360
2.1.3.2. Các sản phẩm, dịch vụ chính của công ty
- Gia công cơ khí phay tiện: Gia công tiện có tiện thô, tiện bán tinh, tiện tinh mỏng. Gia công phay gồm phay thuận và phay nghịch.
- Gia công cơ khí chi tiết máy, linh kiện, phụ tùng: Đây là hoạt động gia công phôi kim loại thô thành các chi tiết máy hoàn chỉnh có kích thước và hình dáng có độ chính xác cao. Các chi tiết máy này là các linh kiện điện tử, chi tiết máy móc như then, chốt, vít, ecu, bulong, bánh răng …
- Gia công cơ khí đồ gá: Khi gia công kim loại chính xác theo yêu cầu thì đồ gá là một trong những bước rất quan trọng, không thể thiếu. Gia công đồ gá (hay còn gọi là JIG) là chi tiết dùng để cố định phôi kim loại khi tiến hành gia công cơ khí chính xác. Đồ gá giúp gia tăng độ chính xác cho phôi kim loại sau
gia công và phải được tính toán chi tiết, cẩn thận, chính xác, đáp ứng những tiêu chí như cứng, vững, chống mài mòn tốt và sử dụng lại được nhiều lần.
…
Ngoài ra, công ty còn cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa tới tận nơi cho khách hàng.
2.1.3.2. Quy trình làm việc của công ty
• Quy trình thực hiện đơn hàng
Là đơn vị chuyên nghiệp có nhiều năm trong ngành cơ khí chế tạo, công ty TNHH Xây dựng, Cơ khí và Thương mại Bình Minh có một đội ngũ nhân sự nhiệt tình, tay nghề cao và hệ thống máy móc vận hành ổn định. Tất cả các đơn hàng khi được tiếp nhận tại công ty sẽ được xử lý theo các bước sau:
- Bước 1: Tiếp nhận đơn đặt hàng của khách hàng.
- Bước 2: Xem xét yêu cầu và tư vấn cho khách hàng về dịch vụ.
- Bước 3: Chốt thỏa thuận về dịch vụ, thống nhất bản vẽ cơ khí dùng cho dịch vụ về các vấn đề như giá cả, vật liệu sử dụng, thời gian…
- Bước 4: Làm hợp đồng
- Bước 5: Thực hiện gia công theo thiết kế của khách hàng. - Bước 6: Kiểm tra chất lượng sản phẩm.
- Bước 7: Trả hàng và hoàn tất dịch vụ.
Hầu hết mọi công đoạn tiến hành làm đơn hàng đều được đội ngũ nhân viên chất lượng cao triển khai cẩn thận tỉ mỉ, không bỏ qua công đoạn nào nhất là công đoạn kiểm tra chất lượng sản phẩm. Trước khi thông báo tới khách hàng sản phẩm đã hoàn thành, đội ngũ kỹ thuật viên của công ty sẽ đánh giá sản phẩm trước tiên. Khi nào sản phẩm đạt yêu cầu của đội ngũ này, sản phẩm sẽ được khách hàng nghiệm thu cuối cùng. Các sản phẩm, thành phẩm đều được đánh giá kỹ lưỡng trước khi bàn giao vận chuyển đến cho khách hàng để đảm bảo chất lượng sản phẩm tốt nhất, tránh trường hợp sản phẩm thành phẩm có nhiều lỗi xảy ra. Nhờ đó, khách hàng có thể an tâm tuyệt đối với những sản phẩm mình nhận được.
Sơ đồ 2.1: Quy trình gia công cơ khí
2.1.3.3. Tổ chức bộ máy quản lý công ty
• Tổ chức bộ máy quản lý công ty
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mo hình phân cấp từ cáo đến thấp. Đứng đầu là các Ban giám đốc trực tiếp quản lý các phòng ban, các phòng ban thực hiện các nghiệp vụ chuyên sâu và giúp đỡ, tham mưu cho ban giám đốc trong việc quản lý, điều hành hoạt động SXKD ở các bộ phận.
