Điều 33. Hệ thống báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ 1. Báo cáo tài chính năm
Hệ thống báo cáo tài chính năm áp dụng cho BHTG Việt Nam bao gồm 06 biểu báo cáo sau:
- Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B 01 - BHTG - Báo cáo kết quả hoạt động Mẫu số B 02 - BHTG - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - BHTG - Báo cáo kết quả hoạt động đầu tư nguồn vốn
tạm thời nhàn rỗi Mẫu số B 04 - BHTG
- Báo cáo tình hình lập và sử dụng quỹ dự
phòng nghiệp vụ Mẫu số B 05 - BHTG
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - BHTG
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - BHTG
- Bảng Cân đối kế toán giữa niên độ (dạng đầy đủ) Mẫu Số B 01a-BHTG - Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (dạng đầy đủ) Mẫu số B 02a - BHTG - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (dạng đầy đủ) Mẫu số B 03a - BHTG - Báo cáo kết quả hoạt động đầu tư nguồn vốn tạm thời
nhàn rỗi giữa niên độ (dạng đầy đủ)
Mẫu số B 04a - BHTG - Báo cáo tình hình lập và sử dụng Quỹ dự phòng nghiệp
vụ (dạng đầy đủ) Mẫu số B 05a - BHTG
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Mẫu số B 09a - BHTG
Điều 34. Mẫu báo cáo tài chính áp dụng cho BHTG Việt Nam 1. Mẫu báo cáo tài chính năm
Mẫu báo cáo tài chính năm áp dụng cho BHTG Việt Nam được quy định tại Phụ lục số 02 ban hành kèm theo Thông tư này.
2. Mẫu báo cáo tài chính giữa niên độ
Mẫu báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ áp dụng cho BHTG Việt Nam được quy định tại Phụ lục số 02 ban hành kèm theo Thông tư này. Nội dung các chỉ tiêu và mã số của báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ như các chỉ tiêu của báo cáo tài chính năm ban hành tại Thông tư này.
Điều 35. Hướng dẫn lập và trình bày Bảng cân đối kế toán 1. Nguyên tắc lập và trình bày Bảng cân đối kế toán
- Theo quy định tại Chuẩn mực kế toán “Trình bày Báo cáo tài chính” khi lập và trình bày Bảng cân đối kế toán phải tuân thủ các nguyên tắc chung về lập và trình bày Báo cáo tài chính.
- Khi lập Bảng cân đối kế toán tổng hợp giữa Trụ sở chính và các đơn vị trực thuộc, Trụ sở chính phải thực hiện loại trừ tất cả số dư của các khoản mục phát sinh từ các giao dịch nội bộ, như các khoản phải thu, phải trả, cho vay nội bộ.... giữa Trụ sở chính và các Chi nhánh, giữa các Chi nhánh với nhau.
- Kỹ thuật loại trừ các khoản mục nội bộ khi tổng hợp Báo cáo giữa trụ sở chính và các đơn vị trực thuộc được thực hiện tương tự như kỹ thuật hợp nhất Báo cáo tài chính.
- Các chỉ tiêu không có số liệu được miễn trình bày trên Bảng cân đối kế toán. Đơn vị chủ động đánh lại số thứ tự của các chỉ tiêu theo nguyên tắc liên tục trong mỗi phần.
2. Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp;
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết;
- Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước (để trình bày cột đầu năm).
3. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán