III. MẮM TÔM CÁC LOẠI 1412 00 141 2 7,946,
2.2.2.2.Thực trạng tổ chức kế tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
nghiệp.
+ Chi phí bán hàng của Cơng ty gồm: chi xăng xe, cầu phà vận chuyển mắm; chi phí vận chuyển mắm, chi chào hàng, quảng cáo, chi lƣơng bộ phận bán hàng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí CCDC, chi khảo sát thị trƣờng, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác bằng tiền.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty gồm: chi phí cơng tác phí, chi phí đăng kiểm tàu định kỳ, chi tiếp khách, chi lƣơng bộ phận quản lý, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí CCDC, chi phí báo, điện thoại, chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác.
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT, phiếu chi, giấy báo Nợ. - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. - Bảng phân bổ tiền lƣơng và BHXH. - Các chứng từ khác có liên quan.
Tài khoản sử dụng:
TK 641: Chi phí bán hàng
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Công ty không mở tài khoản cấp 2 cho 2 tài khoản này.
Quy trình hạch tốn:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Phiếu chi, bảng thanh tốn lƣơng, bảng tính và phân bổ khấu hao,…
Bảng tổng hợp CTGS
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 641, 642
Ví dụ 1:
Ngày 25 tháng 12 năm 2010, Cơng ty đăng thơng tin trên tạp chí Tài ngun và Môi trƣờng với số tiền là 6,000,000đ (VAT 10%), thanh toán qua ngân hàng Ngoại Thƣơng Ba Đình - Hà Nội.
Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0099328, ủy nhiệm chi số 26/12, kế toán vào Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ. Cuối tháng từ bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ vào Chứng từ ghi sổ số 04/12 và từ chứng từ ghi sổ số 04/12 vào Sổ cái TK 641.