(Nguồn: Báo cáo thường niên NH TMCP Quân đội 2006)
Biểu đồ 2.3 Lợi nhuận trước thuế qua các năm
Đơn vị: Tỷ VNĐ
2006 2005
Thu nhập tiền lãi và các khoản có tính chất lãi 885.682 476.461
Thu nhập từ phí và hoa hồng 46.543 27.955
Thu nhập ròng từ kinh doanh ngoại hối 6.635 3.154
Thu nhập ròng từ hoạt động đầu tư 32.359 4.659
Thu nhập hoạt động khác 43.811 30.155
TỔNG THU 1.015.030 542.384
Chi phí tiền lãi và các khoản có tính chất lãi 495.275 236.544
Chi phí trả phí và hoa hồng 7.498 5.848
Lương và các chi phí liên quan 49.969 27.061
Dự phòng cho các khoản vay và ứng trước khó
đòi 120.693 71.390
Dự phòng chung cho các cam kết phát hành 4.770 5.079 Khấu hao và phân bổ tài sản cố định 17.282 10.528
Chi phí quản lý chung 66.654 37.319
TỔNG CHI 762.141 393.769
Lợi nhuận trước thuế 252.889 148.615
Thuế thu nhập doanh nghiệp 41.468 39.570
Lợi nhuận sau thuế 211.421 109.045
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2006 của NH TMCP Quân Đội)
Biểu đồ 2.4 ROE (LNST/ VCSH)
Đơn vị: %
(Nguồn: Báo cáo thường niên của NH TMCP Quân đội năm 2006)
Năm 2007 là năm đầu tiên Việt Nam gia nhập WTO.Nền kinh tế có nhiều biến động và đầy thách thức nhưng Ngân hàng TMCP Quân đội vẫn
tiếp tục phát triển ổn định, bền vững, đạt sự tăng trưởng cao thể hiện ở một số chỉ tiêu sau:
Tổng tài sản đạt trên 28000 tỷ đồng vượt 30% so với kế hoạch năm 2007; tổng vốn huy động đạt 23010 tỷ đồng vượt 40% kế hoạch; Tổng dư nợ đạt 10915 tỷ đồng vượt 28,4% kế hoạch đề ra cho năm 2007; chất lượng tín dụng đảm bảo tốt, tỷ lệ nợ xấu rất thấp chỉ bằng 1,08% tổng dư nợ, lợi nhuận trước thuế theo báo cáo hợp nhất toàn hệ thống là 610 tỷ đồng, riêng cho khối ngành ngân hàng đạt 468 tỷ đồng, gần gấp 2 lần so với năm 2006 và vượt 34% kế hoạch năm 2007.
Trong sự biến động và khó khăn chung của thị trường tài chính – tiền tệ đầu năm, kết thúc quý I n ăm 2008, MB vẫn khẳng định được sự phát triển bền vững với kết quả tăng trưởng vững vàng và ngoạn mục.
Kết thúc quý I, lợi nhuận MB đạt 240 tỷ đồng, bằng 31.2% so với kế hoạch 2008.Tổng tài sản đạt 34.24% kế hoạch.Dự kiến MB sẽ chia 30% cổ tức năm 2007 bằng cổ phiếu cho cổ đông trước khi tiến hành Đại hội cổ đông thường niên năm 2008.
Đến hết ngày 31/3/2008, huy động vốn của MB đạt trên 23.207 tỷ đồng, đạt 76,2% kế hoạch năm 2008. Mặc dù có những biến động về lãi suất, MB đã điều chỉnh theo xu hướng thị trường, đảm bảo tuân thủ đúng qui định của Ngân hàng Nhà nước.Chương trình “Tiết kiệm MB, hái lộc BMW” được MB triển khai từ ngày 14/1/2008, tính đến hết ngày 29/3/2008 chương trình đã huy động được gần 1.500 tỷ đồng. Do quản lý nguồn vốn tốt, đảm bảo thành công thanh khoản, MB đã đáp ứng được nhu cầu thanh toán và vốn của khách hàng.
Dư nợ quý I của MB đạt 13.079 tỷ đồng.MB vẫn duy trì tốt chính sách tín dụng, đó là tiếp tục phát triển nhưng chọn lọc những khách hàng tốt, đảm bảo an toàn, duy trì mức độ tăng trưởng tín dụng 30% theo yêu cầu của
NHNN. Với quan điểm hỗ trợ, chia sẻ và hợp tác với khách hàng kể cả trong những lúc khó khăn nhất, lãi suất cho vay của MB luôn đảm bảo thấp hơn 3% so với mặt bằng chung của thị trường.
Như vậy, NHTMCP Quân đội đã tiếp tục giữ vững được phong độ và tiếp tục phát huy được thế mạnh và ngày càng chứng minh được năng lực của mình trong ngành ngân hàng.Tuy nhiên, các nghiệp vụ truyền thống vẫn là chủ yếu tại đây, do đó ngân hàng TMCP Quân đội cần thiết sử dụng tối đa hơn nữa nguồn vốn đã huy động được bằng việc tìm kiếm những khách hàng tiềm năng, tìm kiếm những thị trường mục tiêu mới, thực hiện hoạt động đầu đầu tư cũng như cung cấp thêm các sản phẩm dịch vụ tiện ích mới cho khách hàng.
2.2 Thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng TMCP Quân đội
2.2.1 Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp cuả Ngân hàng TMCP Quân đội trong thời gian vừa qua
2.2.1.1 Quy trình phân tích trước khi cho vay tại ngân hàng TMCP Quân đội
Phân tích trước khi cho vay bao gồm cả việc thẩm định về phương án sử dụng vốn vay và việc phân tích tài chính doanh nghiệp tức là năng lực hoạt dộng của doanh nghiệp hay còn gọi là thẩm định khách hàng
*Thẩm định khách hàng là việc xem xét đến
- Ngành nghề kinh doanh
- Mô hình tổ chức, bố trí lao động ( quy mô lao động doanh nghiệp, trình độ quản lý, tay nghề lao động )
- Quản trị điều hành của lãnh đạo doanh nghiệp - Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh
Thương hiệu, sản phẩm chủ yếu của doanh nghiệp, thị phần sản phẩm
Lợi thế doanh nghiệp, khả năng cạnh tranh
Chiến lược kinh doanh, chính sách khách hàng doanh nghiệp
Quan hệ giao dịch có ảnh hưởng - Phân tích rủi ro :
Chính sách, chế độ của nhà nước
Rủi ro bất khả kháng
Rủi ro thị trường
Rủi ro khác
- Phân tích quan hệ khách hàng với các tổ chức tín dụng ( quan hệ tiền gửi, tín dụng)
*Thẩm định tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của khách hàng
+ Nguyên tác thẩm định, phân tích đánh giá Dựa trên cơ sở tài liệu:
- Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh - Các báo cáo tài chính như :
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh báo cáo tài chính Thẩm tra căn cứ lập báo cáo tài chính
- Đánh giá sự chính xác, trung thực báo cáo tài chính ( chế độ kế toán, nguồn số liệu_ tham gia kiểm toán
- Sự khớp nhau
Nội dung phân tích đánh giá - Tình hình sản xuất kinh doanh :
Lợi nhuận
- Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh, nguyên vật liệu đầu vào, chi phí quản lý, chi phí bảo hành, giá thành
Chi tiêu phương án hiệu quả hoạt động
Đánh giá nguyên nhân tăng giảm của doanh thu
