2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty
Công ty thuộc hình thức Công ty TNHH 1 thành viên, hoạt động theo luật doanh nghiệp và các quy định hiện hành khác của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
- Tên công ty: CÔNG TY TNHH GOLDEN BEAUTY CENTER HÀ NỘI
- Tên quốc tế: HA NOI GOLDEN BEAUTY CENTER COMPANY LIMITED
- Tên viết tắt: HN GOLDBEAUTY CO.,LTD - Đại diện pháp luật: Phạm Ánh Thu
- Mã số thuế: 0106678525
- Ngày cấp giấy phép: 29/10/2014
- Trụ sở chính: Tầng 4, tháp A, B Tòa nhà Golden Palace, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội, Việt Nam
- Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: Hoạt động của các cơ sở thể thao. - Công ty có một thành viên sáng lập: Phạm Ánh Thu: 60.000.000.000 đồng
- Sự ra đời và các giai đoạn phát triển:
+ Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội được thành lập vào ngày 29 tháng 10 năm 2014, với vốn điều lệ ban đầu là 10.000.000.000 đồng, được Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận số
0106678525. Trải qua 03 lần thay đổi vốn điều lệ, đến ngày 22 tháng 10 năm 2019, vốn điều lệ của công ty là 60.000.000.000 đồng.
+ Thời gian đầu công ty chỉ là một doanh nghiệp nhỏ, kinh doanh chủ yếu là các dịch vụ như: dịch vụ tắm hơi, massage và các dịch vụ tăng cường sức khỏe tương tự (trừ hoạt động thể thao); dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch... Lúc này, công ty gặp nhiều áp lực và khó khăn, bộ máy quản lý và tổ chức nhân sự còn non trẻ, cơ sở vật chất còn hạn chế. Trong kinh doanh, từ khi thành lập đến nay, Ban lãnh đạo công ty đã xác định phương châm để công ty tồn tại và phát triển là “chất lượng dịch vụ và uy tín trong mối quan hệ với khách hàng”. Trong quá trình hoạt động và phát triển, công ty đã có được sự tin tưởng của khách hàng cùng việc nắm bắt được nhu cầu của thị trường, triển khai các chiến lược kinh doanh thành công, công ty đã không ngừng phát triểnvà mở rộng, đa dạng hóa các loại hình dịch vụ.
+ Trong nền kinh tế thị trường hội nhập quốc tế hiện nay cũng tạo ra nhiều cơ hội lớn cho doanh nghiệp, đồng thời việc cạnh tranh cũng trở nên khốc liệt và gay gắt hơn. Vì vậy, công ty luôn không ngừng tìm kiếm và hoàn thiện các giải pháp để giữ vững chỗ đứng trên thị trường, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững và lớn mạnh hơn. Công ty luôn chú trọng đến chất lượng dịch vụ, không ngừng cải tiến và nâng cao chất lượng dịch vụ, mở rộng thêm các loại hình dịch vụ để cạnh tranh với các đơn vị khác cùng ngành. Bên cạnh đó, công ty còn chú trọng đẩy mạnh đào tạo đội ngũ cán bộ quản lý, nhân viên chuyên ngành, xây dựng hệ thống máy móc với công nghệ mới, tiên tiến và hiện đại tạo tiền đề cho sự phát triển cả về chất và lượng đối với dịch vụ.
2.1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty
- Chức năng:
+ Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội là một đơn vị hạch toán độc lập, chức năng chủ yếu là cung cấp các dịch vụ thể thao, nhằm phục vụ mọi nhu cầu của khách hàng trong nước và người nước ngoài.
+ Công ty luôn đổi mới và cải tiến phương pháp kinh doanh, phong cách phục vụ khách hàng, nghiên cứu kkhai thác triệt để những tiềm lực sẵn có để mở rộng thị trường, tìm kiếm và thiết lập các mối quan hệ hợp tác lâu dài với khách hàng.
+ Với cơ sở, máy móc thiết bị hiện đại, cùng đội ngũ cán bộ nhân viên nhiều năm kinh nghiệm , chuyên nghiệp sẽ là một trong điểm đến mà khách hàng có thể được phục vụ một cách tốt nhất.
- Nhiệm vụ:
+ Nghiên cứu và thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao chất lượng dịch vụ do công ty cung cấp nhằm tăng sức cạnh tranh và mở rộng thị trường.
+ Thực hiện tốt các chính sách của Đảng và pháp luật của Nhà nước trong đó có chế độ chính sách về lao động, tiền lương, thực hiện đầy đủ các hợp đồng kinh tế với khách hàng và nhà cung cấp, làm tròn nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước theo luật định.
+ Thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trên cơ sở tự chủ và tuân thủ pháp luật trong nước và quốc tế hiện hành.
+ Tuân thủ pháp luật của Nhà nước về quản lý tài chính.
+ Quản lý đào tạo đội ngũ cán bộ, công nhân viên, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực chuyên môn.
+ Quan tâm chăm lo đến đời sống của nhân viên cả về mặt chất cũng như tinh thần.
2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh
Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106678525 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 29 tháng 10 năm 2014, ngành nghề kinh doanh của công ty gồm:
- Hoạt động của các cơ sở thể thao;
- Dịch vụ tắm hơi, massage và các dịch vụ tăng cường sức khỏe tương tự (trừ hoạt động thể thao);
- Cắt tóc, làm đầu, gội đầu;
- Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu;
- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại; - Giáo dục thể thao và giải trí;
- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động; - Dịch vụ lưu trú ngắn ngày;
- Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc đi thuê;
- Xây dựng nhà các loại;
- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ; - Xây dựng công trình công ích;
- Phá dỡ;
- Chuẩn bị mặt bằng; - Lắp đặt hệ thống điện;
- Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí; - Hoàn thiện công trình xây dựng.
Trong đó, ngành nghề kinh doanh chính của công ty là: hoạt động của các cơ sở thể thao.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Golden Beauty CenterHà Nội Hà Nội
Công ty TNHH Golden Beauty Center là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân và được tổ chức quản lý theo kiểu cơ cấu tổ chức trực tuyến, giữa ban lãnh đạo và các bộ phận phòng ban trong công ty có mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn nhau.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty Chức năng của từng bộ phận:
- Giám đốc: là người có quyền lực cao nhất trong công ty, có nhiệm vụ điều hành hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước công ty về pháp luật và kết quả của công ty. Đồng thời, giám đốc công ty có trách nhiệm tổ chức các phòng ban chức năng, có quyền ký kết các hợp đồng kinh tế, quan hệ giao dịch với các cơ quan liên quan.
- Phó giám đốc: có nhiệm vụ giúp việc cho giám đốc điều hành một số lĩnh vực của công ty do giám đốc phân công.
- Phòng Kế hoạch kinh doanh: Có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng trong và ngoài nước, lập bảng báo giá trình bày lên cho giám đốc để đưa giá đánh
Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Hành chính – Nhân sự Phòng Kế hoạch kinh doanh Phòng Tài chính – Kế toán
giá thích hợp nhất cho từng gói cước. Duy trì mối quan hệ bền vững với các khách hàng tiềm năng. Tìm kiếm thêm các khách hàng trong và ngoài nước.
- Phòng Hành chính – Nhân sự: đảm nhiệm các công việc liên quan đến thủ tục hành chính, phụ trách văn thư, hỗ trợ nhân viên về các loại giấy tờ cũng như là lễ tân của công ty và các công việc không tên khác.
- Phòng Tài chính – Kế toán: là một trong những phòng rất quan trọng, thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý và lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị. Toàn bộ công việc ghi sổ được thực hiện ở phòng tài chính kế toán, cung cấp các số liệu cần thiết cho các đối tượng liên quan.
+ Lập các phiếu nhập – xuất kho, lập sổ kế toán theo dõi hàng nhập – xuất, tồn kho.
+ Tổng hợp các số liệu từ các hóa đơn, chứng từ, lưu trữ sổ sách, chứng từ theo chuẩn mực và chế độ kế toán.
+ Vào cuối tháng thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên, hách toán kinh doanh,
+ Hạch toán số liệu kế toán một cách kịp thời, đầy đủ, chính xác. Lập báo cáo tài chính định kì tổng hợp và công khai, trình bày tình hình tài chính của công ty.
+ Cung cấp các số liệu liên quan đến tình hình tài chính của công ty cho Giám đốc cũng như cơ quan quản lý Nhà nước.
Thực hiện nghiêm túc chế độ báo cáo quyết toán, các chuẩn mực, thông tư do Nhà nước ban hành.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Phòng kế toán có 3 nhân viên với chức vụ như sau:
STT Họ và tên Chức vụ
1 Hoàng Mai Dung Kế toán trưởng
2 Trần Thị Hoa Kế toán doanh thu, công nợ, thuế
3 Vũ Mạnh Huy Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán, thủ quỹ
- Kế toán trưởng:
+ Chịu trách nhiệm toàn diện trước Giám đốc công ty, Công ty và Nhà nước về công tác tài chính – kế toán của công ty, quyết định mọi việc trong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho Giám đốc. Đồng thời, kế toán trưởng còn kiêm kế toán tổng hợp.
+ Hàng tháng, quý, năm theo định kỳ lập báo cáo Quyết toán tài chính cùng toàn bộ các báo cáo quản trị theo quy định.
