Chi phí chung cấp công trường (chi phí quản lý công trường) có thể xác đinh theo một số cách khác nhau. Ở đây có thể xác định bằng cách dự trù chi tiết những khoản chi phí tại công trường như: lán trại, công trình tạm, điện nước phục vụ thi công, chi phí trả lương và phu cấp cho cán bộ quản lý công trường, chi phí dự thầu, trả lãi tín dụng, khấu hao dụng cụ phương tiện thi công,… Những khoản khác phải chi tại công trường như: chè nước uống, tiếp khách, văn phòng phẩm…được dự trù theo tỷ lệ % so với chi phí nhân công của gói thầu.
a. Chi phí tiền lương và phụ cấp của cán bộ gián tiếp trên công trường (CL)
Trong đó:
TLgt: Tiền lương và phụ cấp lương của bộ phận gián tiếp trên công trường. Sgti: Số lượng cán bộ, viên chức làm việc tại công trường có mức lương loại i Lthi: Lương tháng kể cả phụ cấp của 1 người có mức lương loại i Tc: Thời hạn thi công tính bằng tháng.
Bảng 3.17: Tiền lương và phụ cấp cho cán bộ gián tiếp trên công trường TT Loại viên chức Số lượng(người)
Lương và phụ cấp (đồng/tháng) Thời gian thi công (tháng) Thành tiền (đồng)
1 Chỉ huy trưởng công trường 1 23.000.000 16 368.000.000
2 Chỉ huy phó công trường 1 15.000.000 16 240.000.000
3 Cán bộ kỹ thuật 3 13.000.000 16 624.000.000
5 Nhân viên kinh tế 1 13.000.000 16 208.000.000
6 Nhân viên y tế 1 8.000.000 16 128.000.000
7 Cán bộ an toàn lao động 1 8.000.000 16 128.000.000
8 Bảo vệ công trường 4 5.000.000 16 320.000.000
Tổng cộng 2.224.000.000
b. Bảo hiểm xã hội, y tế, kinh phí công đoàn cho cán bộ công nhân viên xây lắp
làm việc trong suốt thời gian thi công công trình (CTTL)
C = (TL × K + NC × K ) × MTTL gt gt tt nc Trong đó:
+ C : Các khoản trích theo lương ( BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ).TTL + TL : Tiền lương của bộ phận gián tiếp trên công trường nằm trong biên chếgt của nhà thầu được đóng bảo hiểm. Trong bộ phận cán bộ gián tiếp trên công trường thì ngoại trừ bảo vệ (lao động với hợp đồng ngắn hạn) thì còn lại đều phải đóng các khoản trích theo lương. Do vậy TL = 2.224.000.000 - 320.000.000 = 1.904.000.000 (đồng)gt
+ NC : Nhân công sản xuất trực tiếp được đóng bảo hiểm. Trong lượng hao phítt nhân công tham gia thi công công trình thì có 15% là lao động thuộc biến chế của nhà thầu, 85% còn lại là lao động mùa vụ.
NCtt = 15% NC = 15% × 9.909.130.000 = 1.486.369.500 (đồng).dth + K : tỷ lệ chuyển đổi từ lương và phụ cấp của bộ phận gián tiếp trên cônggt trường sang tiền lương theo cấp bậc. K = 0,65gt
+ K : Tỷ lệ chuyển đổi từ lương và phụ cấp của công nhân trực tiếp sang lươngnc cấp bậc. K = 0,5nc
+ M: Mức bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp, trích nộp quĩ công đoàn mà doanh nghiệp (công trường) phải chi nộp cho người lao động. (M=23,5%)
+ Tỷ lệ trích nộp: chi phí bảo hiểm xã hội 17,5%, bảo hiểm y tế 3%, bảo hiểm thất nghiệp 1%, kinh phí công đoàn 2% dựa trên lương cơ bản của người lao động.
