Đối với Công ty CPKT Thăng Long việc tìm hiểu hệ thống kế toán nhằm đánh giá những điểm mạnh và yếu trong hệ thống kế toán nhằm xác định mức độ tin cậy vào hệ thống kế toán. Hệ thống kế toán của mỗi đơn vị khách hàng được tổ chức như thế nào? theo hình thức sổ gì? hạch toán theo phương pháp gì? Sự phát triển hệ thống kế toán quản trị đến đâu... và ảnh hưởng như thế nào đến hệ thống KSNB?
Biểu mẫu sau thể hiện việc tìm hiểu hệ thống kế toán tại Công ty Sông Đà do Công ty CPKT Thăng Long thực hiện.
a. Tổ chức Bộ máy kế toán * Mô hình : Tập trung Phân tán Hỗn hợp
(Mô tả chi tiết phạm vi công việc của các bộ phận kế toán thống kê các chi nhánh, đơn vị cấp dưới)
* Phòng kế toán tại trụ sở chính (VP) Công ty: Nhân sự:
Ông : Hà Vân Thanh Trưởng phòng Bà Nguyễn Thị Thanh
Hằng
Kế toán trưởng Bà Vũ Nguyệt Nga Kế toán tổng hợp * Danh sách nhân viên bộ phận kế toán, tài chính
ST T Tên Trình độ Thâm niên công tác (năm) Thời gian công tác tại đơn vị được kiểm toán Nhiệm vụ chuyên môn được giao Ghi chú 1 Huệ ĐH 8 KT .TSCĐ 2 Hà ĐH 6 KT.Thanh toán 3 Ngần ĐH 4 KT. SX 4 Minh ĐH 4 Thủ quỹ b. Chế độ kế toán áp dụng
Chế độ kế toán Việt Nam
Chế độ kế toán khác
Có được chấp nhận của Bộ Tài Chính không?
Có Không
Số văn bản chấp thuận:
toán Nhật ký chứng từ Chứng từ ghi sổ d. Thực hiện công việc kế toán Thực hiện thủ công Có sự hỗ trợ của máy tính Có sử dụng phần mềm kế toán (Tên phần mềm : …………) Không sử dụng phần mềm kế toán (Ứng dụng excel và word)
e. Luận điểm và lưu trữ chứng từ (đối với KH có nhiều chi nhánh)
Chứng từ PS tại chi nhánh được :
Chuyển về phòng kế toán của Công ty
Lưu trữ tại chi nhánh f. Yêu cầu đặc thù
đối với Báo cáo tài chính của khách hàng
* Những người sử dụng Báo cáo tài chính của khách hàng * Yêu cầu đặc thù đối với BCTC (ví dụ lập theo chuẩn mực quốc tế, theo yêu cầu của chủ nợ (Tổng công ty…)
g. Quy trình lập Báo cáo tài chính (đối với khách hàng có nhiều chi nhánh)
* Tại các chi nhánh, đơn vị cấp dưới
* Tại phòng kế toán của văn phòng Công ty h. Các vướng mắc khách hàng gặp phải * Vướng mắc về chính sách thuế: ……Không……… ……… ………. * Vướng mắc về hạch toán nghiệp vụ:
……Không………. ……….
……… i. BCTC năm trước
đã được kiểm toán hay chưa ?
Chưa được kiểm toán
Đã được kiểm toán
Được kiểm toán bởi
Kiểm toán nội bộ của Tổng Công ty
Kiểm toán nhà nước k. Tại thời điểm
khảo sát (hoặc thời gian gần trong tương lai), khách hàng đã có (sẽ có)
* Báo cáo quyết toán thuế của năm có BCTC được kiểm toán
Có Chưa có
* Các quyết định phê duyệt về tài chính của cơ quan cấp trênCó
Chưa có
m. Các quy định riêng về tài chính kế toán đối với lĩnh vực hoạt động của khách hàng, hoặc do Tổng công ty (cơ quan cấp trên) ban hành mà họ đang áp dụng (nếu có): (Bao gồm cả những ưu đãi mà khách hàng được hưởng)
* Các quy định riêng về tài chính:
Số VB Ngày VB Cấp ban hành Hiệu lực
* Các quy định riêng về thuế:
Số VB Ngày VB Cấp ban hành Hiệu lực
* Các quy định riêng về kế toán:
Số VB Ngày VB Cấp ban hành Hiệu lực