III. tình hình thực tế công tác tổ chức kế toán bán hàng ở công ty TNHH Quảng cáo và Phát triển Thơng hiệu Mê Linh
b.Tổ chức kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp trong công ty
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là chi phí gián tiếp bao gồm chi phí hành chính, tổ chức và văn phòng mà không thể xếp vào quá trình sản xuất hoặc quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.
Kế toán sử dụng tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp để phản ánh các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ kế toán.
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
Hạch toán tài khoản này cần tôn trọng một số quy định sau:
1- Tài khoản 642 đợc mở chi tiết theo từng nội dung chi phí theo quy định. 2- Tuỳ theo yêu cầu quản lý của từng ngành, từng doanh nghiệp TK 642 có thể đợc mở thêm tài khoản cấp 2.
3- Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào bên Nợ tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
4- Đối với những hoạt động có chu kỳ dài, trong kỳ không có hoặc ít sản phẩm tiêu thụ, thì cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ hoặc một phần chi phí quản lý doanh nghiệp vào bên Nợ TK 1422 – Chi phí chờ kết chuyển.
* Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ngày24/04/2005 Công ty mua sổ sách kế toán theo quy định của Phòng kinh tế Hà Nội. Tổng số tiền mua là 140.000 đồng theo số hiệu AQ/2005, thanh toán bằng tiền mặt
Căn cứ vào hoá đơn mua hàng, tiến hành vào sổ kế toán bằng các định khoản:
Nợ TK 642 140.000
Có TK111 140.000
Ngày 30/ 04/ 2005 thanh toán tiền cho nhân viên quản lý bằng tiền mặt số
trong tháng: Nợ TK 334
Kế toán tiến hành ghi vào sổ kế toán:
Nợ TK 6421 10.000.000
Có TK 334 10.000.000
BHXH, BHYT phải trả, kế toán ghi:
Nợ TK 6421 1.700.000
Nợ TK 334 600.000
Có TK338 2.300.000
Thanh toán lơng phải trả cho nhân viên bán hàng, kế toán ghi vào sổ bằng
các định khoản: Nợ TK334 9.400.000
Ngày 30/ 04/ 2005 kế toán trích khấu hao TSCĐ vào chi phí bán hàng là 500.000 đồng. Kế toán ghi phản ánh trị giá hao mòn của tài sản cố định:
Nợ TK 642 500.000
Có TK214 500.000
+ Xem bảng biểu số : 7,15 (phần cuối chương)