Rủi ro trong hoạt động Ngân hàng bao gồm nhiều lĩnh vực: rủi ro về tỷ giá, rủi ro trong thanh toán, rủi ro trong hoạt động tín dụng... trong đó rủi ro trong hoạt động tín dụng đợc quan tâm đặc biệt. Quá trình đầu t cho nền kinh tế phát triển đòi hỏi nhu cầu vốn lớn, thời hạn dài nên rủi ro dễ xảy ra. Thiết lập quỹ dự phòng bù đắp rủi ro của nhno&ptnt rất cần thiết.
* Để thiết lập quỹ dự phòng rủi ro một cách thích hợp và có hiệu quả, ng- ời ta thờng phân loại các khoản vay theo 4 nhóm:
- Nhóm 1: Các khoản vay bình thờng, cha đến kỳ hạn trả nợ và cha có dấu hiệu của nqh. Nhóm này không cần phải trích dự phòng rủi ro.
- Nhóm 2: Các khoản vay có bảo đảm quá hạn dới 180 ngày hoặc không có bảo đảm quá hạn trả nợ dới 90 ngày, những khoản chiết khấu, tái chiết khấu thơng phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn; số tiền trả thay cho ngời đợc bảo lãnh đã quá hạn thanh toán dới 30 ngày, những khoản cho thuê tài chính cha trả đợc tiền thuê trong thời gian 180 ngày.
- Nhóm 3: các khoản vay có bảo đảm quá hạn từ trên 180 ngày dới đến dới 360 ngày hoặc không có bảo đảm quá hạn từ trên 90 ngày đến dới 180 ngày, những khoản chiết khấu, tái chiết khấu thơng phiếu và giấy tờ có giá
ngắn hạn; số tiền trả thay cho ngời đợc bảo lãnh đã quá hạn thanh toán từ 30 ngày đến dới 90 ngày.
- Nhóm 4: các khoản vay có bảo đảm quá hạn từ 360 ngày trở lên hoặc không có bảo đảm quá hạn từ 180 ngày trở lên, những khoản chiết khấu, tái chiết khấu thơng phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn; số tiền trả thay cho ngời đ- ợc bảo lãnh đã quá hạn thanh toán từ 90 ngày trở lên.
Căn cứ vào phân loại các khoản vay nh trên, Ngân hàng có thể trích lập quỹ bù đắp rủi ro cho các khoản nqh đủ điều kiện theo quy định. Hiện nay, hàng quý nhno&ptnt Sơn Động trích lập quỹ dự phòng rủi ro đúng theo quyết định số 488/QĐ-NHNN5 ngày 27/11/2000 ban hành quy định về việc phân loại tài sản “có”, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động Ngân hàng của tctd. Và Quyết định số 88/HĐQT-03 ngày 25/4/2001 về việc ban hành quy định phân loại tài sản có, trích lập và dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động nhno&ptnt Việt Nam. Cụ thể trích lập nh sau:
- Nhóm 1: Trích 0% - Nhóm 2: Trích 20% - Nhóm 3: Trích 50% - Nhóm 4: Trích 100%