- Chi phí quản lý doanh nghiệp 2. Vai trò của phân tích chi phí
Phân tích chi phí giúp doanh nghiệp nhận diện được các loại chi phí, những hoạt động sinh ra chi phí và những nơi chịu chi phí …. để trên cơ sở đó có những biện pháp thiết thực quản lý và ứng xử với chi phí sản xuất kinh doanh. Ngoài ra, phân tích chi phí còn nhằm cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý chi phí, lập kế hoạch chi phí, hạ giá thành sản phẩm.
I. MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH:
- Đánh giá khái quát tình hình thực hiện tổng chi phí và các nhân tố ảnh hưởng. Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố và phân tích nguyên nhân biến động các chi phí. Phát hiện những bất hợp lý trong chi phí
- Đề xuất các biện pháp cần thiết để hạn chế, loại trừ ảnh hưởng của những nhân tố tiêu cực, phát huy được ảnh hưởng của những nhân tố tích cực khai thác khả năng tiềm tàng trong quản lý, sử dụng các yếu tố trong quá trình sản xuất không ngừng hạ thấp giá thành.
Đ2. PHÂN TÍCH
I/ PHƯƠNG TRÌNH KINH TẾ VÀ BẢNG TÍNH TOÁN THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU CHI PHÍ CHI PHÍ
1. Phương trình kinh tế
Chi phí của đơn vị được xác định bằng công thức :
ểC = CSX + CBH + CQL Trong đó ểC : Tổng chi phí
CSX : Chi phí sản xuất chế tạo sản phẩm CBH : Chi phí bán hàng
CQL : Chi phí quản lý doanh nghiệp Với CSX = CNVLTT + CNCTT + CSXC
CNCTT : Chi phí nhân công trực tiếp CSXC : Chi phí sản xuất chung
2. Bảng phân tích
BẢN VẼ 2
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU CHI PHÍ THEO KHOẢN MỤC
STT KHOẢN MỤC
Kỳ gốc Kỳ nghiên cứu
So sánh
(%)
Bội chi hoặc tiết kiệm Mức độ ảnh hưởng ểC (%) Quy mô (103 đ) Tỷ trọng (%) Quy mô (103 đ) Tỷ trọng (%) Tuyệt đối (103 đ) Tương đối(103 đ) 1 Chi phí SX chế tạo SP 7.180.203 63,0 10.014.267 65,7 139,5 2.834.064 148.570 24,87 a Chi phí NVL trực tiếp 2.815.096 24,7 4.008.755 26,3 142,4 1.193.660 140.776 10,47 b Chi phí NC trực tiếp 2.290.827 20,1 2.972.271 19,5 129,7 681.444 -175.356 5,98 c Chi phí sản xuất chung 2.074.281 18,2 3.033.241 19,9 146,2 958.960 183.150 8,41
2 Chi phí ngoài sản xuất 4.216.945 37,0 5.228.149 34,3 124,0 1.011.204 -565.991 8,87
a Chi phí bán hàng 2.404.798 21,1 3.399.059 22,3 141,3 994.261 94.833 8,72b Chi phí QL doanh nghiệp 1.812.147 15,9 1.829.090 12,0 100,9 16.943 -660.824 0,15 b Chi phí QL doanh nghiệp 1.812.147 15,9 1.829.090 12,0 100,9 16.943 -660.824 0,15
Tổng chi phí ( ểC) 11.397.148 100 15.242.416 100 133,7 3.845.268 -417.421 - Tổng doanh thu 13.768.142 100 18.917.615 100 137,4 - - -