+ Trực tiếp ký duyệt phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ thanh toán khác.
+ Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn phục vụ cho các kế hoạch kinh doanh và đầu tư ngắn hạn, dài hạn của công ty.
- Kế toán doanh thu, công nợ, thuế:
Kế toán trưởng
Bộ phận Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán, thủ quỹ
Bộ phận Kế toán tổng hợp Bộ phận Kế toán doanh
+ Lập báo cáo thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân.
+ Viết hóa đơn bán hàng, kê khai doanh thu, tình hình thanh toán công nợ nội bộ, các khoản tạm ứng.
- Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán, thủ quỹ:
+ Theo dõi các khoản thu, chi, tồn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và cuối tháng đối chiếu, kiểm kê tồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ.
+ Hạch toán các phiếu thu, phiếu chi cho công ty.
+ Giao dịch với ngân hàng: lấy sổ phụ, gửi các Ủy nhiệm chi và các văn bản ra ngân hàng.
+ Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng kết quả lao động của cán bộ nhân viên của công ty, thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản trích theo lương, phân tích tình hình sử dụng quỹ lương.
2.1.4.2. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
a) Chính sách, Chuẩn mực và Chế độ kế toán.
- Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
- Tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành, các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện Chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành.
- Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dương lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng.
+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc.
+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: bình quân cuối kỳ. + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên. b) Hình thức ghi sổ.
- Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung.
- Trình tự ghi sổ tại Công ty được thực hiện theo đúng quy định về hình thức Nhật ký chung được trình bày ở chương I.
- Sổ sách sử dụng chủ yếu: + Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các tài khoản. + Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
- Công ty không sử dụng Nhật ký đặc biệt (Nhật ký mua hàng, Nhật ký bán hàng, Nhật ký thu tiền...).
c) Hình thức kế toán được thực hiện.
Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung trên phần mềm kế toán Misa. Quản lý các đối tượng trên phần mềm kế toán Misa: Để phản ánh kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh và do yêu cầu quản lý Nhà nước về tài chính, kế toán, thuế, ngân hàng…cũng như yêu cầu quản trị doanh nghiệp đã sử dụng phần mềm kế toán để đáp ứng thông tin tốt hơn và nâng cao chất lượng thông tin cung cấp. Để thuận tiện trong công tác quản lý chi tiết các đối tượng trên các phần hành kế toán nói chung và kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh nói riêng thì kế toán phải mã hóa các cấp quản lý cho đối tượng đó.Để tiến hành khai báo và mã hóa các đối tượng ta vào Danh mục trên thanh công cụ, chọn loại đối tượng rồi tiến hành khai báo, sau đó chọn “Cất” để lưu.
- Danh mục TSCĐ: Cần khai báo lần lượt các phần: Nhà cung cấp, Nhân viên, Phòng ban và Khai báo TSCĐ. Chọn “Thêm” và tiến hành khai báo thông tin liên quan trong từng phần.
- Danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp: Việc khai báo khách hàng, nhà cung cấp nhằm theo dõi chi tiết các tài khoản công nợ phải thu, phải trả theo từng đối tượng. Để làm được điều đó, ta chọn danh mục: Loại khách hàng, nhà cung cấp; nhóm khách hàng, nhà cung cấp; danh sách khách hàng, nhà cung cấp sau đó chọn “Thêm” để tiến hành khai báo.
- Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí: Đối tượng tập hợp chi phí là các đối tượng có phát sinh chi phí liên quan tới việc tạo ra sản phẩm của doanh nghiệp. Để khai báo đối tượng tập hợp chi phí, ta chọn tới Đối tượng tập hợp chi phí. Chọn “Thêm” để khai báo Mã đối tượng tập hợp chi phí, Tên đối tượng tập hợp chi phí, Loại và các thông tin liên quan khác.
- Danh mục Công cụ dụng cụ: Để khai báo Công cụ dụng cụ ta chọn tới danh mục “Công cụ dụng cụ”, chọn “Thêm” để khai báo Mã CCDC, Tên CCDC và các thông tin cần thiết về CCDC.
- Danh mục Nhân viên: Việc khai báo danh sách nhân viên giúp ta theo dõi tình hình công nợ theo từng đối tượng nhân viên liên quan tới các nghiệp vụ của phân hệ kế toán. Chọn danh mục “Nhân viên”, chọn “Thêm” và tiến hành khai báo các thông tin liên quan.
2.2. Thực trạng kế toán cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội tại Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội
2.2.1. Kế toán Doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu cung cấp dịch vụ là toàn bộ số tiền thu được từ dịch vụ cung cấp chưa có thuế GTGT.
Để phục vụ cho việc quản lý, tài khoản này có các TK cấp 2 như sau: