- Tài khoản tổng hợp có nhiệm vụ theo dõi và cung cấp các thông tin
8 Dự toán chi sự nghiệp, dự án
8.2.3.3. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Quá trình cung cấp thường phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như: mua tài sản, thanh toán với người bán, thanh toán các chi phí phát sinh trong quá trình mua…
(1) Khi được cấp vốn lưu động bằng chuyển khoản qua ngân hàng: Nợ TK 112- Tiền gửi ngân hàng
Có TK 411- Nguồn vốn kinh doanh
(2) Khi được cấp hoặc nhận vốn góp liên doanh hay cổ đông bằng TSCĐ, vật liệu, công cụ dụng cụ hay tiền mặt:
Nợ TK 211- Tài sản cố định hữu hình Nợ TK 213- Tài sản cố định vô hình Nợ TK 152- Nguyên liệu, vật liệu Nợ TK 153- Công cụ dụng cụ Nợ TK 111- Tiền mặt
Có TK 411- Nguồn vốn kinh doanh
(3) Khi rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111- Tiền mặt
Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng
(4) Khi mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ về nhập kho, tiền hàng chưa thanh toán:
Nợ TK 152- Nguyên liệu, vật liệu Nợ TK 153- Công cụ dụng cụ
Có TK 331- Phải trả cho người bán
(5) Khi dùng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng để mua vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho:
Có TK 111- Tiền mặt
Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng
(6) Khi phát sinh các chi phí thu mua như vận chuyển, bốc dỡ trong quá trình thu mua vật liệu, công cụ dụng cụ:
Nợ TK 152- Nguyên liệu, vật liệu Nợ TK 153- Công cụ dụng cụ
Có TK 111- Tiền mặt
Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng Có TK 331- Phải trả cho người bán
(7) Khi dùng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng để thanh toán cho người bán:
Nợ TK 331- Phải trả cho người bán Có TK 111- Tiền mặt
Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng
(8) Trường hợp hàng đã mua đã chấp nhận thanh toán nhưng cuối tháng hàng đang đi trên đường:
Nợ TK 151- Hàng đang đi trên đường Có TK 331- Phải trả cho người bán
(9) Sang tháng, hàng đang đi đường đã về và tiến hành nhập kho: Nợ TK 152- Nguyên liệu, vật liệu
Nợ TK 153- Công cụ dụng cụ
Có TK 151- Hàng đang đi trên đường
(9) Khi chi tiền mặt tạm ứng cho cán bộ công nhân viên đi mua hàng, đi ccông tác, đi nghỉ phép:
Nợ TK 141- Tạm ứng
Có TK 111- Tiền mặt
(10) Khi thanh toán tạm ứng bằng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho hay đã trả chi phí thu mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:
Nợ TK 153- Công cụ dụng cụ Có TK 141- Tạm ứng
(11) Khi phát sinh chi phí trả trước cho nhiều kỳ như chi phí thuê nhà xưởng, nhà kho, văn phòng, mua các loại bảo hiểm…
Nợ TK 142- Chi phí trả trước Có TK 111- Tiền mặt
Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng