2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý cũng như đặc điểm của kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng số 468 tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung. Theo mô hình này, toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán từ khâu thu thập, quản lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp đến việc lập báo cáo, phân tích số liệu.
Hình thức kế toán này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm của công ty đảm bảo sự lãnh đạo tập trung, thống nhất đối với công tác kế toán, kiểm tra xử lý và cung cấp thông tin kế toán một cách kịp thời giúp cho lãnh đạo của công ty nắm bắt được tình hình hoạt động của đơn vị thông qua thông tin kế toán cung cấp từ đó thực hiện kiểm tra, chỉ đạo toàn bộ hoạt động của công ty.
Kế toán trưởng
Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của công ty, quyết định mọi việc trong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho giám đốc và là người chịu trách nhiệm của công ty. Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm kế toán tổng hợp, lên báo cáo kế toán.
Kế toán NVL, CCDC, TSCĐ, thuế
Theo dõi sự biến động, tình hình nhập, xuất, tồn của các loại vật tư. Đề ra các biện pháp tiết kiệm vật tư dùng vào thi công, khắc phục và hạn chế các trường hợp hao hụt, mất mát. Bên cạnh đó theo dõi tình hình biến động của TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định cho các đối tượng sử dụng theo đúng chế độ.
Theo dõi, kê khai thuế trên phần mềm: thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra, thuế TNDN, thuế TNCN (nếu có).
Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT, thủ quỹ Có nhiệm vụ mở sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thu chi về các khoản thu tiền nước, tiền lắp đặt, mua vật tư và các khoản dịch vụ mua ngoài.
Tổ chức hạch toán đúng thời gian, theo dõi và trả lương cho bộ phận lao động gián tiếp tại công ty, theo dõi các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ cũng như việc thanh toán các khoản trợ cấp, BHXH cho người lao động trong công ty. Đồng thời chịu trách nhiệm theo
dõi việc thanh toán các khoản công nợ cũng như việc sử dụng các nguồn lực của công ty.
Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hàng ngày và kiểm kê tồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ.
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng số 468
2.1.3.2. Chính sách kế toán
- Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC và các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 cho và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch.
- Phương pháp tính thuế GTGT: tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng. - Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán NVL, CCDC, TSCĐ, thuế
Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT, thủ quỹ
Chứng từ kế toán
Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức ghi sổ Nhật ký chung: tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
Ghi chú:
: ghi hàng ngày
: ghi cuối tháng hoặc định kỳ : quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào các Sổ cái các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
2.1.3.3. Phần mềm kế toán công ty sử dụng
Công ty sử dụng Excel để ghi chép và hạch toán ngoài ra công ty không sử dụng phần mềm kế toán nào khác.
