3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi cả số và chữ):
1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
Phƣơng pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến tiền gửi ngân hàng đƣợc phản ánh qua sơ đồ 1.4, sơ đồ 1.5 và sơ đồ 1.6
Sơ đồ 1.4: Phƣơng pháp kế toán tiền gửi ngân hàng (VND)
TK111 TK112 (1121) TK111
Gửi tiền mặt vào tài khoản tại ngân hàng TK141,144,244
Thu hồi các khoản tạmứng thừa, ký cƣợc ký quỹ bằng TGNH
TK121,128,228...
Thu hồi các khoản đầu tƣ ngắn hạn
dài hạn bằng tiền gửi NH
TK515 TK635
Lãi Lỗ
TK311, 341
Vay ngắn hạn, dài hạn bằng tiền gửi ngân hàng TK338, 344
Nhận ký quỹ, ký cƣợc bằng TGNH
TK411
Nhận vốn góp, vốn cấp bằng TGNH TK131,136,138
Thu nợ phải thu nhập quỹ TGNH TK511,512,515,711
Doanh thu, thu nhập khác bằng TGNH
TK333 (3331)
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt TK141,144,244 Chi tạmứng ký cƣợc ký quỹ bằng TGNH TK121,222,228... Đầu tƣ ngắn hạn, dài hạn
bằng tiền gửi ngân hàng
TK152,153, 156, 211,
213, 241...
Mua vật tƣ hàng hoá, công cụ, TSCĐ bằng tiền gửi NH
TK133 Thuế GTGT đầu vào
đƣợc khấu trừ
TK311, 315, 331, 338
Thanh toán các khoản nợ phải trả bằng tiền gửi ngân hàng
TK627,641,642 Chi phí phát sinh bằng TGNH
TK133 Thuế GTGT đầu vào
Sơ đồ 1.5: Phƣơng pháp kế toán tiền gửi ngân hàng- ngoại tệ
TK112 (1122) TK 131,136,138
Thu nợ bằng ngoại tệ Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tế
hoặc BQLNH
TK515 TK 635
Lãi Lỗ
TK511,515,711
Doanh thu BH & CCDV thu nhập tài chính Thu nhập khác bằng ngoại tệ (Tỷ giá thực tế hoặc BQLNH)
TK333 (3331)
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
(Đồng thời ghi Nợ TK007) TK 413
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ cuối năm
TK311,331,334,336, 334,342...
Thanh toán nợ bằng ngoại tệ Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tế hoặc BQLNH
TK515 TK 635
Lãi Lỗ
TK152,156,211,241, 627,642...
Mua vật tƣ, hàng hoá, tài sản dịch vụ ... bằng ngoại tệ Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tế hoặc BQLNH
TK515 TK 635
Lãi Lỗ
(Đồng thời ghi Có TK007) TK413
Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại
Sơ đồ 1.6: Phƣơng pháp kế toán vàng bạc, kim khí quý, đá quý
TK112 (1123) TK 131,136,138
Thu nợ bằng vàng bạc kim khí quý
đá quý
(Giá ghi sổ) Giá thực tế hoặc BQLNH
TK515 TK 635
Lãi Lỗ
TK144, 244
Thu hồi các khoản ký cƣợc, ký quỹ bằng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
TK 511,512,515,711,3331
Doanh thu HĐSXKD và HĐ khác bằng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý (Giá thực tế trên thị trƣờng)
TK 411, 441
Nhận vốn góp, vốn cấp bằng vàng, bạc, kim khí qúy, đá quý
TK412
Chênh lệch ty giá tăng do đánh giá lại số dƣ vàng, bạc, kim khí quý,
đá qúy
TK311,331,336,338... Thanh toán nợ bằng vàng bạc kim khí quý
(Giá ghi sổ) Giá thực tế hoặc BQLNH
TK515 TK 635
Lãi Lỗ
TK144, 244 Chi ký cƣợc, ký quỹ bằng vàng, bạc kim
khí qúy, đá quý
TK412
Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại