2.2.2.1 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT đầu ra. - Phiếu xuất kho
- Bảng kê bán hàng, hợp đồng bán hàng, hợp đồng giao nhận
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng
- TK 632 – Giá vốn hàng bán - TK 155 – Thành phẩm Ví dụ 02 :
Từ HĐGTGT số 0037735 ( Biểu 01 ) khi kế toán nhập số liệu vào phần mềm, phầm mềm kế toán sẽ tự động in số liệu ra phiếu xuất kho ( biểu 07), các sổ liên quan sổ NKC ( Biểu 08), Sổ Cái TK 632 (Biểu 09). Đến cuối tháng kế toán thực hiện thao tác kết chuyển TK 632 sang 911 để xác định KQKD. Thao tác cụ thể như sau:
CÔNG TY CP TM hàng hải Vinh Phú MST: 0200607585 PHIẾU XUẤT 08/12/210 Nợ :632 Số : BH12/02GV Có :1561 Họ tên người nhận hàng
Xuất tại kho: Kho hàng hóa
Mã số KH: 131060 Tên KH : Cty CP thiết bị bưu chính viễn thông Thành Đông
STT Tên sản phẩm hàng hóa Mã số Đ.v.t Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực xuất 1 Cáp đồng trục 1561182 m 20 30.000 620.000 2 An ten 1561139 Bộ 01 430.454 430.454 3 An ten 1561139 Bộ 01 495.000 495.000 Cộng 1.545.454 Tổng giá trị : 1.545.454
Cộng thành tiền : Một triệu năm trăm bốn mươi lăm nghìn bốn trăm năm mươi bốn đồng./.
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Phụ trách cung tiêu Ngƣời nhận Thủ kho
CÔNG TY CP TM hàng hải Vinh Phú
MST: 0200607585
NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12/2010
STT Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải TK PS nợ PS có
... ... ... .... ... .... ... ...
13 BH12/02GV 08/12/2010 08/12/2010 Doanh thu bán hàng cho cty CP thiết bị bƣu chính viễn thông Thành Đông
Giá vốn hàng bán Giá mua hàng hóa
632 1561
1.545.454
1.545.454
14 PT12/02 08/12/2010 08/12/2010 Thu tiền bán thiết bị HH-cty CPĐTDL Quang Minh Vinashin
Tiền Việt Nam
Phải thu của người mua và người giao thầu
1111 1311
1.100.000
1.100.000 15 PT12/03 08/12/2010 08/12/2010 Thu tiền bán TBHH-Cty CP TB bưu chính viễn
thông Thành Đông
Tiền Việt Nam
Phải thu của người mua và người giao thầu
1111 1311
1.890.000
1.890.000 16 BH12/03GV 08/12/2010 08/12/2010 Doanh thu bán hàng cho CN cty CP điện tử Hàng Hải
Giá vốn hàng bán Giá mua hàng hóa
632 1561 38.010.851 38.010.851 .. ... ... ... .... ... .... ... 72 KC-4 31/12/2010 31/12/2010 KC giá vốn hàng bán Xác định kết quả giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán 911 632 291.181.736 291.181.736 ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng số phát sinh 3.484.268.234 3.484.268.234 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng
CÔNG TY CP TM hàng hải Vinh Phú
MST: 0200607585
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
632- Giá vốn hàng bán
Tháng 12/2010 Số dƣ đầu kỳ :
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải Đ.ứn g
PS Nợ PS Có Số dƣ
... ... ... ... ... ... ... ...
BH12/02GV 08/12/2010 08/12/2010 Doanh thu bán hànhàng hóa cho cty CP thiết bị bbbƣu chính Thành Đông
1561 1.545.454 1.965.454
BH12/03GV 08/12/2010 08/12/2010 Doanh thu bán hàng cho CN cty CP điện tử Hàng Hải 1561 38.010.851 39.976.305 BH12/04GV 08/12/2010 08/12/2010 Doanh thu bán hàng cho CN cty CP điện tử Hàng Hải 1561 67.905.557 107.881.862
... ... ... ... ... ... ... ... KC-4 31/12/2010 31/12/2010 KC giá vốn hàng bán 911 291.181.736 Tổng phát sinh : 291.181.736 291.181.736 Phát sinh lũy kế: 3.632.187.161 3.632.187.161 Số dƣ cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc