc phân phối khi Quỹ đã hoàn tất hoặc đủ khả năng tài chính để hoàn tất các nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác và Quỹ đã lập các quỹ dự phòng. Sau khi phân phối lợi nhuận, Quỹ phải đủ khả năng thanh toán các khoản nợ và nghĩa vụ đến hạn.
35
3. Thời gian và địa điểm phân phối báo cáo hoạt động của Quỹ
Báo cáo hoạt động của Quỹ sẽ đƣợc Công ty Quản lý Quỹ lập định kỳ theo quy định của pháp luật. Nhà Đầu tƣ có thể tham khảo báo cáo hoạt động của Quỹ trên các phƣơng tiện công bố thông tin của Công ty Quản lý Quỹ hoặc tại trụ sở của Công ty Quản lý Quỹ. Báo cáo hoạt động của Quỹ có thể sẽ đƣợc Công ty Quản lý Quỹ gửi đến Nhà Đầu tƣ tham dự Đại hội Nhà Đầu tƣ trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Nhà Đầu tƣ cũng có thể liên hệ Công ty Quản lý Quỹ để nhận bản sao báo cáo hoạt động của năm gần nhất của Quỹ.