5. Bố cục của đề tài
2.2.4. Phân tích thực trạng về chi phí
Chi phí là các khoản chi phát sinh trong quá trình hoạt động của ngân hàng, nội dung các khoản chi trong ngân hàng rất đa dạng và phong phú. Việc hạch toán chính xác các khoản chi phí có ý nghĩa quan trọng trong việc tăng thu nhập thực tế cho ngân hàng. Quản lý chặt chẽ các khoản chi phí cũng có ý nghĩa quyết định không nhỏ đến việc khơi tăng các nguồn thu mang lại kết quả kinh doanh cho ngân hàng.
Vì vậy, BIDV Nam Hà Nội đã tìm mọi cách cố gắng giảm hợp lý chi phí sao cho đúng, đủ theo quy định của Bộ Tài chính và ngân hàng cấp trên. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng khuyến khích động viên các cán bộ nhân viên của mình tiết kiệm những khoản chi có thể tiết kiệm đợc, tránh lãng phí.
Bảng 2.6 : Tình hình chi phí tại BIDV Nam Hà Nội
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 So sánh Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Tăng (giảm) % 1. Chi phí Về hoạt động kinh doanh 31.600 63,5 35.180 63,4 3.580 11,3 - Trả lãI tiền gửi 14.815 46,9 21.350 60,7 6.535 44,1 - Trả lãi tiền vay vốn dự án Uỷ
thác đầu t 3.745 11,9 5.695 16,2 1.950 52
- Trả lãi các giấy tờ có giá 11.250 35,6 7.435 21,1 -3.815 -33,9
2. Chi dịch vụ thanh toán 170 0,3 265 0,5 95 55,9
- Chi vận chuyển, bốc xếp và bảo
quản tiền 30 60 30 100
- Chi khác 140 205 65 46,4
3. Chi tài sản 2.875 5,9 2.955 5,3 80 2,8
- Chi KHCB TSCĐ 1.215 1.205 -10 -0,8
- Bảo dỡng tài sản 1.165 840 -325 -27,9
- Chi mua sắm công cụ lao động 630 810 180 28,6
4. Chi nộp thuế, phí và lệ phí 235 0,5 240 0,4 5 2,1 5. Chi cho nhân viên 8.525 17,1 10.895 19,6 2.370 27,8 6. Chi cho hoạt động quản lý 4.735 9,5 5.195 9,4 460 9,7 7. Chi dự phòng, bảo toàn, bảo
hiểm tiền gửi. 1.590 3,2 785 1,4 -805 -50,6
Tổng chi 49.730 100 55.515 100 5.785 11,6
(Nguồn số liệu: Phòng Kế toán BIDV Nam Hà Nội)
Tỷ trọng các khoản mục chi phí thể hiện trong biểu 2.4 cho thấy không có thay đổi lớn, các khoản mục chủ yếu gồm chi phí cho hoạt động kinh doanh, chi phí cho cán bộ nhân viên và chi phí quản lý.
Theo bảng số liệu, tổng chi phí của BIDV Nam Hà Nội tính đến 31/12/2004 là 55.515 triệu đồng so với năm 2006 tăng 11,6%, số tuyệt đối tăng 5.785 triệu đồng. Mặc dù chi phí tăng nhng so tổng thể với nguồn thu nhập thì ngân hàng vẫn có lãi.
Theo phân loại trong chi phí cho hoạt động ngân hàng thì khoản mục chi cho hoạt động kinh doanh bao gồm các chi phí đợc coi là bắt buộc nh chi trả lãi tiền gửi, tiền vay, chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá,... đó là phần chi chủ yếu trong hoạt động huy động vốn. Năm 2006 khoản mục chi này chiếm tỷ trọng 63,5% tổng chi phí, năm 2007 chiếm tỷ trọng 63,4% tổng chi phí và giảm
không đáng kể so với năm 2006 .
*chi cho hoạt động huy động vốn:
Vốn huy động từ dân c và tổ chức tín dụng chiếm tỷ trọng lớn tạo nên khoản chi phí lớn và thờng xuyên của BIDV Nam Hà Nội, điều này ảnh hởng không nhỏ tới kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Năm 2007 , chi trả lãi tiền gửi là 21.350 triệu đồng, tăng 6.535 triệu đồng, tơng ứng 44,1% so với năm 2006 . Nguyên nhân là do lợng vốn huy động tăng kèm theo lãi suất thị tr- ờng có xu hớng tăng. Chính vì vậy mà nó đã kéo theo tỷ trọng chi trả lãi tiền gửi tăng lên tới 69,4% năm 2007 , trong khi năm 2006 tỷ trọng là 46,9% trong tổng chi phí về hoạt động kinh doanh.
Bên cạnh chi trả lãi tiền gửi là chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá, khoản mục chi này cũng chiếm một tỷ lệ tơng đối trong chi về hoạt động kinh doanh.
Việc phát hành các giấy tờ có giá sẽ giúp ngân hàng huy động đợc lợng vốn tơng đối lớn và nhanh, phục vụ cho việc tạo nguồn vốn kinh doanh của ngân hàng song chi phí trả lãi lại cao vì lãi suất của kỳ phiếu, trái phiếu bao giờ cũng cao hơn lãi suất tiền gửi có cùng kỳ hạn, kèm theo đó là xu hớng gia tăng của lãi suất thị trờng. Năm 2006 là 11.250 triệu đồng chiếm 35,6% trong tổng chi về hoạt động kinh doanh, năm 2007 khoản chi này giảm đi còn 7.435 triệu đồng, tốc độ giảm 33,9% góp phần làm giảm chi phí đầu vào cho ngân hàng.
Trong mấy năm gần đây BIDV Nam Hà Nội đã sử dụng tốt nguồn vốn các dự án uỷ thác đầu t của các tổ chức quốc tế, nguồn vốn này lãi suất thấp đã làm giảm chi phí trả lãi đầu vào, tăng hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
*Chi cho dịch vụ thanh toán ngân quỹ:
Chi về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ mặc dù có tăng về số tuyệt đối và t- ơng đối từ 170 triệu năm 2006 lên 265 triệu năm 2007 nhng tỷ trọng của nó là rất nhỏ so với tổng chi. Chi cho dịch vụ thanh toán và ngân quỹ chủ yếu là chi cho dịch vụ chuyển tiền trong thanh toán và chi về các hoạt động kho quỹ nh bốc xếp, vận chuyển tiền và các chi phí có liên quan đến kho quỹ và an toàn kho quỹ.
*chi cho cán bộ công nhân viên:
Chi phí cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng là khoản chi phí lớn và chủ yếu trong tổng chi phí, nhng để duy trì hoạt động kinh doanh các ngân hàng phải tính đến một khoản chi cũng chiếm tỷ trọng tơng đối đó là chi cho cán bộ công nhân viên. Đây cũng là một khoản chi cần thiết mang tính chất bắt buộc để duy trì hoạt động của ngân hàng. Toàn bộ chi phí cho nhân viên năm 2006 là 8.525 triệu đồng, đến cuối năm 2007 là 10.895 triệu đồng, tăng 27,8%. Thực tế cho thấy chi phí cho cán bộ nhân viên trong ngân hàng không chỉ phụ thuộc vào sự tăng trởng của hoạt động ngân hàng mà quỹ lơng ngoài việc tính theo lợi nhuận thực tế còn phụ thuộc nhiều vào sự điều hành của BIDV Nam Hà Nội khống chế mức chi lơng tối đa, mang tính điều hòa trong toàn hệ thống. Năm 2006 và năm 2007 , BIDV Nam Hà Nội đã đạt đợc hệ số tiền lơng tối đa Trung ơng cho phép. Đây là động lực phấn đấu tăng năng suất lao động và hiệu quả công tác của cán bộ để phù hợp lợi ích của ngời lao động với năng suất, cờng độ lao động và hiệu quả kinh doanh của đơn vị.
* chi t i sảnà :
Ngoài những khoản chi chính cho hoạt động kinh doanh, BIDV Nam Hà Nội còn phải chi các khoản nh chi về khấu hao tài sản cố định, chi cho công cụ lao động, chi vật liệu, giấy in,.. Đây là khoản chi mà ngân hàng đợc chi theo mức dự toán. Năm 2006 chi về tài sản chiếm tỷ trọng 5,9% tổng chi phí, năm 2007 chiếm 5,3% tổng chi phí nhng vẫn tăng 2,8% so với năm 2006 , tỷ lệ tăng này là không đáng kể. Chi về bảo dỡng tài sản nên thực hiện theo quy định, định mức của Bộ Tài chính.
Trong quản lý về chi phí thì chi khác là mục chi có thể tiết kiệm đợc ở mức chi hợp lý. Phân tích mục chi cho thấy phần chi khác chiếm tỷ trọng lớn, trên 50% tổng chi phí quản lý. Theo quy luật thông thờng, khoản chi này giảm tơng đối trong kết cấu chi mới hợp lý.
Phần chi nộp thuế thể hiện nghĩa vụ của ngân hàng đối với Nhà nớc. Đây là khoản chi chiếm tỷ trọng không đáng kể. Năm 2006 , BIDV Nam Hà Nội chi nộp thuế, phí và các khoản lệ phí là 235 triệu đồng, năm 2007 là 240 triệu đồng, tăng so với năm 2006 2,1%. Khoản chi này hầu nh không có ảnh hởng đến kết quả kinh doanh của ngân hàng.
*Chi dự phũng:
Một khoản chi rất quan trọng của ngân hàng là chi dự phòng, bảo toàn và bảo hiểm tiền gửi của khách hàng. Đây là khoản chi nhằm đảm bảo cho khả năng thu hồi nợ và an toàn tiền gửi của khách hàng góp phần tạo niềm tin từ khách hàng đối với Ngân hàng. So với tổng chi phí khoản chi này chiếm tỷ trọng nhỏ 1,4% năm 2007 nhng lại cần thiết đối với cả ngân hàng và khách hàng của ngân hàng.
Nhìn chung các mặt hoạt động kinh doanh của BIDV Nam Hà Nội năm 2007 có tiến bộ vợt bậc so với năm 2006 , điều này phản ánh hoạt động kinh doanh của BIDV Nam Hà Nội là năng động, tích cực.