IV. Kế toán thanh toán
d.Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi hoạt động
TK 152
Xuất vật liệu,
dụng cụ sử dụng
TK 611 TK 611
Khi báo cáo quyết
toán chi của cấp trên được duyệt
TK 334
Tiền lương, sinh
hoạt phí, phải trả
cho cán bộ nhân viên không đối
Kết chuyển số chi
vào nguồn kinh phí
khi quyết toán chi
TK 611 (1) TK 332 Trích BHXH, BHYT vào chi hành chính sự nghiệp
Cuối năm nếu quyết toán chưa duyệt
chuyển chi hoạt động năm này thành
sổ chi hoạt động
TK 331
Chi phí điện nước,
dịch vụ thuê ngoài TK 311
TK 312
Chi phí điện nước,
dịch vụ thuê ngoài
Thanh toán tạm ứng đã chi cho hoạt động TK
111,11
Chi phí bằng tiền cho
hoạt động sự nghiệp
các khoản chi qua tiêu chuẩn định mức, không
được duyệt phải thu
hồi hay chuyển xử lý TK 466
Khi TSCĐ mua hoàn thành đưa vào sử dụng đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
thời ghi tăng nguồn KPĐHTTSCĐ
TK 341
Tổng hợp số chi hoạt động của các đơn vị cấp
a. Công dụng :
Tài khoản này dùng để phản ánh số hạn mức kinh phí, hoạt động sự nghiệp được phân phối và được cấp phát sử dụng.
b. Kết cấu và nội dung
Nợ
- Hạn mức kinh phí hoạt động được phân phối
- Số nộp khôi phục hạn mức kinh phí TK 008 có - Số hạn mức kinh phí đã được cấp phát sử dụng - Hạn mức kinh phí sử dụng phân phối cho đơn vị cấp dưới
SD:
Hạn mức kinh phí còn được sử dụng.
Tài khoản 008 có 3 tài khoản cấp hai
+ Tài khoản 0081 - Hạn mức kinh phí thuộc ngân sách trung ương.
+ Tài khoản 0082 - Hạn mức kinh phí thuộc ngân sách tỉnh cuối năm, số hạn mức kinh phí đã được phân phối, sử dụng không hết phải nộp cho kho bạc, nhà nước.