VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH TÍN ĐẠT 2.1.TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH
2.2.5. Tổ chức hệ thống bỏo cỏo kế toỏn
Kỳ lập bỏo cỏo của cụng ty TNHH Tớn Đạt : là theo năm .
Nơi gửi bỏo cỏo của cụng ty: Theo quy định, do cụng ty đúng trờn địa bàn Huyện Quế Vừ- Tỉnh Bắc Ninh nờn cụng ty phải gửi bỏo cỏo cho Cục thuế Bắc Ninh; Cơ quan thống kờ Bắc Ninh; Sở kế hoạch đầu tư Bắc Ninh.
Trỏch nhiệm lập bỏo cỏo: Theo chế độ quy định, tất cả cỏc doanh nghiệp độc lập, cú tư cỏch phỏp nhõn đầy đủ đều phải lập và gửi bỏo cỏo tài chớnh theo đỳng cỏc quy định theo chế độ này. Nhưng do cụng ty TNHH Tớn Đạt là cụng ty TNHH nờn thời hạn gửi bỏo cỏo tài chớnh năm chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thỳc năm tài chớnh .
Cỏc loại bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty TNHH Tớn Đạt bao gồm:
Bảng cõn đối kế toỏn (mẫu B01-DN).
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu B02-DN). Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (mẫu B09-DN). Bảng cõn đối số phỏt sinh.
Cỏc loại bỏo cỏo quản trị chủ yếu của cụng ty bao gồm:
Bảng tổng hợp doanh thu, chi phớ đối với từng cụng việc.
Bảng tổng hợp tỡnh hỡnh cụng nợ theo từng đối tượng khỏch hàng. Bảng tổng hợp nguyờn liệu, vật liệu.
2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ CỦA CễNG TY TNHH TÍN ĐẠT 2.3.1. Tổ chức hạch toỏn tài sản cố định (TSCĐ) Chứng từ sử dụng: - Biờn bản giao nhận TSCĐ - Biờn bản thanh lý TSCĐ - Biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ - Biờn bản kiểm kờ TSCĐ
Tài khoản sử dụng:
- TK 211: TSCĐ hữu hỡnh - TK 213: TSCĐ vụ hỡnh - TK214: Hao mũn TSCĐ
Hạch toỏn chi tiết tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ tăng giảm TSCĐ thiết lập thẻ TSCĐ sau đú vào sổ chi tiết TSCĐ
Sơ đồ2.3.1. trỡnh tự hạch toỏn tổng hợp TSCĐ của cụng ty TNHH Tớn Đạt
Ghi chỳ: : Ghi hằng ngày
: Đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối thỏng
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ tăng giảm TSCĐ ghi vào nhật ký chung, mỗi nghiệp vụ kinh tế ghi ớt nhất hai dũng. Hàng ngày hoặc định kỳ lấy số liệu ở nhật ký chung chuyển sang sổ cỏi TK 211; TK 213; TK 214.
Cuối kỳ khúa sổ kế toỏn.Căn cứ vào chứng từ kế toỏn thiết lập thẻ TSCĐ, vào sổ kế toỏn chi tiết TK 211, TK 213, TK 214. Từ sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết TK 211, TK 213, TK 214 lập bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ đối chiếu với sổ cỏi TK 211; TK 213; TK 214 nếu cú chờnh lệch phải tỡm nguyờn nhõn điều chỉnh. Cuối kỳ, từ sổ cỏi TK 211, TK 213, TK 214 lập bảng cõn đối số phỏt sinh TK 211, TK 213, TK 214 đối chiếu với nhật ký chung, nếu cú chờnh lệch phải tỡm hiểu nguyờn nhõn.Cuối kỳ căn cứ vào sổ cỏi TK211, TK 213,
Sổ chi tiết TSCĐ Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ Thẻ TSCĐ Chứng từ tăng giảm TSCĐ Sổ cỏi TK 211; TK 213; TK 214 214 Bảng cõn đối số phỏt sinh
TK214; bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ; bảng cõn đối số phỏt sinh để lập bỏo cỏo kế toỏn.