VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH TÍN ĐẠT 2.1.TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH
2.3.2. Tổ chức hạch toỏn nguyờn vật liệu,cụng cụ dụng cụ
Chứng từ sử dụng bao gồm:
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho
- Biờn bản kiểm nghiệm vật tư hàng húa - Phiếu bỏo vật tư cũn lại cuối kỳ
- Biờn bản kiểm kờ vật liệu, cụng cụ dụng cụ - Biờn bản đỏnh giỏ lại vật liệu, cụng cụ dụng cụ - Húa đơn giỏ trị gia tăng
Tài khoản sử dụng bao gồm:
- TK 152: Nguyờn vật liệu - TK 153: Cụng cụ, dụng cụ
- TK 151: Hàng mua đang đi dường - Tk 156: Hàng húa
Tổ chức hạch toỏn chi tiết hàng tồn kho: Cụng ty TNHH Tớn Đạt hạch toỏn chi tiết hàng tồn kho theo phương phỏp thẻ song song. Trỡnh tự hạch toỏn được thể hiện qua sơ đồ sau
Sơ đồ 2.3.2.1.hạch toỏn chi tiết hàng tồn kho của cụng ty TNHH Tớn Đạt
Ghi chỳ:
: Ghi hằng ngày : Đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối thỏng Thẻ
kho Thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho Sổ kế toỏn tổng hợp Phiếu nhập kho,
Theo phương phỏp này thủ kho căn cứ vào cỏc chứng từ nhập, xuất hàng ngày hoặc định kỳ ghi vào thẻ kho. Sau khi ghi xong thẻ kho,thủ kho chuyển chứng từ cho kế toỏn nguyờn vật liệu. Thủ kho đối chiếu số liệu trờn thẻ kho với vật liệu, cụng cụ dụng cụ, hàng húa tồn thực tế tại kho. Tại phũng kế toỏn khi nhận chứng từ do thủ kho chuyển đến, kế toỏn ghi đơn giỏ tớnh thành tiền và vào sổ chi tiết nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ, hàng húa, hàng mua đang đi đường cả về hiện vật lẫn giỏ trị. Cuối kỳ tớnh ra số tồn hiện vật và giỏ trị trờn sổ chi tiết. Cuối kỳ kế toỏn vật liệu đối chiếu với thủ kho về hiện vật nếu cú chờnh lệch phải tỡm hiểu nguyờn nhõn. Từ sổ chi tiết vật liệu, cụng cụ dụng cụ, hàng húa vào bảng tổng hợp chi tiết vật liệu. Số liệu bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với kế toỏn tổng hợp về giỏ trị ghi trờn sổ cỏi nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng vụ, hàng hũa
Tổ chức hạch toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu cụng cụ dung cụ : Được thể hiện qua sơ đồ sau
Sơ đồ 2.3.2.2 trỡnh tự hạch toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ của cụng ty TNHH Tớn Đạt
Ghi chỳ: : Ghi hằng ngày : Đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối thỏng Sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết TK151, 152, 153,156 Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết, bảng tổng hợp N-X-T kho Chứng từ gốc Sổ cỏi TK 151; TK 152; TK 153 ;TK 156 Bảng cõn đối số phỏt sinh Bỏo cỏo kế toỏn
Căn cứ vào chứng từ nhập, xuất kho nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ, hàng mua đang đi dường, hàng húa ghi vào nhật ký chung. Hàng ngày hoặc định kỳ lấy số liệu ở nhật ký chung chuyển sang sổ cỏi TK 151, TK 152, TK 153, TK 156.
Cuối kỳ khúa sổ kế toỏn, căn cứ vào chứng từ nhập, xuất kho vào sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết TK 152, TK 153, TK 156. Từ sổ kế toỏn chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết, bảng tổng hợp N-X-T kho TK 152, TK 153, TK 156 đối chiếu với sổ cỏi TK 152, TK 153, TK 156 nếu cú chờnh lệch phải tỡm hiểu nguyờn nhõn điều chỉnh. Cuối kỳ căn cứ vào sổ cỏi TK 152, TK 153, TK 156, TK 151 lập bảng cõn đối số phỏt sinh đối chiếu với nhật ký chung nếu cú chờnh lệch phải tỡm hiểu nguyờn nhõn.
Cuối kỳ căn cứ vào sổ cỏi TK152, TK 151, TK 153, TK 156, bảng tổng hợp chi tiết, bảng cõn đối số phỏt sinh để lập bỏo cỏo kế toỏn.