Tiền mặt của công ty bao gồm: các khoản tìên tại quỹ, tiền ở dạng tiền gửi thanh toán tại các ngân hàng và tiền đang chuyển.
- Các khoản tiền mặt tại quỹ của công ty phục vụ cho việc chi trả lơng cho cán bộ công nhân viên, thanh toán đột xuất khi cần thiết, tạm ứng để mua hàng.
- Tiền gửi ngân hàng của công ty chính là tiền gửi thanh toán, phục vụ cho mục đích mua hàng nhập khẩu bởi vì hiện nay công ty không tiến hành hoạt động xuất khẩu.
- Bộ phận tiền đang chuyển là bộ phận tiền đang đợc chuyển trả cho ngời bán chi trả giữa các ngân hàng thông qua lệnh chuyển tiền. Do đặc điểm về sự đa dạng trong quan hệ thanh toán cũng nh khách hàng thanh toán nên công ty có mối quan hệ rộng rãi với hệ thống các ngân hàng quấc doanh nh: Ngân hàng Công thơng Hà Nội, Ngân hàng Công thơng Việt Nam, Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội …cũng chính vì việc quản lý tiền mặt tại công ty rất phức tạp, nó đòi hỏi phải đợc theo dõi từng ngày, từng giờ. Công ty không có tiền gửi có kỳ hạn cũng nh không có khoản đầu t vào hạng mục chứng khoán nào bởi vì trên thực tế nhu cầu tiền mặt của công ty diễn ra thờng xuyên với quy mô lớn cho các mục đích nh ở trên. Do vậy, công ty hầu nh không có tiền nhàn rỗi mà nếu có cũng không đáng kể.
Bảng 2.8: Số liệu về tình hình tiền mặt tại công ty (Đơn vị: Tr.Đ)
Chỉ tiêu 2001 2002Năm 2003 2004
Tiền mặt tại quỹ Tiền gửi ngân hàng Tiền đang chuyển
876 7,869 - - - 995 20,608 - 861 15,971 - Tổng 8,745 - 21,603 16,832
(Nguồn: Phòng Tài chính Kế Toán)
Bảng số liệu cho thấy:
- Năm 2003 số tiền công ty gửi vào ngân hàng là lớn hơn số tiền mà công ty vay của ngân hàng (số tiền công ty vay của ngân hàng là 19,109 Tr.Đ). Nh vậy là hơi lãng phí vì năm 2003 chi phí lãi vay là 1.3%/ tháng. Tuy nhiên con số này cũng cha nói lên đợc điều gì vì rất có thể khoản tiền trên tài khoản của công ty là vừa mới nhận về và công ty cha kịp thanh toán nợ của mình.
- Nhng sang năm 2004 tiền gửi ngân hàng của công ty đã giảm xuống trong khi tiền vay ngân hàng lại tăng lên. Điều này là hợp lý vì đặc điểm kinh doanh của công ty chủ yếu là vay ngân hàng.
- Khoản tiền mặt tại quỹ của công ty là tơng đối ổn định qua các năm ngoại trừ vào năm 2002. Tuy nhiên, đây cũng chỉ là con số mang tính thời điểm có thể vào lúc công ty vừa mới thanh toán hoặc tiền cha đợc nhập
quỹ. Khoản tiền dự trữ này giúp công ty đáp ứng đợc các nhu cầu thanh toán kịp thời.
