LỆNH XUẤT KHO SẢN PHẨM
2.2.2.5. Kế toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu tại cụng ty cổ phần Lisemco 3.
Cụng ty hạch toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Tài khoản sử dụng:
TK 152: Nguyờn vật liệu; TK 331: phải trả người bỏn. Ngoài ra cũn sử dụng cỏc tài khoản khỏc như: TK 111, 112, 141, 621, 617, 641, 642…
Chứng từ sử dụng bao gồm: - Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho NVL - Nhật ký chung
- Sổ cỏi tài khoản 152
Trỡnh tự hạch toỏn NVL tại cụng ty cổ phần Lisemco 3.
Kế toỏn tổng hợp NVL nhập kho.
Tại cụng ty cổ phần Lisemco 3 nguyờn vật liệu chủ yếu là mua ngoài. Khi mua NVL về nhập kho kế toỏn căn cứ vào húa đơn và phiếu nhập kho rồi định khoản và ghi vào sổ theo dừi thanh toỏn vật tư.
Khi cụng ty mua nguyờn vật liệu nhập kho thanh toỏn ngay thỡ thanh toỏn bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, cũn nếu nợ thỡ theo dừi trờn sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn.
Phiếu nhập,xuất kho,hoỏ đơn mua bỏn hàng… Sổ nhật ký chung Sổ cỏi TK 152,153,154… Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ chi tiết TK 152,153,156…
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng tổng hợp N-X-T Ghi chỳ: Ghi hàng ngày:
Ghi cuối thỏng hoặc quý: Đối chiếu, kiểm tra:
Vớ dụ: Căn cứ vào húa đơn số 0000063 và phiếu nhập kho số 100 mua thộp tấm 6 ly của cụng ty TNHH thương mại Đăng Khoa chưa thanh toỏn. Kế toỏn định khoản như sau: Nợ TK 152: 83.027.160
Nợ TK 133 : 8.302.716 Cú TK 331: 91.329.876
Tương tự như vậy kế toỏn định khoản cho cỏc húa đơn mua hàng khỏc chưa thanh toỏn và vào sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn. Sau đú vào nhật ký chung và vào sổ cỏi TK 152.
Kế toỏn tổng hợp NVL xuất kho.
Tại cụng ty cổ phần Lisemco 3 ngiệp vụ xuất được diễn ra thường xuyờn và liờn tục nờn để thuận tiện đơn giản cho thủ tục kế toỏn và nõng cao hiệu quả thỡ kế toỏn căn cứ vào phiếu xuất kho đế kế toỏn định khoản.
Vớ dụ: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 110 kế toỏn định khoản: Nợ TK 621( tàu HA25): 26.503.020
Cú TK 152 : 26.503.020
Tương tự như vậy kế toỏn định khoản cho cỏc phiếu xuất kho dựng cho sản xuất khỏc và ghi vào nhật ký chung. Sau đú vào sổ cỏi TK 152.
Đơn vị: Cụng ty cổ phần Lisemco 3
Địa chỉ: km số 590 quốc lộ 5, Hựng Vương, Hồng Bàng, Hải Phũng
Mẫu số S11-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)