3.2.1 Các công việc trước kiểm toán.
Về cơ bản, các công việc trước kiểm toán được công ty xây dựng rất chặt chẽ và hợp lý. Từ việc gửi thư chào hàng cho tới việc lựa chọn nhóm kiểm toán cho mỗi cuộc kiểm toán. Chính khâu này được thực hiện tốt nên công ty đã thu hút được số lượng khách hàng rất đáng kể trong những năm hoạt động vừa qua, đó thể hiện sự năng động nhạy bén với thị trường đồng thời thể hiện việc sử dụng nhân sự hợp lý giúp cuộc kiểm toán thực hiện nhanh chóng, có thông tin trung thực.
Công ty đã có những sáng tạo như: lựa chọn việc lập kế hoạch dự thảo và gửi cho công ty khách hàng trước khi ký hợp đồng kiểm toán. Hay việc soạn thảo hợp đồng rất sát với thực tế, để tránh những mâu thuẫn với khách hàng khi có phát sinh bằng việc thỏa thuận các điều khoản giải thích cặn kẽ các công việc cần tiến hành.
3.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát.
Đây là khâu rất quan trọng trong lập kế hoạch kiểm toán cụ thể. Là khâu đưa ra những công việc cần thiết và bắt buộc phải làm cho cuộc kiểm toán tới khách hàng.
Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, để đạt được sự hiểu biết rõ ràng về hệ thống KSNB, KTV cần chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của chính mình để thu thập được thông tin cần thiết. Việc sử dụng bảng câu hỏi đánh giá về hệ thống KSNB khách hàng là ưu điểm được quan tâm. Tuy vậy bảng này được thiết kế chung cho tất cả khách hàng điều này là chưa hợp lý. Sở dĩ là do khách hàng thuộc các loại hình doanh nghiệp khác nhau, việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB trong mỗi doanh nghiệp là rất khác nhau. Do đó, việc áp dụng bảng câu hỏi sẽ đem lại hiệu quả không cao và không chính xác.
Trong việc phân tích BCTC, công ty sử dụng phân tích dọc, phân tích ngang, Phân tích tỷ suất và so sánh. Tuy nhiên, phương pháp so sánh chủ yếu được áp dụng là so sánh năm trước với năm nay. Việc so sánh này không đem lại hiệu quả cao vì nếu số liệu năm trước chưa được kiểm toán thì việc so sánh sẽ không có ý nghĩa trong trường hợp khách hàng sửa chữa số liệu năm trước để che dấu biến động bất thường.
Khi thực hiện thủ tục phân tích các KTV chỉ sử dụng chủ yếu là thông tin tài chính mà ít sử dụng thông tin phi tài chính. Việc phân tích chỉ dựa vào thông tin tài chính không nêu lên được nguyên nhân vì sao có các biến động đó hơn nữa các thông tin về tài chính đó chưa được kiểm toán sẽ làm thông tin kiểm toán bị sai lệch.