Bên Nợ:
- Chi hoạt động BHTG phát sinh trong kỳ và giá vốn của dịch vụ đã cung cấp; - Chi phí hoạt động tài chính khác;
- Chi phí khác;
- Chi phí quản lý doanh nghiệp; - Kết chuyển lãi.
Bên Có:
- Thu hoạt động BHTG;
- Thu nhập khác; - Kết chuyển lỗ.
Tài khoản 911 không có số dư cuối kỳ.
3. Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
a) Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số thu hoạt động BHTG thuần vào tài khoản 911 - Xác định kết quả hoạt động, ghi:
Nợ TK 511 - Thu hoạt động BHTG
Có TK 911 - Xác định kết quả hoạt động.
b) Kết chuyển chi hoạt động BHTG phát sinh trong kỳ và giá vốn của dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả hoạt động
Có TK 631 - Chi hoạt động BHTG.
c) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính khác và các khoản thu nhập khác, ghi: Nợ TK 5158 - Doanh thu hoạt động tài chính khác
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả hoạt động.
d) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí tài chính khác và các khoản chi phí khác, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả hoạt động
Có TK 6358 - Chi phí tài chính khác Có TK 811 - Chi phí khác.
đ) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả hoạt động
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
e) Cuối kỳ, xác định và kết chuyển chênh lệch thu chi của các Chi nhánh:
- Trường hợp các Chi nhánh có chênh lệch thu lớn hơn chi của hoạt động nghiệp vụ, quản lý BHTG: + Kế toán Chi nhánh ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả hoạt động
Có TK 3366 - Phải nộp cấp trên về chênh lệch thu lớn hơn chi. + Kế toán Trụ sở chính ghi:
Nợ TK 1366 - Phải thu cấp dưới chênh lệch thu lớn hơn chi Có TK 911 - Xác định kết quả hoạt động.
- Trường hợp các Chi nhánh có chênh lệch thu nhỏ hơn chi của hoạt động nghiệp vụ, quản lý BHTG: + Kế toán Chi nhánh ghi:
Nợ TK 1367 - Phải thu cấp trên về chênh lệch thu nhỏ hơn chi Có TK 911 - Xác định kết quả hoạt động.
+ Kế toán Trụ sở chính ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả hoạt động
Có TK 3367 - Phải trả cấp dưới về chênh lệch thu nhỏ hơn chi. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
g) Trụ sở chính kết chuyển kết quả hoạt động trong kỳ của BHTG Việt Nam vào TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối:
- Kết chuyển lãi, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả hoạt động
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. - Kết chuyển lỗ, ghi:
Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối
Chương III