V Cửa hàng xăng dấu số 1 17.904.762 17.904.67 2-
3. Sổ sỏch kế toỏn.
Kế toỏn tổng hợp Nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ trong Cụng ty Cổ phần sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị than Nội Địa sử dụng cỏc Sổ sỏch kế toỏn sau:
- Nhật Ký Chứng Từ số 5 - Bảng kờ số 3
- Sổ Cỏi Tk 152 - Sổ Cỏi TK 153.
Trớch sổ sỏch kế toỏn tổng hợp NVL, CCDC trong thỏng 01 năm 2007.
Cụng ty Cổ phần sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị than Nội Địa nhập kho NVL, CCDC chủ yếu do mua ngoài chưa thanh toỏn cho người bỏn. Vỡ vậy khi NVl, CCDC về đến cụng ty, kế toỏn thanh toỏn căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT, PNK lập Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn.
Cụng ty TNHH TM& XD Thõn Hà
Khu5 – Tiền Chõu – Mờ Linh- Vĩnh Phỳc
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tài khoản: 331 Đới tượng: Cụng ty TNHH Nhõn Hạnh Loại tiền: VNĐ Đơn vị tớnh: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Số dư SH NT Nợ Cú Nợ Cú A B C D 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 0
0087280 22/01 Mua Nhựa PP kộo sợi 152
133
481244318 48124432
25/01 Thanh toỏn tiền cho cụng ty 529368750
Cộng số phỏt sinh 529368750 529368750 Số dư cuối kỳ 0 Ngày 31/01 năm 2007 Người ghi sổ (Ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, ghi rừ họ tờn)
- Tỏc dụng:
Dựng để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với người bỏn theo từng đối tượng. Là căn cứ lập Bảng tổng hợp chi tiết thanh toỏn với người bỏn, và là căn cứ để lập NKCT số 5.
- Căn cứ lập:
Căn cứ vào HĐ GTGT, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, Giấy bỏo Nợ... Căn cứ vào Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn thỏng trước.
- Phương phỏp ghi:
Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn được mở chi tiết cho từng đối tượng. CộtA, cột B: Ghi số hiệu, ngày thỏng của chứng từ
Cột C: Ghi diễn giải nội dung cảu nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh Cột D: Ghi số hiệu của TK đối ứng.
Cột1, cột 2: Ghi số phỏt sinh bờn Nợ, bờn Cú của TK 331.
VD: Theo HĐ GTGT số 00887280 ngày 22/01 mua Nhựa PP kộo sợi của Cụng ty TNHH Nhõn Hạnh, giỏ mua là 481.244.318đ, thuế GTGT 10%: Số tiền là: 481244432đ.
Cột D: Ghi TK 152 tương ứng với số tiền phỏt sinh bờn Cú là 481.244.318đ
Cột D: Ghi TK133 tương ứng với số tiền phỏt sinh bờn Cú là 48.124.432đ.
Cột 3, cột 4: Ghi số dư đầu kỳ, cuối kỳ bờn Nợ hoặc bờn Cú của TK 331.
Dũng 1: Ghi số dư đầu kỳ, số liệu được lấy ở dũng số dư cuối kỳ cột 3, cột 4 của Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn hàng trước.
Dũng cộng số phỏt sinh: Ghi tổng số phỏt sinh bờn Nợ hoặc bờn Cú. Dũng số dư cuối kỳ: Được xỏc định như sau:
SDCK(bờn Nợ)=SDĐK(bờn Nợ)+SPS tăng(bờn Nợ)- SPS giảm(bờn Cú) Nếu (+): Ghi vào cột 3 dũng số dư cuối kỳ.
Nếu (-): Ghi vào cột 4 dũng số dư cuối kỳ.
SDCK(bờn Cú)=SDĐK(bờn Cú)+SPS tăng(bờn Cú)- SPS giảm(bờn Nợ) Nếu (+): Ghi vào cột 4 dũng số dư cuối kỳ.
Nếu (-): Ghi vào cột 3 dũng số dư cuối kỳ.
Căn cứ vào Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn kế toỏn lập NKCT số 5 để
tổng hợp tỡnh hỡnh thanh toỏn và cụng nợ với người cung cấp vật tư, hàng hoỏ, dịch vụ cho cụng ty.
Cụng ty TNHH TM& XD Thõn Hà
Khu5 – Tiền Chõu – Mờ Linh- Vĩnh Phỳc
NHẬT Kí CHỨNG TỪ MẪU SỐ 5 Thỏng 01 năm 2007 Đơn vị tớnh: Đồng. S T T
Diễn giải Số dư Cú đầu thỏng Ghi nợ TK 331, ghi Cú cỏc TK Cộng Nợ Ghi nợ TK 331, ghi Nợ cỏc TK Cộng Cú Số dư Cú cuối thỏng 111 112 ... 152 153 ... A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A Cửa hàng XD số 1 5 469 993 851 1761818315 12061920199 ... 15661114002 5491815 17904762 ... 23176774180 12985654029 1 Đội XD số 1 294412860 294412860 ... 294412860 - 2 Cụng ty TNHH 19/5 5491815 ... 6020000 6020000 3 Cụng ty TNHH Nam Sơn 6 280 000 6280.000 6280000 - ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 47 Đội vận tải 164 233 122 164 233 122 164 233 122 3620252451 ... 44497385 44497385 B Phần Cụng ty 5 849 177 510 15940013 5799763131 6198958144 3620252451 ... 8068699087 7718918453 I Vật tư sản xuất 2.841 431 316 4073400000 4073962500 3620252451 ... 3897382947 2664851763 1 CT VPP Cửu Long 288 000 000 288000000 ... - 2 CT CP Tiến Hà 961 382 829 1 200000000 1 200 000 000 1049285350 ... 1101749620 863132449 3 CT CPBB Sụng Đà 19574545 ... 21532000 21532000 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 15 CT TNHH Việt Phương 529 368 750 ... 529 368 750 481244318 ... 529368750 - II Hàng hoỏ KD khỏc 3 007746194 15940013 1726363131 2124995644 ... 4171316140 5054066690 Cộng 11319171361 1777758328 17861683330 21860072146 3625744266 17904762 ... 31245473267 20704572482
- Tỏc dụng:
Dựng để tổng hợp tỡnh hỡnh thanh toỏn và cụng nợ với người cung cấp, vật tư, hàng hoỏ, dịch vụ cho cụng ty.
NKCT số 5 gồm 2 phần:
+, Phần ghi Cú TK 331 đối ứng Nợ với TK liờn quan. +, Phần ghi Nợ TK 331 đối ứng Cú với TK liờn quan.
- Cơ sở lập:
Căn cứ vào Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn.