Đánh giá khái quát tình hình tài chính công ty thông qua BCĐKT.
Bảng 3.1: BCĐKT 3 năm 2013 - 2014- 2015
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
TÀI SẢN
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 450.597.209.193 572.945.242.017 723.052.839.579
I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 151.707.165.726 252.205.941.806 299.793.647.514
1. Tiền 36.637.251.236 46.828.441.806 101.568.647.514
2. Các khoản tương đương tiền 115.069.914.490 205.377.500.000 198.225.000.000
II. Các khoản đầu tư tài chính
ngắn hạn 16.814.849.332 37.228.658.632 131.270.322.430
1. Chứng khoán kinh doanh 19.897.513.746 4.897.513.746 4.618.744.826 2. Dự phòng giảm giá chứng
khoán kinh doanh (3.082.664.414) (2.668.855.114) (2.348.422.396)
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo
hạn 35.000.000 129.000.000.000
III. Các khoản phải thu ngắn
hạn 191.465.624.100 193.229.435.408 203.668.938.971
1. Phải thu khách hàng 45.620.756.135 62.416.751.048 74.451.213.128 2. Trả trước cho người bán ngắn
hạn 398.060.568 1.352.642.200 192.814.313 5. Phải ngắn hạn khác 151.487.375.699 134.905.983.845 134.963.813.678 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) (6.040.568.302) (5.445.941.685) (5.938.902.148) IV. Hàng tồn kho 87.595.585.182 86.737.124.976 83.488.669.382 1. Hàng tồn kho 90.251.456.778 88.804.155.783 85.950.400.875 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (2.655.871.596) (2.067.030.807) (2.461.731.493)
V. TS ngắn hạn khác 3.013.984.853 3.544.081.195 4.831.261.282
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 2.554.734.730 2.744.142.620 4.165.907.154
2. Thuế GTGT được khấu trừ - - 35.318.250
3. Thuế và các khoản phải thu
Nhà nước 24.732.746 799.938.575 630.035.878
4. TS ngắn hạn khác 434.517.377
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 357.696.823.870 320.181.921.825 283.849.511.886
I. Phải thu dài hạn 32.000.000 -
1. Phải thu dài hạn khác 32.000.000 -
II. TS cố định 339.988.129.671 277.750.522.035 239.940.885.006
1. TS cố định hữu hình 304.232.125.541 271.940.016.428 235.067.195.958
- Nguyên giá 577.464.478.101 582.389.574.437 577.719.768.533
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) (273.232.352.560) (310.449.558.009) (342.652.572.575)
3. TS cố định vô hình 1.425.368.987 5.810.505.607 4.873.689.048
- Nguyên giá 4.065.288.785 8.994.486.943 8.994.486.943
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) (2.639.919.798) (3.183.981.336) (4.120.797.895)
III. Tài sản dở dang dài hạn 34.330.635.143 1.276.066.787 2.104.475.920
1. Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang 34.330.635.143 1.276.066.787 2.104.475.920
IV. Tài sản dài hạn khác 17.708.694.199 41.123.333.003 41.804.150.960
1. Chi phí trả trước dài hạn 16.911.976.305 39.794.165.473 39.151.816.871 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 796.717.894 1.329.167.530 2.652.334.089
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 808.294.033.063 893.127.163.842 1.006.902.351.465 NGUỒN VỐN C. NỢ PHẢI TRẢ 213.413.001.860 251.949.790.138 301.304.231.873 I. Nợ ngắn hạn 211.942.385.860 240.574.058.431 281.964.321.466 1. Vay và nợ ngắn hạn 474.263.076 2. Phải trả người bán ngắn hạn 68.005.785.459 66.425.557.466 69.029.602.713 3. Người mua trả tiền trước ngắn
hạn 3.987.574.542 4.768.925.813 4.469.050.877
Nhà nước
5. Phải trả người lao động 6.929.373.518 8.073.859.020 9.034.070.044 6. Chi phí phải trả ngắn hạn 75.452.891.862 81.718.849.444 119.970.888.667 7. Phải trả ngắn hạn khác 40.657.794.748 57.917.665.821 57.964.809.638 8. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.294.279.240 3.538.288.011 3.606.095.360
