2.2.4.1 Chứng từ sử dụng
- Sổ phụ Ngân hàng
- Phiếu tính lãi, Phiếu trả lãi
2.2.4.2 Tài khoản sử dụng
TK 635 : Chi phí tài chính
TK 515 : Doanh thu từ hoạt động tài chính
Ví dụ 05 :
Ngày 25/12/2010 Nhập lãi tiền gửi NH VietBank T12/2010 về nhập quỹ công ty với số tiền là : 3.048( (Biểu 16 ).Từ giấy báo có của ngân hàng kế toán sẽ ghi phiếu hạch toán ( Biểu 17) như sau:
CÔNG TY CP TM hàng hải Vinh Phú
MST: 0200607585
BC12/04
PHIẾU HẠCH TOÁN
Ngày 25 tháng 12 năm 2010
Nội dung : Nhập lãi TKTG tại ngân hàng VietBank T12/2010
Ghi nợ : 112102 Số tiền : 3.048
Ghi có : 515 Số tiền : 3.048
Số tiền bằng chữ: Ba ngàn không trăm bốn mươi tám đồng chẵn./.
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
CÔNG TY CP TM hàng hải Vinh Phú
MST: 0200607585
NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12/2010
STT Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải TK PS nợ PS có
... ... ... .... ... .... ... ...
45 BC12/04 25/12/2010 25/12/2010 Nhập lãi TKTG tại NH VietBank T12/2010
NH Việt Nam Thương Tín Doanh thu hoạt động tài chính
112102 515
3.048
3.048
46 PHT12/07 27/12/2010 27/12/2010 Chi phí thiết kế công trình tại Cát Bà-TT tư vấn thiết kế xây dựng
Thuế GTGT được khấu trừ
Xây dựng cơ bản Phải trả cho người bán
133111 2412 3311 7.222.500 72.225.000 79.447.500 47 BC12/05 27/12/2010 27/12/2010 XN thiết kế báo hiệu hàng hải Miền Bắc-chuyển trả
tiền hàng
NH INDOVINA chi nhánh HP
Phải thu của người mua và người giao thầu
112101 1311
70.554.000
70.554.000 48 BHT12/10 27/12/2010 27/12/2010 Doanh thu bán thiết bị cho XN thiết bị hàng hải
Miền Bắc
Phải thu của người mua và người giao thầu Doanh thu bán hàng hóa
632 1561 40.705.552 40.705.552 .. ... ... ... .... ... .... ... 76 KC_8 31/12/2010 31/12/2010 KC doanh thu HĐTC Doanh thu HĐTC
Xác định kết quả kinh doanh
515 911 83.079 83.079 ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng số phát sinh 3.484.268.234 3.484.268.234 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Biểu 2.16: Trích sổ nhật ký chung tháng 12/2010
CÔNG TY CP TM hàng hải Vinh Phú
MST: 0200607585
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
515-Doanh thu hoạt động tài chính
Tháng 12/2010 Số dƣ đầu kỳ :
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn Giải Đ.ứng PS Nợ PS Có Số dƣ
BC12/04 25/12/2010 25/12/2010 Nhập lãi TKTG tại NH VietBank T12/2010 1121 3.048 3.048
BC12/09 31/12/2010 31/12/2010 Nhập lãi TKTG tại NH Indovina T12/2010 1121 80.031 80.031
KC_8 31/12/2010 31/12/2010 KC doanh thu HĐTC 911 83.079
Tổng phát sinh : 83.079 83.079
Phát sinh lũy kế: 1.026.817 1.026.817
Số dƣ cuối kỳ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2010