Bảng 3.18: Tổng hợp chi phí bảo hiểm cho người lao động TT Nội dung Chi phí tiền lươngvà phụ cấp Tỷ lệ chuyểnđổi Mức bảohiểm Thành tiền(đồng)
1 Bộ phận gián tiếp 1.904.000.000 0,65 0,235 290.836.000 2 Công nhân sx trực tiếp 1.486.369.500 0,5 0,235 174.648.416
Tổng 465.484.416
c. Chi phí trả lãi tín dụng
Căn cứ vào hồ sơ mời thầu, phương án tài chính thương mại, khả năng huy động vốn tự có của Nhà thầu thì lượng vốn lưu động tự có cộng với phần được tạm ứng theo từng giai đoạn đã đáp ứng được nhu cầu về vốn lưu động cho thi công. Do đó chi phí trả lãi vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho công trình CLV = 0.
d. Chi phí khấu hao, phân bổ giá trị các công cụ, dụng cụ phục vụ thi công (C )KH
Gi: Tổng giá trị các công cụ dụng cụ loại i phục vụ cho quá trình thi công (dụng cụ đo đạc, xe cải tiến…)
156 Ti: Thời hạn sử dụng tối đa của công cụ, dụng cụ loại i. ti: Thời gian công cụ, dụng cụ loại i tham gia vào quá trình thi công.
Bảng 3.19: Chi phí khấu hao và phân bổ các công cụ dụng cụ phục vụ thi công TT Tên công cụ Đơn vị Số lượng Đơn giá T (ngày)i ti
(ngày) Chi phi phânbổ (đồng)
1 Xe cải tiến Cái 8 600.000 1080 460 2.071.111
2 Dụng cụ đo đạc Bộ 2 850.000 2880 460 275.069
3 Dụng cụ cầm tay Bộ 8 350.000 1080 460 1.208.148
Tổng 3.554.329
e. Chi phí điện nước cho công trường (C )ĐN
Chi phí điện nước cấp công trường trong chi phí chung chỉ bao gồm điện, nước cho sinh hoạt, phục vụ thi công, làm việc trên công trường (không kể đến điện, nước cho máy hoạt động và đã tính trong chi phí vật liệu)
Chi phí cấp điện công trường:
Cđ = Pngày x T x K x ĐGđ Trong đó:
C : Tổng chi phí sử dụng điện phục vụ sinh hoạt, làm việc trên công trường.đ
Pngày: Tổng công suất điện tiêu thụ cho 1 ngày thi công.
Từ mục 2.4.4.1 Chương 2 ta xác định được Pngày = 2,8656 + 6,9 = 9,7656 (KW).
ĐG : Giá 1 Kwh điện năng không có thuế VAT, G = 1.551 (đồng /Kwh).đ đ
K: Hệ số sử dụng điện không đều, K = 0,7.
T: Thời gian thi công công trình, T = 460 ngày. Cđ = 9,7656 x 460 x 0,7 x 1.551 = 4.940.770 (đồng).
Chi phí cấp nước công trường:
CN = Qngày x T x K x ĐGn Trong đó:
+ Qngày: Tổng khối lượng nước phục vụ sinh hoạt trong 1 ngày. Theo mục 2.4.4.2 Chương 2 xác định được:
Qngày = 0,3x8x3600 + 0,123x24x3600= 19.267,2 (lít/ngày)= 19,267 ( m3/ngày). + T: Thời gian thi công công trình. T = 460 (ngày).
+ K: Hệ số sử dụng nước không đều, K = 0,7.
+ ĐG : Giá 1 m nước, ĐG = 4500 đồng/m ( chưa kể VAT).n 3 n 3 CN = 19,267 x 460 x 0,7 x 4500 = 28.282.029 (đồng).
Vậy chi phí cấp điện nước là: C = 4.940.770 + 28.282.029 ĐN = 33.222.799 (đồng).
f. Chi phí chung khác cấp công trường (CK)
Bao gồm các chi phí thuê bao điện thoại, chi phí nước uống, tiếp khách, văn phòng phẩm cho làm việc…
CK = f % x T1 Trong đó:
C : Chi phí chung khác ở công trường của gói thầu dự kiến.k
f % : Tỷ lệ chi phí chung khác theo quy định của doanh nghiệp để chi tại công1 trường. Lấy f % = 0,1%.1
T : Chi phí trực tiếp trong chi phí dự thầu.
=> C = 0,1% (37.517.648.893+9.909.130.000+2.331.547.000)K = 49.758.326 (đồng).
3.4.6.2. Chi phí chung cấp doanh nghiệp (C dth)dn
Là những khoản chi phí chung phải chi phí ở cấp doanh nghiệp, những khoản chi phí này phải phân bổ vào chi phí dự thầu của từng gói thầu khi lập giá dự thầu.
CDN = f2 Tdth Trong đó :
+ C : Tổng chi phí chung ở cấp doanh nghiệp phân bổ vào chi phí dự thầu củaDN gói thầu đang xét.
+ f : Tỷ lệ chi phí chung ở cấp doanh nghiệp theo quy định nội bộ của doanh2 nghiệp (f = 0,5%).2
+ Tdth: Chi phí trực tiếp trong chi phí dự thầu.
=> C = 0,5 % (37.517.648.893+9.909.130.000+2.331.547.000)DN = 248.791.629 (đồng).
3.4.6.3. Tổng hợp chi phí chung trong giá dự thầu
Bảng 3.20: Tổng hợp chi phí chung trong giá dự thầu
TT Nội dung chi phí Đơn vị tính Giá trị
I Chi phí ở cấp công trường đồng 2.776.019.870
1 Chi phí lương của bộ máy quản lý đồng 2.224.000.000
2 Chi phí bảo hiểm đồng 465.484.416
3 Chi phí trả lãi đồng 0
5 Khấu hao và phân bổ công cụ đồng 3.554.329
6 Chi phí cấp điện, nước thi công đồng 33.222.799
8 Chi phí chung khác cấp công trường đồng 49.758.326
II Chi phí chung cấp doanh nghiệp đồng 248.791.629
Tổng chi phí chung của dự thầu đồng 3.024.811.499
Tỷ lệ chi phí chung của dự thầu so với chi phí
trực tiếp % 6,09%
3.4.7. Xác định chi phí hạng mục chung dự thầu
a. Chi phí nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công (C )NT
Bảng 3.21: Chi phí nhà tạm để ở và điều hành thi công
TT Loại công trìnhtạm mô XDQuy (m2) Đơn giá (đồng) Thành tiền(đồng) Thu hồi (%) Giá trị thu hồi (đồng) Chi phí(đồng) 1 Nhà ở công nhân 126 3.000.000 378.000.000 20 75.600.000 302.400.000 2 Nhà làm việc của cán bộ 55 3.000.000 165.000.000 20 33.000.000 132.000.000 3 Nhà xe 50 1.200.000 60.000.000 10 6.000.000 54.000.000 4 Phòng y tế 32 1.500.000 48.000.000 10 4.800.000 43.200.000 5 Nhà vệ sinh 25 1.500.000 37.500.000 10 3.750.000 33.750.000 6 Nhà bảo vệ 10 1.200.000 12.000.000 10 1.200.000 10.800.000
158
7 Nhà tắm 16 1.500.000 24.000.000 10 2.400.000 21.600.000
8 Nhà ăn 80 1.500.000 120.000.000 10 12.000.000 108.000.000
Tổng cộng 705.750.000
Thuế VAT 10% 70.575.000
Chi phí sau thuế VAT 776.325.000
b. Chi phí một số công việc thuộc hạng mục chung nhưng không xác định được
khối lượng từ thiết kế (CKKL)
- Chi phí cho công tác an toàn vệ sinh môi trường: 40.000.000 đồng - Chi phí bơm nước, vét bùn không thường xuyên: tạm tính là 50.000.000 đồng. - Chi phí làm hàng rào bao quanh công trình. Chu vi công trình là 250m, sử dụng tôn có chiều cao 3m làm hàng rào có giá 500.000 đồng/m2, sau khi kết thúc công trình thu hồi 20%: 500.000x250x0,8 = 100.000.000 đồng.
- Chi phí thí nghiệm vật liệu thép, bê tông tạm tính là 70.000.000 đồng
Vậy CKKL = 40.000.000+ 50.000.000+ 100.000.000+ 70.000.000 = 260.000.000 (đồng)
c. Chi phí hạng mục chung còn lại (C )K
Bảng 3.22: Chi phí di chuyển máy, lực lượng thi công đến, đi khỏi công trường TT Máy móc, thiết bị thi công Chi phí di chuyển máy đến, đi (đồng)
1 Cần trục tháp 57.500.000
2 Vận thăng lồng (2 máy) 14.120.000
3 Máy ép cọc và đối trọng 11.400.000
4 Máy đào 0,6 m3 600.000
5 Ô-tô tự đổ 15 tấn 1.200.000
6 Máy trộn bê tông 400.000
7 Các máy khác và lực lượng lao động 8.000.000
TỔNG 94.020.000
Bảng 3:23: Chi phí kho bãi công trường
T
T Thành phần Đơn vị Đơn giá Quy mô
(m2) thu hồiTỷ lệ Giá trị thuhồi (đồng) Chi phí
(đồng)
1 Kho xi măng đ/m2 500.000 5 20% 500.000 2.000.000
2 Kho công cụ, dụng cụ đ/m2 500.000 30 20% 3.000.000 12.000.000
3 Kho chứa thép đ/m2 500.000 121 0% 0 60.500.000
4 Sân bãi chứa cát đ/m2 200.000 34 0% 0 6.800.000
5 Sân bãi chứa gạch đ/m2 200.000 63 0% 0 12.600.000
7 Bể chứa nước thi công10-15m3 đ/bể 7.500.000 1 0% 0 7.500.000
8 Đường cấp điện, nước sinh hoạt
đ/công
trường 1.500.000 1 30% 450.000 1.050.000
Tổng 102.450.000
Bảng 3.24: Tổng hợp chi phí hạng mục chung dự thầu
TT Nội dung chi phí Kí hiệu Chi phí trướcthuế (đồng) Thuế GTGT(đồng) Chi phí sauthuế (đồng)
I Chi phí xây dựng nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công CNTdth 705.750.000 70.575.000 776.325.000 II Chi phí một số công tác không xác định được khối lượng từ thiết kế
CKKLdth 260.000.000 26.000.000 286.000.000
III mục chung khácCác chi phí hạng CKdth 196.470.000 19.647.000 216.117.000
1
Chi phí di chuyển thiết bị thi công, lực lượng lao động đến, đi khỏi công trường
CK1 94.020.000 9.402.000 103.422.000
2 Chi phí xây dựng kho bãi chứa vật tư CK2 102.450.000 10.245.000 112.695.000
Tổng cộng CHMCdth 1.162.220.000 116.222.000 1.278.442.000
d. Tổng hợp chi phí dự thầu Zdth (chi phí dự thầu tối thiểu)
Zdth = VL + NC + M + Cdth dth dth dth Bảng 3.25: Tổng hợp chi phí dự thầu
TT Nội dung chi phí Kí hiệu Tổng số (đồng)
I Chi phí trực tiếp T 49.758.325.893
1 Chi phí vật liệu dự thầu VLdth 37.517.648.893
2 Chi phí nhân công dự thầu NCdth 9.909.130.000
3 Chi phí máy xây dựng dự thầu Mdth 2.331.547.000
II Chi phí chung dự thầu Cdth 3.024.811.499
Chi phí chung ở công trường Cdthctr 2.776.019.870
Chi phí chung ở cấp doanh nghiệp Cdthdn 248.791.629
Tổng cộng chi phí dự thầu tối thiểu Zdt 52.783.137.393
3.4.8. Dự trù lợi nhuận tính trước trước trong giá dự thầu (Ldth)
Là phần lãi chưa kể phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (một phần lãi ròng và một phần để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp). Lãi tính trước trong giá dự thầu được dự kiến căn cứ vào tình hình cạnh tranh của gói thầu, tình hình thực trạng kinh doanh của doanh nghiệp và chiến lược giá của nhà thầu khi tham gia đấu thầu.
Đây là gói thầu có mức độ cạnh tranh trung bình, hơn nữa đây là loại hình công trình quen thuộc đối với công ty, vì vậy khoản mục thu nhập trước thuế được lấy theo thu nhập trước thuế trung bình so với chi phí sản xuất của loại hình công trình tương tự mà công ty đã thi công.
Theo thống kê đối với công trình tương tự mà công ty đã thi công thì tỷ lệ của thu nhập trước thuế so với chi phí sản xuất là 5,5%. Như vậy tỷ lệ này sẽ được lấy dự kiến thu nhập trước thuế của gói thầu này.