II. Nợ dài hạn 1.470.616.000 11.375.731.707 19.339.910.407 1. Phải trả dài hạn khác 1.470.616.000 4.800.200.000 6.118.598.517 2. Dự phòng phải trả dài hạn 6.575.531.707 13221.311.890 D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 594.881.031.203 641.177.373.704 705.598.119.592 I. Vốn chủ sở hữu 594.881.031.203 641.177.373.704 705.598.119.592 1. Vốn cổ phần 154.207.820.000 154.207.820.000 154.207.820.000
- Cổ phiếu cổ đông có quyền
biểu quyết 154.207.820.000 154.207.820.000 154.207.820.000
2. Thặng dư vốn cổ phần 302.726.583.351 302.726.583.351 302.726.583.351 3.Quỹ đầu tư phát triển 90.122.557.514 127.110.496.383 163.508.737.432 4. Quỹ dự phòng tài chính 12.856.710.622
5. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 34.967.359.716 57.132.473.970 85.154.978.809
- Lỗ lũy kế đến cuối năm trước (660.346.502) (660.346.503)
- Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối năm nay 34.967.359.716 57.792.820.472 85.515.325.312
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 808.294.033.063 893.127.163.842 1.006.902.351.465
Nguồn: [3]
Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty trong năm, hiện tại công ty thực hiện phân tích trên một số chỉ tiêu tài chính như sau:
Bảng 3.2:Bảng chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình tài chính
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
1. Tổng sốNV( VNĐ) 808.294.033.063 893.127.163.842 1.006.902.351.465
3. Hệ số khả năng thanh toán 2,13 2,38 2,56
4. Hệ số khả năng thanh toán 1,7 2,01 2,25 nhanh (TM+TSLĐ+PT/NNH)
5. Khả năng sinh lời của TS 0,055 0,064 0,085
(ROA=Tỷ suất LN ròng/Tổng TS)
6. Khả năng sinh lời của VCSH 0,291 0,375 0,557
(ROE=Tỷ suất LN ròng/VCSH)
Nguồn: [3]
Nhận xét: Tổng NV của Bibica qua các năm đều tăng lên. Hệ số thanh toán tổng quát 3 năm liên tiếp từ 2013 đến 2015 cùng lớn hơn 1, Bibica đủ khả năng thanh toán các khoản nợ. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 3 năm 2013 đến 2015 cùng trên 1, trong mỗi kỳ kinh doanh thì Bibica đều có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, chứng tỏ tình tình tài chính của Bibica là khả quan. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 3 năm từ 2013 đến 2015 cùng lớn hơn 1, Bibica luôn dồi dào về tiền và các khoản tương đương tiền để sẵn sàng chi trả cho các khoản nợ đến hạn trả, song điều đó làm hạn chế về mặt sử dụng vốn của họ, khiến đồng vốn quay vòng cho sản xuất kinh doanh kém hiệu quả dẫn đến hiệu quả kinh doanh giảm. Khả năng sinh lời của TS năm 2013 là 0,055 ( 1 đơn vị TS năm 2013 tạo ra 0,055 đồng lợi nhuận trước thuế); Khả năng sinh lời của TS năm 2014 là 0,064 ( 1 đơn vị TS năm 2014 tạo ra 0,064 đồng lợi nhuận trước thuế); Khả năng sinh lời của TS năm 2015 là 0,085 ( 1 đơn vị TS năm 2015 tạo ra 0,085 đồng lợi nhuận trước thuế). Khả năng sinh lời của của VCSH năm 2013 là 0,291 ( 1 đơn vị VCSH được đầu tư thì sinh ra 0,291 đồng lợi nhuận sau thuế); Khả năng sinh lời của của VCSH năm 2014 là 0,375 ( 1 đơn vị VCSH được đầu tư thì sinh ra 0,375 đồng lợi nhuận sau thuế); Khả năng sinh lời của của VCSH năm 2015 là 0,557 ( 1 đơn vị VCSH được đầu tư thì sinh ra 0,557 đồng lợi nhuận sau thuế).
Để đánh giá tình hình tài chính của một DN thì cần phải đưa ra 1 hệ thống các chỉ tiêu ( như đánh giá tình hình huy động vốn của DN, đánh giá
mức độ độc lập tài chính, đánh giá khả năng thanh toán, đánh giá khả năng sinh lời....) thì mới có thể đánh giá chính xác về tình hình tài chính của một DN. Song hiện tại Bibica phân tích được một số chỉ tiêu về khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của mình.
Dựa vào một số chỉ tiêu đã phân tích thì tình hình tài chính của công ty thì tình hình tài chính của công ty CP Bibica là khả quan.