2.2.5.1.Chứng từ sử dụng: Phiếu thu Phiếu chi Phiếu hạch toỏn 2.2.5.2.Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 711- “ Thu nhập khỏc”
Tài khoản 811- “ Chi phớ khỏc”
2.2.5.3.Quy trỡnh hạch toỏn
Từ chứng từ gốc kế toỏn nhập số liệu vào phần mềm, phần mềm sẽ tự động in số liệu vào sổ sỏch liờn quan: Nhật ký chung( Biểu 2.5.3), Sổ Cỏi TK 711 (Biểu 2.5.4), Sổ Cỏi TK 811 ( Biểu 2.5.5 )
Phiếu Thu, Phiếu Chi
Nhật ký chung
Sổ Cỏi TK 711, 811
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ:
Vớ dụ 6: Ngày 11/12/2009 thu tiền từ cụng nhõn làm lại thẻ số tiền 30 000.
Vớ dụ 7: Ngày 20/12/2009 nộp phạt tiền nộp chậm BHXH số tiền 165 800.
Công ty TNHH TM VIC
Khu CN Vĩnh Niệm- Lê Chân - Hải Phòng
NHậT Ký CHUNG Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/ 2009 Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ Diễn giải TK PS Nợ PS Có .. … … … … …
11/12/2009 PT0045 Thu tiền làm lại thẻ CNV 1111 30.000
711 30.000
15/12/2009 BC0068 Thu tiền thanh lý xe oto 16H-6684 1121 440.000.000
711 400.000.000 3331 40.000.000 15/12/2009 PKT0075 Xóa sổ TSCĐ 214 281.250.000 811 468.750.000 211 750.000.000 20/12/2009 PC0159 Tiền phạt nộp chậm BHXH, BHYT 1121 165.800 811 165.800
22/12/2009 PT0065 Thu tiền bán phế liệu 1111 4.650.000
711 4.650.000
.. … … … … …
Cộng phát sinh 7.323.364.688.589 7.323.364.688.589
(Nguồn số liệu tại Phũng Kế toỏn Cụng ty TNHH Thương mại VIC) Biểu 2.5.3: SổNhật Ký chung
Công ty TNHH TM VIC
Khu CN Vĩnh Niệm- Lê Chân - Hải Phòng
Sổ CáI
Tài khoản : 711 - Thu nhập khác
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/ 2009
Đơn vị tính: đồng
D- đầu kỳ: 0 D- cuối kỳ: 0
Ngày Chứng từ Diễn giải TK PS Nợ PS Có
11/12/2009 PT0045 Thu tiền làm lại thẻ CNV 1111 30.000 15/12/2009 BC0068 Thu tiền thanh lý xe oto 16H-6684 1121 400.000.000 22/12/2009 PT0065 Thu tiền bán phế liệu 1111 4.650.000
… …. …. …. … …
31/12/2009 PHT0096 K/cThu nhập khác sang TK 911 911 768.292.006
Cộng phát sinh 768.292.006 768.292.006
(Nguồn số liệu phũng Kế toỏn Cụng ty TNHH TM VIC)
Biểu 2.5.3: Sổ Cái TK 711
Công ty TNHH TM VIC
Khu CN Vĩnh Niệm- Lê Chân - Hải Phòng
sổ cái
Tài khoản : 811 - Chi phí khác
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/ 2009
Đơn vị tính: đồng
D- đầu kỳ: 0 D- cuối kỳ: 0
Ngày Chứng từ Diễn giải TK PS Nợ PS Có
15/12/2009 PHT0075 Xóa sổ TSCĐ 211 468.750.000 .. . .. … … … 20/12/2009 PC0159 Nộp tiền phạt nộp chậm BHXH, BHYT 1121 165.800 .. … … .. … … 31/12/2009 PHT0097 K/c Chi phí khác sang Tk 911 911 389.686.030 Cộng phát sinh 389.686.030 389.686.030
(Nguồn số liệu tại Phũng Kế toỏn Cụng ty TNHH TM VIC) Biểu 2.5.5: Sổ Cỏi TK 811