công nợ để đối chiếu với khách hàng không?
6. Việc hạch toán các khoản phải thu, phải trả có dựa trên căn cứ chứng từ không?
7. Việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có đúng kỳ không?
8. Cuối kỳ, các khoản công nợ có gốc ngoại tệ có đợc đánh giá lại theo tỷ giá cuối kỳ không?
1.8. Đối với những thông tin quản lý và kiểm soát chung (môi trờng kiểm soát): soát):
Câu hỏi Có Trả lờiKhông NA Nhận xét, đánh giá 1. Hội đồng quản trị và Ban giám đốc
có bị chi phối bởi một hoặc một nhóm ngời không trung thực không?
2. Tính liêm chính của Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị có đợc bảo đảm không?
3. Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc trớc đây đã từng liên quan đến hành vi gian lận hoặc hành vi vi phạm pháp luật?
4. an Giám đốc, Hội đồng quản trị có lợi ích vợt quá mức bình thờng?
5. Ban Quản lý can thiệp quá mức vào việc thực hiện các mục tiêu tài chính và nhân sự của Công ty?
6. Ban quản lý có giới hạn phạm vi kiểm toán đối với kiểm toán viên nội bộ?
7. Các chính sách, thủ tục qui định hành vi ứng xử trong Công ty có đợc thiết kế đầy đủ và sát thực không?
8. Ban quản lý có nỗ lực trong việc giảm thiểu các hành vi gian lận, thiếu trung thực, vi phạm pháp luật của nhân viên?
9. Ban quản lý có hành động tuân thủ theo đúng các quy định trong Công ty để làm gơng cho nhân viên?
10. Có sự thông tin đầy đủ giữa Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc với Uỷ ban kiểm soát không?
11. Các thành viên của Uỷ ban kiểm soát có đủ trình độ và kinh nghiệm không?
12. Cơ cấu tổ chức có đợc thiết kế hợp lý và hoạt động có hiệu quả không? 13. Công ty vận hành một cơ chế đa dạng trong việc phân công trách nhiệm và quyền hạn đối với việc phê chuẩn và thay đổi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
14. Các thủ tục phê chuẩn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có đợc thực hiện ở đúng cấp không?
15. Việc phân công công việc cho các nhân viên kế toán có đợc cập nhật th- ờng xuyên không?
16. Có các văn bản quy định chức năng của các nhân viên kế toán không?
17. Các nhân viên kế toán có đợc đào tạo qua trờng lớp chính quy không? 18. Các chính sách về việc thuê mớn, tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, nâng bậc, thuyên chuyển có đợc áp dụng th- ờng xuyên và theo đúng quy định không?
19. Có các văn bản mô tả và hớng dẫn công việc cho nhân viên không?
20. Các chính sách, thủ tục trong Công ty có đợc thể hiện rõ ràng và đợc ban hành cập nhật một cách thờng xuyên không?
vạch ra rõ ràng với các mục tiêu thực hiện cụ thể không?
22. Công tác lập kế hoạch và dự toán (nh kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, thu chi quĩ; kế hoạch hay dự toán đầu t, sửa chữa tài sản cố định; kế hoạch tài chính...) có đợc tiến hành một cách khoa học, nghiêm túc không?