tài chính ngắn hạn 9,666,846,652,579 9,306,531,479,431 10,238,285,848,104 12,435,744,328,964
CHỈ TIÊU
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 4-2019
2,730,986,153,99251,051,210,880,651 51,051,210,880,651 18,216,664,248,505 19,949,209,715 13,581,563,074,872 63,050,924,806 1,054,308,307,292 766,806,577,828 32,834,546,632,146 1,197,956,795,582 19,542,794,237,097 5,320,350,430,335 6,465,943,104,329 307,502,064,803 Quý 1-2021
với quý 2 năm 2019 là 10,864,735,215,200 VNĐ tương ứng với 27,04 %, tăng so với quý 3 năm 2019 là 10,949,358,032,895 VNĐ tương ứng với 27,3 %. Ta có thể thấy quý 2, quý 3 năm 2019 gần như không có tổng tài sản biến động gì nhiều . Còn đối với quý 4 năm 2019 , tổng tài sản quý 1 năm 2021 tăng 6,351,337,494,617 VNĐ tương ứng với 14,21 %, cụ thể như sau :
Tài sản ngắn hạn : Thời điểm quý 1 năm 2019 là 22,040,432,596,172 VNĐ chiếm tỉ trọng 57,54 % tổng tài sản , và đến quý 2 và quý 3 năm 2019 thì tài sản ngắn hạn của Công ty dường như không có nhiều thay đổi , cụ thể quý 2 năm 2019 là 22,089,274,019,449 VNĐ và quý 3 năm 2019 là 22,146,344,620,561 VNĐ , và đến quý 4 năm 2019 thì tài sản ngắn hạn của Công ty tăng lên mức 24,721,565,376,552 VNĐ chiếm tỉ trọng 55,31% giá trị tổng tài sản . Đến đầu năm 2021, quý 1 năm 2021 tài sản ngắn hạn tăng lên đến 32,834,546,632,146 VNĐ và mức tỉ trọng cũng tăng gần 10% và chiếm tỉ trọng lớn trong giá trị tổng tài sản là 64,32% .
Như vậy so với quý 1 , quý 2 ,quý 3 năm 2019 , tài sản ngắn hạn quý 1 năm 2021 tăng khoảng 10,6 nghìn tỉ so với mỗi quý tương ứng tăng khoảng 48,5% . Yếu tố chính dẫn đến sự thay đổi này đó chính là tăng khoản đầu tư tài chính ngắn hạn ,cụ thể là quý 3 năm 2019 khoản đầu tư tài chính ngắn hạn là 10,238,285,848,104 VNĐ chiếm tỉ trọng 25,35% tổng tài sản , và đến quý 1 năm 2021 thì khoản đầu tư ngắn hạn lên đến 19,542,794,237,097 VNĐ và chiếm tỉ trọng 38,28 % .
So với quý 4 năm 2019 thì tài sản ngắn hạn quý 1 năm 2021 đã tăng lên 8,112,981,255,594 VNĐ tương ứng với tỉ lệ 32,82% nhưng tỉ trọng của tài sản ngắn hạn năm 2021 đã tăng 9% so với năm 2019. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do tăng đầu tư tài chính ngắn hạn ,các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho mặc dù tiền và các khoản tương đương tiền giảm đi,cụ thể như sau:
Tiền và các khoản tương đương tiền
- Tiền và các khoản tương đương tiền của quý 1 năm 2021 giảm so với quý 4 năm 2019 một số tương đối lớn: Cụ thể là từ
2,665,194,638,452 VNĐ của quý 4 năm 2019 tương ứng với 5,96 % tổng tài sản xuống còn 1,197,956,795,582 VNĐ tương ứng với 2,35% giá trị tổng tài sản của quý 1 năm 2021.
- So với giá trị tổng tài sản là 5,96 % thì vào quý 4 năm 2019, cho thấy Công ty có khả năng thanh toán cao .Công ty tăng chỉ tiêu này vào thời điểm này để thanh toán các khoản mua sắm vật tư,tài sản, … phục vụ mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên, điều đáng lưu ý là quý 1 năm 2021 thì tiền và các khoản tương đương tiền lại giảm mạnh so với quý 4 năm 2019 ( giảm 55%) . Điều này có thể ảnh hướng đến khả năng thanh toán tức thời của quý 1 năm 2021 so với quý 4 năm 2019.