160
TLdth = f % x ZL dth
Trong đó:
fL%: là tỷ lệ lợi nhuận dự kiến của gói thầu (5,5%) Zdth: là tổng chi phí dự thầu của gói thầu
TLdth = 5,5% x 52.783.137.393 = 2.903.072.557 (đồng)
3.4.9. Xác định chi phí dự phòng
Chi phí dự phòng trong giá gói thầu bao gồm dự phòng do phát sinh khối lượng DP1 và dự phòng do trượt giá DP2:
G = (GDP1 XD+GHMC) x KPSKL (3.20) Hệ số phát sinh khối lượng KPSKL: Căn cứ vào độ phức tạp của gói thầu, chất lượng của HSMT lấy 5%
G = (GDP2 XD+GHMC) x (KTR.GIÁ-100)/100 (3.21) Hệ số trượt giá KTR.GIÁ căn cứ vào chỉ số giá xây dựng của Sở Xây dựng của tỉnh Nghệ An công bố các quý gần nhất thời điểm xét thầu (lấy 12 quý) để tính bình quân cho các quý thực hiện gói thầu: KTR.GIÁ = 100,14%
3.4.10. Tổng hợp giá dự thầu
Bảng 3.26 Tổng hợp giá dự thầu
TT Khoản mục chi phí Ký hiệu Nguồn Thành tiền (đồng)
1 Chi phí dự thầu Zdth Bảng 3.25 52.783.137.393
2 Lợi nhuận dự kiến tínhtrước trong giá dự thầu Ldth 5,5%xZdt 2.903.072.557
3 Giá dự thầu trước thuế Gdtht Zdth+ Ldth 55.686.209.949
4 Thuế giá trị gia tăng VAT 10%x Gdtht 5.568.620.995
5 Giá dự thầu sau thuế Gdths Gdtht+ VAT 61.254.830.944
6 Chi phí hạng mục chung Ghmc Bảng 3.24 1.278.442.000 7 Chi phí dự phòng Gdp Dp1+Dp2 3.214.210.229 Dự phòng 1 Dp1 (Gdts+Ghmc)x5% 3.126.663.647 Dự phòng 2 Dp2 GDP2 = (Gdts + Ghmc) *(100,14% – 100%) 87.546.582 Tổng cộng 65.747.483.173
3.4.11. So sánh giá và quyết định giá dự thầu chính thức ghi trong hồ sơ dự thầu
Ta có tỷ lệ % giảm giá giữa giá dự thầu sau thuế giá trị gia tăng (dự kiến) và giá gói thầu sau thuế giá trị gia tăng là:
Trong đó: G : Giá dự thầu sau thuế giá trị gia tăng (dự kiến).dth G : Giá gói thầu dự đoán sau thuế giá trị gia tăng.gth f%: Tỷ lệ % giảm giá so với giá gói thầu dự đoán.
Bảng 3.27: So sánh giá dự thầu và giá gói thầu
TT Khoản mục chi phí Ký hiệu Giá gói thầu Giá dự thầu Chênh lệchtuyệt đối Chênhlệch
DTDK 0 0 GTH G f 1 100 G ( )
tương đối
I Chi phí trực tiếp 53.417.441.450 49.758.325.893 -3.659.115.557 -6,85%
1 Chi phí vật liệu VL 38.064.117.541 37.517.648.893 -546.468.648 -1,44% 2 Chi phí Nhân công NC 12.539.201.714 9.909.130.000 -2.630.071.714 -20,97% 3 Chi phí Máy M 2.814.122.195 2.331.547.000 -482.575.195 -17,15%
II Chi phí chung C 3.290.514.393 3.024.811.499 -265.702.894 -8,07%
III Giá thành 56.707.955.843 52.783.137.393 -3.924.818.451 -6,92%
IV Lãi dự kiến TL 3.118.937.571 2.903.072.557 -215.865.015 -6,92%
V Giá trị xây lắp trước thuế G 59.826.893.415 55.686.209.949 -4.140.683.465 -6,92%
VI Thuế GTGT đầu ra GTGT 5.982.689.341 5.568.620.995 -414.068.347 -6,92%
VII Giá trị xây lắp sau thuế Gxd 65.809.582.756 61.254.830.944 -4.554.751.812 -6,92%
VIII Chi phí HMC Ghmc 2.632.383.310 1.278.442.000 -1.353.941.310 -51,43%
IX Chi phí dự phòng Gdp 3.517.917.056 3.214.210.229 -303.706.826 -8,63%
Tổng cộng 71.959.884.000 65.747.483.173 -6.212.400.827 -8,63%
Vậy tỷ lệ giảm giá của gói thầu là 8,63% Tỷ lệ giảm giá này có mức cạnh tranh trung bình, phù hợp với chiến lược cạnh tranh của doanh nghiệp, đồng thời nó phù hợp với mức độ cạnh tranh trên thị trường xây dựng hiện nay. Nhà thầu quyết định giá dự thầu là 65.747.483.173 làm tròn 65.747.483.000 (đồng)
3.5. THỂ HIỆN GIÁ DỰ THẦU
3.5.1. Chiết tính đơn giá cho 10 công tác chủ yếu
Đơn giá dự thầu theo yêu cầu của hồ sơ mời thầu (đơn giá đầy đủ bao gồm đầy đủ các khoản mục chi phí: vật liệu, nhân công, máy thi công, chi phí chung, lãi dự kiến, dự phòng).
Dự án sử dụng loại hợp đồng trọn gói nêng thức xác định đơn giá dự thầu đầy đủ cho 1 đơn vị công tác :
ĐGđđ = VLdth + NC + M + C + L + VAT
1đv dth1đv dth1đv dth1đv dth1đv dth1đv