2.8.4.1. Quy trình lập
2.8.4.2. Minh họa phương pháp lập BCLCTT tại công ty(xem phụ lục 02 A.Lập báo cáo từ chỉ tiêu luồng tiền từ HĐKD
1.Tiền thu từ bán hàng,cung cấp dịch vụ và doanh thu khác ( Mã số 01)
Mã số 01 = Số PS NợTK 111 ứng với 511 + Số PS Nợ TK 111 ứng vơi 3331 + Số PS Nợ TK 111 ứng với 131 + Số PS Nợ TK 112 ứng với 131
= 31.297.478.561
2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ ( Mã số 02)
Mã số 02 = Số PS Có TK 111 ứng với TK 156 + Số PS Nợ TK 111 ứng với TK 133 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 142 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 331 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 641 + Số PS TK 111 ứng với TK 642 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 3338
= ( 22.116.339.570)
3.Tiền trả cho người lao động (Mã số 03)
Mã số 03 = Mã số PS Có TK 111 ứng với TK 334 = ( 15.528.811.022) BCĐKT BCKQHĐKD TMBCTC Mã chi tiết BCLCTT Mã chi tiết BCLCTT BCLCTT Kỳ này BCLCTT Kỳ trước
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty
4.Tiền chi trả lãi vay (Mã số 04)
Mã số 04 = Số PS Có TK 111 ứng với TK Chi phí lãi vay = 1.230.513.685
5.Tiền chi nộp thuế doanh nghiêp (Mã số 05) Mã số 05 = Số PS Có TK 111 ứng với TK 3334 = 32.493.763
6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh ( Mã số 06)
Mã số 06 = Số PS Nợ TK 111 ứng với TK 133 + Số PS Nợ TK 111 ứng với TK 711 + PS Nợ TK Nợ 111 ứng với TK 335 + PS Nợ TK 112 ứng với TK 333 + PS Nợ TK 112 ứng với TK 711
= 8.221.340.067
7.Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (Mã số 07)
Mã số 07 = Số PS Có TK 111 ứng với TK 811 + PS Có TK 111 ứng với TK 333 + Số PS Có TK 111 ứng với các quỹ + Số PS Có TK 111 ứng với TK 335 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 811 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 333 + Số PS Có TK 112 ứng với các quỹ + Số PS Có TK 113 ứng với TK 335
= 907.508.771
8.Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh ( Mã số 20 )
Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07
= ( 296.398.183)
B. Lập báo cáo từ chủ tiêu luồng tiền từ HĐKD
1.Tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ và các loại TS dài hạn khác ( Mã số 21 )
Mã số 21 = Số PS Có TK 111 ứng với TK 211 + Số PS Có TK 111 ứng với TK 241 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 211 + Số PS Có TK 112 ứng với Tk 241
= ( 694.490.000)
2.Tiền thu thanh lý ,nhượng bán TSCĐ và các loại TSDH khác (Mã số 22)
a; Số tiền thu cho việc thanh lý ,nhượng bán TSCĐ và BĐS đầu tư b; Phần chi tiền cho việc thanh lý ,nhượng bán TSCĐ và BĐS đầu tư c; Chênh lệch giưa số tiền thu và chi a –b
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty
3.Tiền chi cho vay và mua các công cụ nợ của đơn vị khác ( Mẫu số 23 )
Mẫu số 23 = 0
4.Tiền thu hồi cho vay và bán lại công cụ nợ của đơn vị khác ( Mẫu số 24 )
Mẫu số 24 = 0
5.Tiền chi đầu tư vốn vào đơn vị khác (Mẫu số 25) Mã số 25 =0
6. Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác (Mã số 27)
Mã số 26 = 0
7. Thu lãi cho vay ,cổ tức và lợi nhuận được chia (Mã số 27)
Mã số 27 =Số PS Nợ TK 111 ứng với 515 +Số PS Nợ TK 112 ứng với TK 515 = 0
8. Lưu chuyển tiền thuàn từ hoạt động đầu tư (Mã số 30)
Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 22 + Mã số 23 + Mã số 24 + Mã số 25 + Mã số 26 + Mã số 27
= (694.490.000)
C. Lập báo cáo từ chủ tiêu luồng tiền từ HĐKD
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu nhận vốn góp của chủ sở hữu ( Mã số 31 )
Mã số 31 = Số PS Nợ TK111 ứng với TK 411 + Số PS Nợ TK 112 ứng với TK 411 = 1.000.000.000
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu,mua lại cổ phiếu đã phát hành ( Mã số 32)
Mã số 32 = Số PS Có TK 111 ứng với TK 411+ Số PS Có TK 112 ứng với TK 411 = 0
3. Tiền vay ngắn hạn ,dài hạn nhận được ( Mã số 33)
Mã số 33 = Số PS Nợ TK 111 ứng với TK 311 + Số PS Nợ TK 341 +Số PS Nợ TK ứng với TK 342 +Số PS Nợ TK 11 ứng với TK 343 + Số PS Nợ TK 112 ứng với TK 311+Số PS Nợ TK 112 ứng với TK 341 +Số PS Nợ TK 112 ứng với TK 342 +Số PS Nợ TK 343
= 14.370.000.000
4. Tiền chi trả nợ gốc vay ( Mẫu số 34)
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty
+ Số PS Có TK 111 ứng với TK 342 + Só PS Có TK 11 ứng với TK 343 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 311 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 341 + Số PS Có TK 112 ứng với 342 + Số PS Có TK 112 ứng với TK 343
= (13.953.477.214)
5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính ( Mã số 35)
Mã số 35 = Số PS Có TK111 ứng với TK 315 + Số PS Có TK111 ứng với TK 342 + Số PS Có TK112 ứng với TK 315 + Số PS Có TK112 ứng với TK 342 = 0 6.Cổ tức,lợi nhuận đã trả ( Mã số 36) Mã số 36 = Số PS Có TK111 ứng với TK 421 + Số PS Có TK112 ứng với TK 421 = 0
7.Lưu chuyển tiền tệ thuần từ hoạt động tài chính (Mã số 40)
Mã số 40 = Mã số 31 + Mã số 32 + Mã số 33 + Mã số 34 + Mã số 35 + Mã số 36 = 1.416.522.786
D. Tổng hợp các luồng tiền trong kỳ
1.Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ ( Mã số 50 )
Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 = 425.634.603
2.Tiền và các khoản tương đương tiền trong kỳ ( Mã số 60)
Mã số 60 = Mã số 110 tren bảng cân đối kế toán = 7.315.519
3.Ảnh hưởng của tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ (Mã số 61)
Mã số 61 = Số dư Nợ TK 111 ứng với TK 413 + Số dư Có TK 111 ứng với TK 431 + Số dư Nợ TK 112 ứng với TK 413 + Số dư Có 112 TK ứng với TK 413
= 0
4. Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ (Mã số 70)
Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số61 = 432.950.122
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty