2. Doanh nghiệp khách hàng áp dụng phơng pháp hạch toán kế toán trong môi trờng máy vi tính.
2.1.Đối với công việc tổ chức máy và kiểm soát truy nhập số liệu:
Bớc đầu tiên trong việc đánh giá công việc tổ chức máy và kiểm soát truy nhập số liệu là kiểm toán viên phải chuẩn bị hoặc yêu cầu khách hàng chuẩn bị một sự mô tả sơ lợc về hệ thống máy tính đợc sử dụng trong đơn vị khách hàng. Bản mô tả sơ lợc đó phải bao gồm một biểu đồ tổ chức, mô tả phần cứng và các thiết bị ngoại vi, mạng lới hệ thống trao đổi thông tin, quy trình chính xử lý thông tin (xử lý trực tuyến hoặc xử lý theo khối), tài liệu đầu vào quan trọng và số liệu đầu ra, các chơng trình phần mềm đợc doanh nghiệp khách hàng sử dụng, và một sơ đồ bố trí trung tâm dữ liệu.
Câu hỏi Có Trả lờiKhông NA Nhận xét, đánh giá
Tổ chức:
đáng giữa:
a. Ngời phân tích hệ thống, ngời lập trình, ngời điều khiển máy tính, ngời thủ th và nhóm kiểm soát số liệu.
b. Ngời lập trình, ngời kiểm soát và điều hoà số liệu đầu vào và kết quả đầu ra.
c. Ngời điều khiển máy vi tính, ngời thực hiện nghiệp vụ và ngời phê chuẩn sự thay đổi của các hồ sơ, tài liệu chính.
hay không?
2. Những ngời điều khiển máy vi tính định kỳ có thay phiên nhau lần lợt không?
3. Ngời lập trình và ngời phân tích hệ thống định kỳ có thay phiên nhau từ lần áp dụng này tới lần áp dụng khác không?
Dữ liệu và thủ tục kiểm soát:
1. Có sự tách biệt giữa bộ phận điều hành máy vi tính, bộ phận kiểm soát và bộ phận cân đối đầu vào, đầu ra hay không?
2. Có các thủ tục đợc viết ra nhằm thiết lập số liệu đầu vào cho quá trình hay không?
3. Có thủ tục sắp xếp và phân loại số liệu đầu ra tới những ngời sử dụng thông tin không?
Kiểm soát truy cập số liệu:
1.Có sự hạn chế truy cập số liệu của phòng máy tính đối với những nhân viên đã đợc chấp nhận?
2. Những ngời điều khiển máy tính có bị hạn chế truy cập chơng trình và những chứng từ đã nhập không?
3. Để truy cập những hồ sơ, tài liệu trực tuyến có đòi hỏi một hệ thống mật khẩu nhất định để xác định và hiệu lực hoá ngời sử dụng cuối cùng không?