3. Một số chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh:
3.4.2. Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn (TSLĐ) với cỏc khoản nợ ngắn hạn, cụng thức:
Tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện thời =
Tổng nợ ngắn hạn Trong đú:
+ Tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn là những tài sản mà doanh nghiệp đang quản lý, sử dụng và sở hữu.
+ Tổng nợ ngắn hạn là những khoản nợ phải trả trong khoản thời gian dưới 1 năm, bao gồm cỏc khoản vay ngắn hạn, phải trả cho người bỏn, thuế và cỏc khoản phải nộp cho nhà nước, phải trả cho cụng nhõn viờn, nợ dài hạn đến hạn trả, cỏc khoản phải trả khỏc.
Hệ số này phản ỏnh khả năng chuyển đổi một bộ phận tài sản thành tiền để trang trải cỏc khoản nợ ngắn hạn, vỡ thế hệ số này cũng thể hiện mức độ đảm bảothanh toỏn của TSLĐ với cỏc khoản nợ ngắn hạn.
Nếu hệ số này thấp thể hiện khả năng trả nợ của doanh nghiệp ở mức độ thấp và cũng là dấu hiệu bỏo trước khú khăn về tài chớnh mà doanh nghiệp cú thể gặp phải trong việc trả nợ. Khi hệ số này cao cho thấy doanh nghiệp cú khả năng cao trong việc sẵn sàng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn.
Tuy nhiờn, trong một số trường hợp hệ số này quỏ cao chưa chắc đó phản ỏnh năng lực thanh toỏn của doanh nghiệp là tốt, nghĩa là khi đú cú một lượng TSLĐ tồn trữ lớn, phản ỏnh việc sử dụng tài sản khụng hiệu quả vỡ bộ phận này khụng vận động, khụng sinh lời (cú quỏ nhiều tiền mặt nhàn rỗi, nợ phải đũi, hàng tồn kho ứ đọng...) Tớnh hợp lý của hệ số này phụ thuộc ngành nghề kinh doanh. Ngành nghề nào chiếm tỷ trọng TSLĐ lớn trong tổng tài sản thỡ hệ số này lớn càng tốt và ngược lại.