- MISA với gần 28 năm kinh nghiệm trong việc sản xuất,cung cấp các phần mềm, MISA đạt nhiều thành tích giải thưởng minh chứng cho chất lượng sản
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH ĐẠT UÔNG BÍ
2.1.3. Tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH Thành Đạt Uông Bí
2.1.3.1. Sơ đồ bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thành Đạt Uông Bí
Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến. : Quan hệ chức năng.
Kế toán trưởng: người đứng đầu bộ máy kế toán, tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê thông tin kinh tế và hệ thống kinh tế trong công ty, lập các BCTC theo quy định của Bộ Tài chính..
Kế toán tổng hợp
Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về nhập, xuất tiêu thụ sản phẩm, về các loại vốn, các loại quỹ của doanh nghiệp, xác định kết quả lãi lỗ, các khoản thanh toán với ngân sách nhà nước với ngân hàng.
Tổ chức công tác thông tin trong nội bộ và phân tích hoạt động kinh tế. Kiểm tra thường xuyên và có hệ thống việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế - tài chính trong đơn vị. Kiến nghị các biện pháp xử lý những trường hợp vi phạm.
Bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán - thống kê, thông tin kinh tế và cung cấp tài liệu cho các bộ phận, cơ quan có liên quan.
Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán: theo dõi các khoản thu – chi bằng tiền mặt, các giấy báo Nợ, báo Có hoặc các bản sao kê của các ngân hàng kèm chứng từ gốc (Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…). Theo dõi, đối chiếu tình hình công nợ phải thu – phải trả với khách hàng và nhà cung cấp.
Kế toán hàng hóa, TSCĐ: theo dõi tình hình biến động, nhập – xuất – tồn của hàng hóa trong kho, số lượng thực tế hiện đang có để đảm bảo quá trình kinh doanh được liên tục.
Kế toán lương: Theo dõi tình hình tạm ứng, thanh toán với cán bộ công nhân viên trong Công ty và trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định của Nhà nước, lập báo cáo lương, nắm vững tình hình thay đổi danh sách, mức lương của cán bộ, công nhân viên, quỹ lương thưởng.
Thủ quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày. Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
2.1.3.2. Chính sách kế toán áp dụng
- Áp dụng chế độ kế toán ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC, ngày 22/12/2014 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc năm tài chính vào ngày 31/12.
- Hình thức kế toán: Nhật ký chung.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Công ty chọn phương pháp khấu hao tài sản cố định là phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
- Phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng: Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và sử dụng tài khoản 133 để tính thuế đầu vào, tài khoản 333 để tính thuế đầu ra.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên + Hạch toán hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền
- Đơn vị tiền tệ được doanh nghiệp sử dụng để để ghi vào sổ kế toán là tiền Việt Nam (VNĐ).
- Hệ thống sổ sách trong công ty bao gồm:
Sổ tổng hợp:
- Nhật ký chung;
- Sổ cái.
Sổ chi tiết:
- Bảng cân đối số phát sinh;
- Sổ quỹ tiền mặt;
- Sổ tiền gửi ngân hàng;
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
- Thẻ kho; Sổ TSCĐ;
- Sổ chi tiết TSCĐ; Sổ chi tiết các tài khoản;
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán;
- Sổ chi tiết bán hàng;
- Sổ theo dõi thuế GTGT...
Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra