V Cửa hàng xăng dấu số 1 17.904.762 17.904.67 2-
BẢNG PHÂN BỔ NGUYấN VẬT LIỆU, CễNG CỤ DỤNG CỤ
Thỏng 01 năm 2007
Đơn vị tớnh: Đồng
STT
Ghi cú TK Tài khoản 152 Tài khoản 153
HT TT HT TT A B 1 2 3 4 I TK 621 4.322.445.851 1 Đội XD số 1 1.371.376.002 2 Đội XD số 2 2.951.069849 II TK 627 56.300.595 601.000 1 Đội XD số 1 21.593.390 601.000 2 Đội XD số 2 34.707.205 III TK 641 5.491.815 18.754.762 1 Cửa hàng XD số1 5.419.815 18.754.762 IV TK 642 0 970.000 1 Cụng ty 970.000 V TK 142 0 0 VI TK 154 0 0 VII TK 241 “XDCB” 0 0 VIII TK 821 0 0 Tổng cộng 4.384.238.261 20.325.762
BẢNG PHÂN BỔ NGUYấN VẬT LIỆU, CễNG CỤ DỤNG CỤ
- Tỏc dụng:
Bảng phõn bổ NVL, CCDC dựng để phản ỏnh tổng giỏ trị nguyờn liệu, vật liệu, cụng cụ dụng cụ xuất kho trong thỏng theo giỏ hạch toỏn và giỏ thực tế và phõn bổ giỏ trị NVL, CCDC cho từng đối tượng sử dụng. Số liệu của Bảng phõn bổ cũn được sử dụng để tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm.
- Cơ sở lập:
Căn cứ vào Bảng kờ xuất NVL, CCDC.
- Phương phỏp lập:
+, Bảng gồm cỏc cột dọc phản ỏnh cỏc loại NVL, CCDC xuất dựng trong thỏng
+, Cỏc dũng ngang phản ỏnh cỏc đối tượng sử dụng NVL, CCDC. Được chi tiết theo từng tài khoản theo từng phõn xưởng.
Cuối thỏng, căn cứ vào Bảng kờ xuất NVL, CCDC, kế toỏn lấy số liệu ghi vào Bảng phõn bố tương ứng theo từng dũng, từng cột.
VD: - Căn cứu vào Bảng kờ xuất NVl, CCDC cộng số liệu cỏc dũng xuất NVL chớnh cho sản xuất sản phẩm ở xưởng lưới thộp là 2 951 069 849đ, lấy số liệu này để ghi vào cột TK 152 tương ứng với dũng xưởng lưới thộp phần TK621.
- Căn cứ vào số liệu tổng cộng của nghiệp vụ xuất CCDC phục vụ cho cụng tỏc quản lý ở cụng ty là 970.000đ. Lấy số này để ghi vào cột TK153 giỏ hạch toỏn tương ứng với dũng kho Cụng ty phần TK 642.
Số liệu ở dũng tổng cộng của Bảng phõn bổ là căn cứ để ghi vào Bảng kờ số 3.
VD: Số liệu ở dũng tổng cộng TK 152 giỏ hạch toỏn là 4.384.238.261đ được ghi vào cột TK 152 dũng xuất dựng trong thỏng của Bảng kờ số 3.
1. Tài khoản sử dụng:
Kế toỏn tổng hợp vật liệu, Cụng cụ dụng cụ sử dụng TK 152, TK 153, TK331 ngoài ra cũn sử dụng cỏc tài khoản liờn quan khỏc như TK 111, 112, 141, 151, 133, 621, 627...
Tỏc dụng và kết cấu một số tài khoản chủ yếu:
* TK 152 – “Nguyờn liệu, vật liệu”
- Tỏc dụng: Dựng để theo dừi số hiện cú, tỡnh hỡnh tăng giảm của cỏc nguyờn liệu, vật liệu trong kho của cụng ty.
- Kết cấu:
Bờn Nợ: Phản ỏnh cỏ nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh làm tăng Nguyờn vật liệu trong kỳ.
Bờn Cú: Phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh làm giảm Nguyờn vật liệu trong kỳ.
Dư Nợ: Trị giỏ vốn thực tế của Nguyờn vật liệu tồn kho đầu kỳ hoặc cuối kỳ.
* TK 153 – “Cụng cụ dụng cụ”
- Tỏc dụng: Phản ỏnh giỏ trị hiện cú, tỡnh hỡnh biến động tăng giảm cỏc loại CCDC trong kho của doanh nghiệp.
- Kết cấu:
Bờn Nợ: Phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh làm tăng Cụng cụ dụng cụ trong kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bờn Cú: Phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh làm giảm Cụng cụ dụng cụ trong kỳ.
Dư Nợ: Trị giỏ vốn thực tế của Cụng cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ hoặc cuối kỳ.
* TK 331 – “Phải trả cho người bỏn”
- Tỏc dụng: Phản ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn về cỏc khoản nợ phải trả của Cụng ty cho người bỏn vật tư, hàng hoỏ, dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đó ký.
- Kết cấu:
Bờn Nợ: Phản ỏnh cỏc nghiệp vụ phỏt sinh giảm cỏc khoản phải trả cho người bỏn vật tư, hàng hoỏ
Bờn Cú: Phản ỏnh cỏc nghiệp vụ phỏt sinh tăng cỏc khoản phải trả cho người bỏn vật tư, hàng hoỏ.
Dư Cú: Số tiền cũn phải trả cho người bỏn vật tư, hàng hoỏ, dịch vụ.
Dư Nợ: Số tiền đó ứng trước cho người bỏn hoặc đó trả nhiều hơn số phải trả cho người bỏn.
2.1.Phương phỏp kế toỏn cỏc trường hợp tăng NVl, CCDC:
- NVL, CCDC tăng do mua ngoài đó trả bằng tiền mặt, TGNH, tạm ứng, hoặc chưa thanh toỏn.
Nợ TK 152, 153 Nợ TK 133
Cú TK 111, 112, 141, 331.
2.2. Phương phỏp kế toỏn cỏc trường hợp giảm NVL, CCDC
- Xuất kho NVl dựng cho sản xuất sản phẩm: Nợ TK 621
Cú TK 152
- Xuất kho NVl, CCDC phục vụ cho phõn xưởng sản xuất, phụcc vụ cho bỏn hàng, phục vụ cho quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 627, 641, 642 Cú TK 152,153