Chúng ta có thể nhận thấy rằng trong khi khoản vay của công ty là khá lớn thì lại tồn tại khoản “ vốn bằng tiền” của công ty tơng đối cao. Vậy phải chăng công ty không nhận thấy phần thiệt hại do chênh lệch lãi suất giữa tiền gửi và tiền vay? Thực tế không phải nh vậy, vì công ty thờng xuyên xuất hiện các nhu cầu trong ngắn hạn nh: nhập hàng, trả lơng, tạm ứng cho nhân viên phục vụ cho công tác mua bán hàng …tất cả những nghiệp vụ này đều cần tiền mặt để thanh toán ngay. Hơn thế nữa, để chủ động trong kinh doanh và đảm bảo an toàn trong thanh toán thì việc duy trì một số d nhất định vào tài khoản “ vốn bằng tiền” là hoàn toàn hợp lý. Tuy nhiên, công ty rất ít khi có tiền mặt tồn đọng trên tài khoản quá lâu vì công ty sẽ chuyển ngay ra để thanh toán nợ ngắn hạn khi nó vợt qua một giới hạn nào đó so với dự tính trong ngắn hạn.
Thực tế công tác ngân quỹ tại công ty đã và đang rất đợc coi trọng, hàng ngày công ty có một kế toán chuyên theo dõi tình hình số d trên tài khoản của công ty tại các ngân hàng và kết hợp đối chiếu với nhu cầu thu- chi dự tính để lập dự trù ngân quỹ, từ đó có thể đa ra quyết định là vay thêm hay trả nợ một cách kịp thời đảm bảo mục tiêu an toàn, hiệu quả.
Để xác định hiệu quả công tác quản lý tiền mặt ta quan tâm đến các chỉ tiêu: vòng quay tiền mặt và thời gian một vòng quay
Bảng 2.9: Vòng quay và thời gian một vòng quay tiền mặt
Chỉ tiêu ĐVT 2001 2002Năm 2003 2004
1.Doanh thu thuần Tr.Đ 128,053 - 93,016 95,994 2.Tiền mặt bình quân Tr.Đ 123,735 - 20,004 19,217 3.Vòng quay tiền mặt Vòng 10.05 - 4.65 5.00 4.Thời gian một vòng
quay
Vòng 35.820 - 77.42 72
(Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)
• Vòng quay tiền mặt:
Chỉ tiêu này cho biết trong một chu kỳ kinh doanh (1 năm) thì tiền luân chuyển đợc mấy lần. Chỉ tiêu này đợc xác định bằng thơng số giữa doanh thu tiêu thụ thuần và tiền mặt sử dụng bình quân trong kỳ.
Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ tốc độ luân chuyển của tiền mặt nhanh, công ty đã tận dụng tốt khả năng hoạt động của tiền mặt và lợng tiền mặt mà công ty duy trì là hợp lý.
Bảng số liệu cho thấy: Vòng quay của tiền mặt của công ty không ổn định qua các năm, năm 2004 số vòng quay tăng so với năm 2003 là 0.35 vòng tơng đơng với 7.53% so với năm 2003 điều này là do doanh thu thuần tăng lên 3.20% trong khi đó tìên mặt đã giảm xuống 3.93%. Điều này cho thấy khả năng hoạt động của tiền mặt của công ty là tốt hơn năm 2003 và lợng tiền mặt công ty duy trì là phù hợp với nhu cầu thanh toán và chi trả của công ty hơn năm 2003. Công ty cần phát huy hơn nữa trong thời gian tới.
• Thời gian một vòng quay
Chỉ tiêu này cho biết trong chu kỳ kinh doanh để tiền mặt quay đợc một vòng thì phải mất bao nhiêu thời gian (ngày). Chỉ tiêu này càng nhỏ càng tốt. Qua phân tích ở trên cho thấy vòng quay tiền mặt của công ty là không ổn định và năm 2004 tăng lên so với năm 2003 điều này đã dẫn đến chỉ tiêu thời gian một vòng quay của công ty vào năm 2004 đã giảm xuống so với năm 2003. Cụ thể là vào năm 2003 cần 77.42 ngày để quay đợc một vòng thì sang năm 2004 công ty chỉ cần 72 ngày giảm xuống 5.42 (7%) so với năm 2003. Đây là một dấu hiệu tốt của công ty, công ty nên tiếp tục phát huy trong thời gian tới.