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy công ty
Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của các bộ phận:
- Ban giám đốc: Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động SXKD hàng ngày của công ty: như tổ chức thực hiện kế hoạch SXKD và phương án đầu tư của công ty; bổ nhiệm, miễn nhiệm và cách chức các chức danh quản lý trong công ty; quyết định lương và phụ cấp đối với người lao động trong công ty; lập các phương án về bố trí lao động, cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của công ty…
- Khối kinh doanh: gồm phòng Sales và Marketing, có trách nhiệm tìm kiếm khách hàng, tiếp nhận thông tin phản hồi của khách hàng, tư vấn và làm hợp đồng, phối hợp các bộ phận liên quan giải quyết các vấn đề phát sinh.
- Khối sản xuất: thiết kế và sản xuất theo đơn hàng, đồng thời chịu trách nhiệm kiểm tra sản phẩm trước khi giao hàng để đảm bảo chất lượng đầu ra; quản lý và bảo dưỡng máy móc thiết bị, vật tư của công ty. Khối này gồm các
phòng quản lý và bảo dưỡng thiết bị, phòng QC, phòng sản xuất khuôn, sản xuất trục, sản xuất dig, sản xuất hàng loạt…
- Khối văn phòng bao gồm các phòng hành chính, kế toán, xuất – nhập khẩu, mua hàng, giao hàng và kho.
+ Phòng hành chính: Là bộ phận thực hiện công tác quản lý các lĩnh vực như lao động, tiền lương, các vấn đề công đoàn, an toàn lao động, vệ sinh, nhà ăn, quản lý và thực hiện công tác hành chính trong công ty, thực hiện công tác đối nội, đối ngoại, phục vụ các hội nghị, hội họp, sinh nhật… của công ty.
+ Phòng kế toán: Thực hiện công tác Tài chính - Kế toán của công ty bao gồm: Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành; kiểm tra, giám sát, hạch toán các khoản thu chi tài chính, các nghĩa vụ thu nợ, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản; phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, đề xuất các giải pháp tài chính phục vụ yêu cầu quản trị của công ty…
+ Phòng mua hàng, giao hàng và kho: Liên hệ nhà cung cấp để đặt hàng; thực hiện nhập, xuất và kiểm kê hàng hóa trong công ty; cập nhật hóa đơn mua bán hàng hóa…
• Tổ chức bộ máy kế toán
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tập trung tại phòng kế toán của công ty. Phòng kế toán gồm có 1 kế toán trưởng và các kế toán viên dưới quyền thực hiện công tác kế toán của công ty.
Chức năng các phần hành kế toán như sau:
+ Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm tổ chức, hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác tài chính - kế toán của công ty, đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp, cung cấp các thông tin kế toán phục vụ cho yêu cầu của Ban giám đốc và các phòng ban liên quan, giúp ban giám đốc công ty phân tích hoạt động kinh tế để ra các quyết định.
+ Kế toán tổng hợp: tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh và tính giá thành sản phẩm; Kiểm tra số liệu các kế toán khác chuyển sang để phục vụ cho việc khoá sổ kế toán, lập báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm…
+ Kế toán thanh toán: Thực hiện kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay ngân hàng và các khoản vốn khác; kế toán thanh toán các khoản phải thu như tạm ứng, thu khác; kế toán các khoản phải trả khác.
+ Kế toán bán hàng, kho thành phẩm: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến doanh thu, nhập xuất kho; lập bảng kê thuế GTGT đầu ra hàng tháng; kiểm soát việc nhập - xuất - tồn kho thành phẩm…
+ Kế toán TSCĐ và vật tư: Tính và phân bổ khấu hao TSCĐ theo từng tài sản và tổng hợp cho từng tháng, quý, năm; hạch toán kế toán liên quan đến TSCĐ; theo dõi sự biến động TSCĐ; hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu, CCDC nhập - xuất kho hàng tháng; tính giá vốn nguyên vật liệu, CCDC xuất dùng cho SXKD…
+ Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả; định kỳ đối chiếu công nợ với khách hàng, kiểm tra tính hợp lệ và lưu chứng từ liên quan đến công nợ; liên hệ với khách hàng, thu hồi công nợ và thực hiện một số công việc liên quan khác.
+ Kế toán tiền lương: Tính và thanh toán tiền lương, ăn ca và các khoản thu nhập cho các phòng ban; Theo dõi thu, chi, thanh quyết toán với cơ quan BHXH, BHYT; Lập bảng phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ hàng tháng…
+ Thủ quỹ: thu tiền, chi tiền khi có các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phát sinh, hàng ngày lập sổ quỹ tiền mặt và đối chiếu sổ tồn quỹ với kế toán thanh toán.
2.1.3. Khái quát tình hình tài chính của Công ty TNHH Xây dựng, Cơ khí và Thương mại Bình Minh
2.1.3.1 Thuận lợi và khó khăn của Công ty * Thuận lợi
Thứ nhất, nhờ việc Nhà nước thực hiện hàng loạt các giải pháp tài chính tiền tệ trong thời gian qua mà lạm phát cao đã được ngăn chặn kịp thời, từ đó duy trì nền kinh tế tiếp tục tăng trưởng. Điều đó đã tạo nên môi trường vĩ mô ổn định hơn, tạo điều kiện đẩy mạnh sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong nước nói chung và Công ty nói riêng.
Thứ hai, về nguồn nhân lực, Công ty có một đội ngũ công nhân viên với đầy đủ những phẩm chất tốt đẹp cả về đạo đức lẫn trình độ, năng lực, tạo nên sự vững mạnh không chỉ trong hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn làm nên nét văn hoá riêng cho doanh nghiệp. Hơn nữa, trong cơ cấu lực lượng lao động của Công ty, chủ yếu là công nhân kỹ thuật – những người có kinh nghiệm và là nhân tố quan trọng đối với quá trình sản xuất sản phẩm. Đây là một lợi thế trong chiến lược phát triển lâu dài và nâng cao tính chuyên môn hoá trong hoạt động của Công ty. Đội ngũ cán bộ công nhân viên còn thường xuyên được củng cố, nâng cao trình độ nghiệp vụ, chuyên môn hóa để thường xuyên và sẵn sàng đáp ứng với sự đổi mới không ngừng của khoa học công nghệ và tính phức tạp, đa dạng của nền kinh tế, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty nói chung và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng.
Thứ ba, Dù mới thâm nhập thị trường trong một thời gian ngắn nhưng Công ty có mối quan hệ thân thiết, uy tín và ổn định với hệ thống các nhà cung cấp, đáp ứng kịp thời nhu cầu nguyên vật liệu cả về số lượng và chất lượng. Các sản phẩm của Công ty cũng nhận được sự ủng hộ mạnh mẽ từ phía khách hàng; thị trường tiêu thụ ngày càng được mở rộng. Hiện nay nhờ chất lượng tốt, tạo
được niềm tin của người tiêu dùng nên các sản phẩm của Công ty được tiêu thụ trên khắp các tỉnh thành trong cả nước, cung cấp cho nhiều công trình và dự án lớn của Việt Nam.
* Khó khăn
Điều đầu tiên có thể nhận thấy là: trong bối cảnh nền kinh tế thị trường đang phát triển như hiện nay, cùng với sự mở rộng của nền kinh tế quốc dân, việc giữ vững và mở rộng thị trường đối với Công ty là hết sức khó khăn. Công ty đang chịu áp lực cạnh tranh gay gắt từ nhiều đối thủ là các Công ty sản xuất thép xây dựng, thép công nghiệp và thép hình không chỉ trong nước mà còn cả những nhà sản xuất quốc tế. Chỉ tính riêng trên địa bàn hiện nay đã có gần 15 doanh nghiệp sản xuất thép. Thêm vào đó là ưu thế của các nhà sản xuất nước ngoài về khả năng vốn lớn, mẫu mã và loại hình các sản phẩm đều phong phú, đa dạng, giá thành lại thấp hơn. Vì vậy vấn đề cần thiết đặt ra cho Công ty là phải lỗ lực hơn nữa trong việc nâng cao sức cạnh tranh cho sản phẩm của mình.
Thứ hai, nguồn nguyên liệu đầu vào của Công ty chủ yếu được nhập khẩu từ nước ngoài. Chính vì vậy, những biến động của nền kinh tế như: lạm phát, khủng hoảng, suy thoái cộng thêm sự khan hiếm và biến đổi thất thường của tỷ giá đồng USD/VND sẽ ảnh hưởng rất lớn đến việc đáp ứng kịp thời, đầy đủ nguồn nguyên vật liệu đầu vào cho quá trình sản xuất và sự kiểm soát đối với yếu tố chi phí, giá thành sản phẩm của Công ty.
Thứ ba, do việc phải hứng chịu thiên tai, dịch bệnh năm 2020 là một năm rất khó khăn cả về đầu vào lẫn đầu ra.
Trên đây là những thuận lợi và những khó khăn, thách thức ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm qua. Vấn đề đặt ra là trong thời gian tới, Công ty cần có những giải pháp như thế nào để phát huy tốt những yếu tố thuận lợi và hạn chế tối thiểu những khó khăn nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, sử dụng VKD nói chung và VLĐ nói riêng.
2.1.3.2 Biến động tài sản, nguồn vốn của Công ty
Đơn vị tính: triệu đồng STT CHỈ TIÊU 31/12/2018 31/12/2019 31/12/2020 Chênh lệch cuối năm 2019 và 2018 Chênh lệch cuối năm 2020 và 2019 Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ A TÀI SẢN NGẮN HẠN 36.842 45.737 61.211 8.895 15% 15.474 25%
Tiền và các khoản tương
đương tiền 12.809 16.441 15.766 3.632 23% -675 -4%
Đầu tư tài chính ngắn hạn 15.000 0 0% 15.000 100%
Các khoản phải thu ngắn
hạn 18.150 23.953 24.356 5.803 24% 403 2%
Hàng tồn kho 5.779 5.343 6.022 -436 -7% 679 11%
Tài sản ngắn hạn khác 67 0 0% 67 100%
B
TÀI SẢN DÀI HẠN 38.202 51.483 48.183 13.281 28% -3.300 -7%
Các khoản phải thu dài
hạn 50 50 50 100% 0 0%
Tài sản cố định 36.091 29.789 26.788 -6.302 -24% -3.001 -11%
Tài sản dở dang dài hạn 17551 17.551 17.551 100% 0 0%
Tài sản dài hạn khác 2.061 4.093 3.793 2.032 54% -300 -8%
TỔNG CỘNG TÀI
SẢN 75.044 97.220 109.393 22.176 20% 12.173 11%
Bảng cơ cấu sử dụng vốn kinh doanh để đầu tư vào các tài sản tại thời điểm 31/12/2018, 31/12/219 và 31/12/2020 trình bày ở trên thể hiện chiến lược sử dụng vốn rõ ràng qua các năm. Ta xem xét tính thời điểm của thực trạng chiến lược này vào cuối năm để đánh giá chung về thực trạng chiến lược, tuy nhiên thực tế công ty quản trị báo cáo qua hàng tháng để kiểm soát chặt chẽ nhất các yêu cầu.
Có thể thấy rõ nét biến động vốn kinh doanh đang sử dụng tăng dần qua các năm, năm 2019 tăng trưởng 20% so với năm 2018, năm 2020 tăng trưởng 11% so với năm 2019 tương ứng với con số lần lượt là 22,2 tỷ và 12,1 tỷ. Chiến lược tăng trưởng vốn sử dụng chủ yếu nhắm vào sử dụng cho tài sản dài hạn,
tăng trưởng tài sản dài hạn đạt mức 35% trong năm 2020 với mức là 13,2 tỷ, tài sản ngắn hạn chỉ mức tăng 8,8 tỷ để đáp ứng năng lực sản xuất mới tập trung chủ yếu tại tiền và các khoản phải thu. Có một khoản mục đặc biệt mới xuất hiện của năm 2020 trong cơ cấu tài sản sử dụng của Công ty là tài sản dở dang dài hạn 17,5 tỷ. Tài sản dở dang dài hạn đang là công ty đang đầu tư xây dựng một dự án mới tại hưng yên, thuê diện tích đầu tư mới từ công ty mẹ và nhập khẩu một số máy móc thiết bị mới.
Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn của công ty năm 2019, 2020
Đơn vị tính: Triệu đồng STT CHỈ TIÊU 31/12/2019 31/12/2020 Năm 2020 -2019 Giá trị Tỷ lệ C NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 25.668 26.449 781 3,04% Nợ ngắn hạn 11.261 14.443 3.182 28,26% Nợ dài hạn 14.407 12.006 -2.401 -16,67% D VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+430) 71.552 82.944 11.392 15,92% Vốn chủ sở hữu 71.552 82.944 11.392 15,92% TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 97.220 109.393 12.173 12,52%
Qua số liệu bảng cân đối kế toán các năm từ 2019-2020 có thể thấy: Về nguồn vốn: Tổng nguồn vốn kinh doanh của Công ty qua các năm