Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của nhà máy là rất phức tạp, khối lượng công việc lớn, cùng với việc chuyên môn hoá trong công tác kế toán cao nên Nhà máy đã áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký- Chứng từ”
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Chứng từ:
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra. : Ghi cuối quý
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán và các bảng phân bổ để kế toán vào các bảng kê và Nhật ký – Chứng từ đồng thời lập Sổ và Thẻ kế toán chi tiết.
- Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ CÁI
hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của Nhật ký – Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái.
- Đồng thời tại thời điểm cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu từ Nhật ký - Chứng từ để vào Sổ cái tài khoản, tổng hợp số liệu từ sổ và thẻ kế toán chi tiết để vào Bảng tổng hợp chi tiết.
- Để đảm bảo tính chính xác của số liệu, kế toán còn tiến hành đối chiếu, kiểm tra giữa Sổ tài khoản và Bảng tổng họp chi tiết.
- Cuối quý, tổng cộng ở Sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký – Chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.