Dự đoán tăng, giảm của doanh thu, chi phí, lợi nhuận - Phân tích tình hình tài chính : Tổng tài sản , nguồn vốn
Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh, sử dụng nguồn vốn
Phải thu
Tồn kho
Tiền mặt
Tình trạng ( tài sản, nguồn vốn, phân tích đánh giá các chỉ tiêu)
Các chỉ tiêu kinh tế tài chính để phân tích đánh giá
- Khả năng thanh toán
∑ TSLĐ & ĐT NH
Khả năng thanh toán hiện thời =_______________________ > 1 thì tốt ∑ Nợ - Nợ dài hạn
Tiền + ĐTNH dễ chuyển thành tiền
Khả năng TT nhanh = ________________________________> 0,5 tốt Nợ ngắn hạn
- Hiệu quả hoạt động
Doanh thu thuần + Vòng quay VLĐ =_______________
TSLĐ BQ Doanh thu thuần
+ Hệ số quay vòng = ____________________ khoản phải thu Phải thu BQ
GVHB
+ Hệ số vòng quay HTK = _________________ Giá trị tồn kho BQ - Khả năng sinh lời
LNTT
+ Khả năng sinh lời / TS = ________ càng cao càng tốt ∑ TS
LNST + Khả năng sinh lời / VCSH = _________
VCSH LNST +Tỷ suất LN/DT = _________ càng cao càng tốt DTBH - Cơ cấu vốn ∑ Nợ + Hệ số nợ = ________ ∑ NV ∑ TSLĐ + Cơ cấu nguồn vốn =____________
∑ NV
+ Vốn lưu động thường xuyên = TSLĐ - Nợ - Tăng trưởng
DT hiện tại – DT kỳ trước
+ Tốc độ tăng doanh thu = _________________________ x 100% Doanh thu trước
LN hiện tại – LN kỳ trước
+ Lợi nhuận = _______________________________x 100% LN kỳ trước
Sau khi đã thực hiện tính toán các chỉ số này, CBTD thực hiện tổng hợp lại rồi mới đánh giá và đưa ra kết luận hoạt động của khách hàng có hiệu quả hay không, tình hình tài chính có tốt không, có rủi ro không, hướng khắc phục.
2.2.1.2 Ví dụ minh hoạ
Minh hoạ thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Quân đội trong hoạt động cho vay dự án xây dựng kho xăng dầu Hàng không Đình Vũ (tại bán đảo Đình Vũ - Hải Phòng) _ Chủ đầu tư là công ty xăng dầu hàng không VINAPCO và công ty cổ phần TMXD Nam Vinh năm 2002
Trong giai đoạn tiếp nhận hồ sơ, Phòng Quản lý dự án của NH TMCP Quân Đội đã tiếp nhận Hồ sơ vay vốn, hồ sơ dự án gồm có các tài liệu sau
Hồ sơ về tư cách pháp nhân của chủ đầu tư:
- Điều lệ công ty, GCN Đăng ký kinh doanh số 4103000247 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phó Hồ Chí Minh cấp ngày 27 tháng 12 năm 2000
- Các chứng nhận thay đổi Đăng ký kinh doanh - Quyết định bổ nhiệm Giám đốc và kế toán trưởng - Sổ đăng ký cổ đông, xác nhận vốn góp
- Báo cáo tài chính năm 2001, sáu tháng đầu năm Hồ sơ về dự án đầu tư
- Công văn đề nghị vay vốn trung dài hạn xây dựng Kho xăng dầu Đình Vũ
- Dự án khả thi xây dựng kho xăng dầu Đình Vũ
- Nghị quyết HĐQT và quyết định phê duyệt Dự án Kho xăng dầu đình Vũ của Hội đồng quản trị CTCP Nam Vinh
- Các văn bản chấp thuận cho thuê đất của Tư lệnh QK3 và thủ trưởng bộ quốc phòng.
- Hồ sơ thiết kế Kỹ thuật và dự toán công trình kho xăng dầu HK Đình Vũ Hải Phòng do Công ty Tư vấn Xây dựng và môi trường lập.
Các hồ sơ có liên quan khác: Hồ sơ về tình hình HĐKD và năng lực tài chính của Công ty Xăng Dầu Hàng Không (VINAPCO)_ đơn vị sử dụng kho chính.
- Giải trình kết quả hoạt động kinh doanh năm 2001 - Báo cáo tài chính 2000, 2001
- Báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và kế hoạch hoạt động cho năm tiếp theo tại Đại hội công nhân viên chức 2000, 2001
Khi Doanh nghiệp đến vay tiền ngân hàng, CBTD nhanh chóng tiếp nhận hồ sơ và hướng dấn hoàn thành hồ sơ.Việc thu thập thông tin phục vụ cho quá trình phân tích, ngân hàng chủ yếu yêu cầu doanh nghiệp cung cấp hoặc là lấy nguồn từ trung tâm thông tin tín dụng CIC. Thực tế hiện nay, thông tin từ các tổ chức tín dụng khác thường không được đầy đủ do e ngại về sự cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng với nhau, còn thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC thì lại không được cập nhật thường xuyên, hơn nữa hệ thống thông tin tín dụng CIC vẫn còn nhiều khiếm khuyết, khả năng lưu trữ thông tin vẫn còn khá nhỏ, hệ thống mạng truyền thông tin chậm, nhiều khi không khai thác được thông tin tức thì, vấn đề bảo mật của hệ thống thông tin này cũng chưa hoàn toàn đảm bảo.Trung tâm thông tin CIC cung cấp thông
tin về tài khoản, về tình hình nợ của các doanh nghiệp, các ngân hàng nên đòi hỏi bảo mật cao. Do đó việc khai thác thông tin từ trung tâm thông tin CIC vẫn còn hạn chế. Mặt khác, thông tin được cung cấp từ phía doanh nghiệp thường cung không đầy đủ, ngay cả các báo cáo tài chính thường xuyên phần thuyết minh báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Bên cạnh các nguồn thông tin này, thì ngân hàng cũng khai thác thông tin từ các bạn hàng, các đối tác của doanh nghiệp, và các cơ quan quản lý Nhà nước như: Cơ quan Thuế, Thanh tra…Do hiện tại chưa có một ràng buộc pháp lý nào buộc các cơ quan này cung cấp thông tin cho doanh nghiệp nên việc có được các thông tin này cũng hết sức khó khăn.
Về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Sau khi thu thập và kiểm tra độ chính xác của thông tin, CBTD tiến hành phân tích dựa vào các phương pháp chủ yếu là phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh
Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp:
Dựa vào các báo cáo, CBTD đánh giá khái quát tình hình doanh nghiệp dựa vào các khoản mục:
- Kết quả kinh doanh năm trước, quý trước, nhận xét đánh giá về nguyên nhân lãi lỗ
- Nguồn vốn CSH: đối chiếu với mức vốn pháp định đối với các ngành nghề kinh doanh của khách hàng, nhận xét về sự tăng giảm VCSH (nếu có)
- Tình hình công nợ của doanh nghiệp: Quan hệ với các tổ chức tín dụng khác.
- Tình hình thanh toán với người mua, người bán. -Tình hình nộp thuế
- Nhận xét về doanh thu qua các năm
Trong phần xét đến năng lực hoạt động kinh doanh của Chủ đầu tư, sau khi đã xem xét đánh giá năng lực về Vốn kinh doanh, năng lực hoạt động kinh doanh và tình hình sử dụng vốn điều lệ, năng lực quản trị điều hành hoạt động kinh doanh, chiến lược kinh doanh, tình hìh tài chính, năng lực quản lú tài chính của chủ đầu tư được xem xét dựa trên số liệu từ các báo cáo tài chính ( bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh), CBTD tổng hợp các chỉ tiêu tài chính như sau
Bảng 2.5 Các chỉ tiêu tài chính của công ty cổ phần Nam Vinh