5. Phương pháp nghiên cứu
2.2.5.Kế toán chi phí tài chính
Nghiệp vụ 6: Ngày 25 tháng 12 năm 2010 căn cứ vào giấy báo Nợ của Ngân hàng
Đầu tư và phát triển Quảng Trị về khoản lãi của giấy nhận nợ số 002 ngày 20 tháng 10 năm 2010, số tiền 316.216.816 đồng, lãi suất 14%/năm. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 635: 44.270.354 đ
Có TK 112DT: 44.270.354 đ
Ngân hàng Đầu tư và phát triển Quảng Trị
BIDV Số: GBN002
GIẤY BÁO NỢ Ngày:25/12/2010
Số Tài khoản: 5401000.0000307
Tên Tài Khoản: Công ty Cổ phần Thiên Tân Kính gữi:
Công Ty Cổ phần Thiên Tân
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản của quý khách hàng đã được ghi “Nợ” với nội dung sau:
Ngày hiệu lực Số tiền Loại iền Diễn giải
25/12/2010 44.270.354 VNĐ Thông báo về khoản lãi vay của giấy nhận nợ số 002 ngày 20 tháng 10 năm 2010.
Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc
Dưới đây là bảng tổng hợp chi phí tài chính tháng 12 năm 2010
BẢNG KÊ PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN
Tháng 12 năm 2010
Ghi Nợ TK 635: “Chi phí hoạt động tài chính”
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số tiền nợ Các khoản ghi Có
SH NT 112DT …
GBN 15/12 Chi phí lãi vay ngắn hạn 13.050.000 13.050.000 GBN 23/12 Chi phí lãi vay trung hạn 44.270.354 44.270.354
… … … ... Cộng 83.067.000 83.067.000 Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán tổng hợp căn cứ giấy báo nợ ngân hàng lập các chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 251
Ngày 25 tháng 12 năm 2010
ĐVT: Đồng
Nội dung Số hiệu TK
Nợ Có
Tiền lãi về khoản vay ngắn hạn 635 112DT 44.270.354
Cộng x x 44.270.354
Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 25 tháng 12 năm 2010 Người lập (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)Giám đốc Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp tiến hành lập sổ cái
Công ty cổ phần Thiên Tân Mẫu số S02c1 - DN Kp7, Phường 3, TP Đông Hà,
Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: 635 – Chi phí hoạt động tài chính Tháng 12 Năm 2010 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TKĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng
31/12 250 15/12 Chi phí lãi vay ngắn hạn 112DT 13.050.000 31/12 251 23/12 Chi phí lãi vay trung hạn 112DT 44.270.354
… … …. … … … …
31/12 229 31/12 Kết chuyển giá vốn xác định kết quả kinh doanh 911 83.067.000
Cộng số phát sinh tháng 83.067.000 83.067.000 Số dư cuối kỳ
Người lập
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)Giám đốc