- Ở quý 1 năm 2021, tiền mặt mà Công ty nắm dữ là 869,981,048,166 VNĐ giảm 1,508,602,716,489 VNĐ tương ứng với 64% so với 2,378,583,764,655 VNĐ của năm quý 4 năm 2019.
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
565,361,558,092436,616,077,486 436,616,077,486 337,162,323,893 525,766,348,310554,453,926,269 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 500,000,000,000 600,000,000,000
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 3-2019 Quý 4-2019 Quý 1-2021
VNĐ
- Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn quý 1 , quý 2 , quý 3 năm 2019 gần như cũng không có sự biến đổi và chiếm tỉ trọng khoảng 24% giá trị tổng tài sản .
- Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn quý 4 năm 2019 là 12,435,744,328,964 VNĐ chiếm tỉ trọng 27,82% trong tổng tài sản. Quý 1 năm 2021 là 19,542,794,237,097 VNĐ chiếm tỉ trọng 38,28% tổng tài sản, và tăng 7,107,049,908,133 VNĐ tương ứng với 57,15% so với quý 4 năm 2019 .
- Sự thay đổi ở đây chủ yếu là Khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn đã tăng từ 12,435,431,874,703 VNĐ tại quý 4 năm 2019 lên 19,542,606,742,152 VNĐ tại quý 1 năm 2021.Có thể thấy quý 1 năm 2021 công ty tăng các khoản đầu tư có kì hạn nhằm mục địch là thu lãi hàng kì đồng thời có thể xoay sở về vấn đề tài chính cũng như là nắm bắt cơ hội rất tốt.
Các khoản phải thu ngắn hạn 565,361,558,092 436,616,077,486 337,162,323,893525,766,348,310 554,453,926,269 0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 500,000,000,000 600,000,000,000
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 3-2019 Quý 4-2019 Quý 1-2021
VNĐ
- Trong số các khoản phải thu, thì khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng các khoản phải thu khách hàng và tổng tài sản của Công ty. Quý 1 năm 2019, các khoản phải thu của khác hàng là 4,251,244,955,578 VNĐ . Quý 4 năm 2019 , Khoản phải thu của khách hàng là 3,474,498,518,959 VNĐ tương ứng với 77% khoản phải thu ngắn hạn và chiếm tỉ trọng 8% giá trị tổng tài sản . Quý 2 và quý 3 năm 2019 , các khoản thu của khách hàng không có sự thay đổi nhiều so với quý 1 năm 2019 lần lượt là
4,115,244,550,066 VNĐ và 4,296,365,444,224 VNĐ, so với quý 1 năm 2021 thì khoản phải thu của khách giảm xuống còn
3,946,331,935,127 VNĐ (giảm 8%) so với quý 3 năm 2019. Và khoản phải thu khách hàng của quý 1 năm 2021 chiếm 74% khoản phải thu ngắn hạn (5,320,350,430,335 VNĐ) và chiếm tỉ trọng 8% giá trị tổng tài sản quý 1 năm 2021. Các khoản phải thu ngắn hạn năm quý 1 năm 2021 so với quý 4 năm 2019 tăng 817,195,701,376 VNĐ( tương ứng với tăng 18,15% ).
- Các khoản phải thu của Công ty tăng, chủ yếu là do hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty quý 1 năm 2021 tăng trưởng. Tuy nhiên, tỷ lệ phải thu khách hàng so với tổng tài sản vẫn còn khá cao. Một điều đáng quan tâm nữa là các khoản phải thu của khách hàng
565,361,558,092436,616,077,486 436,616,077,486 337,162,323,893525,766,348,310 554,453,926,269 0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 500,000,000,000 600,000,000,000
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 3-2019 Quý 4-2019 Quý 1-2021
VNĐ
của Công ty trong 4 quý năm 2019 và quý 1 năm 2021 có xu hướng ngày càng tăng. Điều này cho thấy tình hình vốn của Công ty bị khách hàng chiếm dụng ngày càng tăng, cần phải tìm kiếm cácgiải pháp cải thiện.
- Nguyên nhân không phải do Công ty yếu kém trong việc quản lý công nợ mà chủ yếu do phương thức tiêu thụ của Công ty. Công ty áp dụng cả phương thức tiêu thụ bao gồm cả phương thức bán buôn và bán lẻ. Song song với phương thức bán lẻ, Công ty thực hiện phương thức bán buôn chiếm doanh số tương đối lớn thông qua các công ty, đại lý, cửa hàng trong và ngoài nước. Chính vì đặc thù của phương thức bán buôn thanh toán chậm nên tỷ lệ các khoản phải thu chiếm một tỷ trọng tương đối lớn
Hàng tồn kho
- Do đặc thù kinh doanh của Công ty là ngành sản xuất và phân phối hàng tiêu dùng nên tỷ trọng hàng tồn kho thường chiếm tỷ trọng lớn. Quý 1 năm 2019 hàng tồn kho là 5,353,836,025,138 VNĐ chiếm tỉ trọng 13,98%, Quý 2 năm 2019 hàng tồn kho là
565,361,558,092436,616,077,486 436,616,077,486 337,162,323,893525,766,348,310 554,453,926,269 0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 500,000,000,000 600,000,000,000
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 3-2019 Quý 4-2019 Quý 1-2021
VNĐ
5,540,929,744,702 VNĐ chiếm tỉ trọng 13,79% giá trị tồng tài sản , quý 1 và quý 2 năm 2019 ta có thể thấy là không có sự dịch chuyển gì nhiều , Quý 3 năm 2019 hàng tồn kho giảm xuống còn 4,990,634,977,666 VNĐ tương ứng với 12,44% , đến quý 4 năm 2019 hàng tồn kho gần như là không thay đổi ở mức 4,983,044,403,917 VNĐ nhưng tỉ trọng thì giảm xuống còn 11,15%. Tại quý 1 năm 2021 thì hàng tồn kho ở mức 6,465,943,104,329 VNĐ chiếm tỉ trọng 12,67% giá trị tổng tài sản . So với quý 1 và quý 2 năm 2019 thì hàng tồn kho tăng lên khoảng 1 nghìn tỉ tương ứng với tăng xấp xỉ 18%. So với quý 3 và quý 4 năm 2019 thì hàng tồn kho quý 1 năm 2021 tăng lên lần lượt là 29,56% và 29,76% tương đương với 1,475,308,126,663 VNĐ và 1,482,898,700,412 VNĐ , Tỉ trọng hàng tồn kho của quý 1 năm 2021 so với quý 3 năm 2019 ta thấy khá là cân bằng là 12,44% và 12,67 % , còn so với quý 4 năm 2019 tỉ trọng hàng tồn kho là 11,15% thấp hơn so với các quý trong năm 2019 và so với quý 1 năm 2020,
- Số lượng hàng tồn kho các quý trong năm 2019 tăng so với quý 1 năm 2021 do doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, hầu hết các hàng tồn kho đều tăng như: Hàng mua đang đi đường, nguyên vật liệu, nhiên liệu, vật tư kỹ thuật, thành phẩm, hàng gửi đi bán. Tuy nhiên, tỷ trọng hàng tồn kho của Công ty quý 1 năm 2021 có giảm so với mặt bằng chung của các quý năm 2019. Như vậy, Công ty đã có chú ý giải phóng hàng tồn kho để tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí thuê kho.
Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn quý 1 năm 2021 là 18,216,664,248,505 VNĐ , sự chênh lệch tài sản dài hạn của Quý 1 năm 2021 so với các quý năm 2019 không quá lớn do trong thời gian này công ty không có sự biến đổi quá nhiều về nhà xưởng về máy móc thiết bị . cụ thể như quý 1 năm 2021 tài sản dài hạn tăng thêm 1,951,835,051,822 VNĐ tương ứng với 12% so với quý 1 năm 2019 và chỉ tăng thêm 119,462,602,503 VNĐ tương ứng với 0.7% so với quý 2 năm 2019. Tài sản dài hạn quý 1 năm 2021 tăng thêm 261,156,021,310 VNĐ tương ứng với 1.5% , nhưng đến quý 4 năm 2019 tài sản dài hạn đã tăng lên 1,761,643,760,977 VNĐ so với quý 1 năm 2021. Tỉ trọng của tài sản dài hạn tại các quý năm 2019 thì khá cân bằng nhau ở mức khoảng 44% giá trị tổng tài sản nhưng đến quý 1 năm 2020 thì tỉ trọng tài sản dài hạn chỉ chiếm 35,68% . Cụ thể:
Các khoản phải thu dài hạn :
- Khoản phải thu dài hạn tại quý 1 năm 2021 là 19,949,209,715 VNĐ chiếm tỉ trọng 0,04% tổng tài sản , giảm 78% so với quý 1 năm 2019 , giảm 70% so với quý 2 năm 2019 , giảm 2% so với quý 3 năm 2019 và giảm 6% so với quý 4 năm 2021 , ta nhận thấy dòng tiền này giảm theo thời gian do là khoản phải thu dài hạn khách hàng tại quý 1 và quý 2 năm 2019 vẫn còn nhưng đến quý 3 năm 2019 cho đến hiện tại thì không còn khoản phai thu dài hạn khách hàng nữa.
Tài sản cốđịnh: 565,361,558,092 436,616,077,486 337,162,323,893525,766,348,310 554,453,926,269 0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 500,000,000,000 600,000,000,000
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 3-2019 Quý 4-2019 Quý 1-2021
VNĐ
- Tài sản cố định của Công ty tại quý 1 năm 2021 là 13,581,563,074,872 VNĐ chiếm tỉ trọng 26,6% tổng tài sản, tăng lên 3,75% so với quý 1 năm 2019 tương ứng 490,991,794,418 VNĐ và khoản tăng lên này chủ yếu là công ty đã tăng tài sản cố định hữu hình . So với quý 2 năm 2019 thì tài sản cố định quý 1 năm 2021 tăng thêm 370,926,005,152 VNĐ chiếm 2,81% và chú yếu là nguyên giá tài sản cố định tăng. Còn so với quý 3 năm 2019 thì không có sự thay đổi gì đáng kể, tiếp đến quý 4 năm 2019 thì tài sản cố định quý 1 năm 2021 đã giảm 1,311,977,141,831 VNĐ tương ứng giảm 9% . Yếu tố chính dẫn đến sự biến đổi khá lớn này đó chính là tại quý 4 năm 2019 giá trị tài sản cố định và giá trị hao mòn lũy kế tăng mặc dù nguyên giá tài sản cố định giảm.
Tài sản dở dang dài hạn:
565,361,558,092436,616,077,486 436,616,077,486 337,162,323,893 525,766,348,310 554,453,926,269 0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 500,000,000,000 600,000,000,000
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 3-2019 Quý 4-2019 Quý 1-2021
VNĐ
- Tài sản dở dang hài hạn của Công ty tại quý 1 năm 2021 là 1,054,308,307,292 VNĐ chiếm tỉ trọng 2,07% tổng tài sản , giảm
42,859,361,300 VNĐ ( giảm 4%) so với quý 1 năm 2019 , giảm 25% tương ứng với 342,639,167,722 VNĐ so với quý 2 năm 2019 , giảm 256,158,405,479 VNĐ tương ứng với giảm 20% so với quý 3 năm 2019 và chỉ tăng duy nhất so với quý 4 năm 2019 là
110,462,755,389 VNĐ ( tăng 11,7%). Ta thấy Công ty hiện tại đang có tài sản dở dang dài hạn ở mức chấp nhận được , công ty mở rộng quy mô một cách ổn định do là đã duy trì chi phí xây dựng cơ bản dở dạng ở mức vừa phải.
Tài sản dài hạn khác : 565,361,558,092 436,616,077,486 337,162,323,893 525,766,348,310 554,453,926,269 0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 500,000,000,000 600,000,000,000
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 3-2019 Quý 4-2019 Quý 1-2021
VNĐ
- Tài sản dài hạn khác của Công ty quý 1 năm 2021 là 2,730,986,153,992 VNĐ chiếm tỉ trọng 5,35% tổng tài sản . Nhìn chung là tài sản dài hạn khác tại quý 1 năm 2021 tăng rất đáng kể so với quý 1 , quý 2 ,quý 3 năm 2019 nhưng lại giảm so với quý 4 năm 2019 cụ thể là giảm 340,071,710,724 VNĐ tương ứng ( giảm 12%) . Tại quý 3 năm 2019 và quý 4 năm 2019 tài sản dài hạn khác có sự chênh lệch rất lớn là 1,942,199,908,249 VNĐ lý do là lợi thế thương mại tại quý 4 năm 2019 lớn hơn khoảng 2 nghìn tỉ so với quý 3 năm 2019
Cũng dựa vào bảng 3.2 ta thấy được bức tranh tổng quan về nguồn vốn của công ty tại Quý 1 năm 2021 và các quý của năm 2019. Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm một tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn của Công ty ( trong cả quý 1 năm 2021 và các quý năm 2019 đều chiếm tỉ trọng trên 65% , cao nhất là quý 1 năm 2019 là 75,51% , thấp nhất là quý 4 năm 2019 là 66,51%) và giảm giần trong các quý . Nguồn vốn chủ sở hữu quý 1 năm 2019 là 28,923,230,823,493 VNĐ ,nguồn vốn chủ sở hữu quý 1 năm 2021 là 33,963,940,621,427 VNĐ chiếm 66,53% tổng nguồn
565,361,558,092436,616,077,486 436,616,077,486 337,162,323,893 525,766,348,310 554,453,926,269 0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 500,000,000,000 600,000,000,000
Quý 1-2019 Quý 2-2019 Quý 3-2019 Quý 4-2019 Quý 1-2021
VNĐ
vốn,tăng 17,43% so với quý 1 năm 2019 . Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty quý 2 năm 2019 không có sự thay đổi nhiều so với quý 1 năm 2019, so với quý 2 năm 2019 thì quý 1 năm 2021 vốn chủ sở hữu tăng 5,030,220,421,222 VNĐ ( tăng 11,39%) . Quý 3 năm 2019 nguồn vốn chủ sở hữu là 27,840,628,245,882 VNĐ, so với quý 4 năm 2019 thì quý 1 năm 2021 tăng 22% tương ứng với 6,123,312,375,545 VNĐ . Quý 4 năm 2019 vốn chủ sở hữu là 29,731,255,204,364 VNĐ , quý 1 năm 2021 tăng thêm 4,232,685,417,063 VNĐ ( tăng 14,24%) so với quý 4 năm 2019. Qua bảng 3.2 ta có thể nhận thấy được tính tự chủ của tài chính của Công ty rất cao . Sự ổn định về nguồn tài trợ là một trong những điều kiện quan trọng cho sự phát triển của hoạt động tài chính. Điều này phản ánh thực trạng và xu hướng tốt về tình hình tài chính của Công ty. Ngoài ra, kết hợp phân tích ngang để đánh giá chính xác hơn về tình hình nguồn vốn của Công ty: So sách biến động giữa kỳ phân tích và kỳ gốc trên tổng nguồn vốn và từng chỉ tiêu nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán các kỳ. Cụ thể về phân tích sự biến động nguồn vốn ở bảng 3.2. Tổng nguồn vốn của Công ty qua các quý năm 2019 và quý 1 năm 2021 có xu hướng tăng lên.Cụ thể :
Nợ phải trả: Các khoản nợ phải trả tăng theo các quý , quý 1 năm 2019 là 9,382,030,969,362 VNĐ , quý 2 năm 2019 là 11,252,755,465,246 VNĐ , quý 3 năm 2019 là 12,261,224,601,874 VNĐ , quý 4 năm 2019 là 14,968,618,181,670 VNĐ và quý 1 năm 2021 là 17,087,270,259,224 VNĐ chiếm tỉ trọng 33,47% tổng nguồn vốn .Quý 1 năm 2021 tăng hơn 82,13% so với quý 1 năm 2019 tương ứng với 7,705,239,289,862 VNĐ , tăng thêm 5,834,514,793,978 VNĐ tương ứng với 51,85% so với quý 2 năm 2019 , so với quý 3 và quý 4 năm 2019 thì nợ phải trả của Công ty quý 1 năm 2021 tăng thêm 4,826,045,657,350 VNĐ và 2,118,652,077,554 VNĐ tương ứng lần lượt là tăng 39,36% và 14,15%.Trong