Khoản phải thu của khách hàng phản ánh khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của Công ty với khách hàng về tiền bán thành phẩm.
Để theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, kế toán sử dụng TK 131 và các loại sổ:
+ Sổ theo dõi công nợ + Sổ chi tiết Tk 131
+ Bảng kê phải thu của khách hàng (tổng hợp chi tiết TK 131)
- Sổ theo dõi công nợ: là sổ kế toán chi tiết được mở để phản ánh và theo dõi khoản phải thu của từng khách hàng hay mỗi 1 khách hàng được mở một trang theo dõi công nợ riêng ghi hàng ngày.
Căn cứ vào hoá đơn GTGT viết ra hàng ngày kế toán ghi vào sổ theo dõi đến từng đối tượng khách hàng, mỗi hoá đơn ghi 1 dòng và được ghi vào cột phần nhận hàng. Căn cứ vào chứng từ thanh toán (số tiền trả nợ kế toán ghi vào sổ theo dõi công nợ cột đã thanh toán.
Căn cứ vào từng hóa đơn đã kể tiêu thụ, kế toán vào sổ chi tiết theo từng đối tượng khách hàng và ghi vào bên Nợ.
Căn cứ vào chứng từ thanh toán theo bảng kê thu chi quỹ tiền mặt TGNH và trao đổi hàng ghi vào bên có và được ghi vào cuối quí
- Bảng kê tổng hợp phải thu của khách hàng (tổng hợp số dư TK 131 căn cứ vào số dư của từng khách hàng trên sổ chi tiết TK131, kế toán lên bảng kê tổng hợp dư của khách hàng. Tính đến thời điểm ngày cuối quí dùng để đối chiếu với sổ tổng hợp và đối chiếu với từng khách hàng.
Biểu số 21
trích sổ chi tiết Tk 131
Tên khách hàng: Công ty XNK Phú Thọ Tháng 9 năm 2004
C.từ Diễn giải Ghi Nợ TK 131, ghi có các TK Ghi có TK 131 SDCK
SH NT 511 33311 Tổng hợp Nợ Có
0058966 7/9 Mua 1 xe 4T, 1 xe 3 T thanh toán ngay 238.095.238 11.904.762 250.000.000 0058966 23/9 Mua 2 xe 4T, 1xe 3T
thanh toán ngay 528.571.428 26.482.572 555.054.000 0058966 28/9 Hai xe 4 tấn thanh toán
ngay
266.666.666 13.333.334 280.000.000NHTX 6/9 Chuyển tiền 1 xe 4T (lô NHTX 6/9 Chuyển tiền 1 xe 4T (lô
10), 1 xe 3T (lô12)
235.000.000 NHTX 15/9 Chuyển tiền 100% tiền giá
1 xe 4T (lô10), 1 xe 3T (lô12) 275.000.000 NHTX 21/9 Chuyển 50% trị giá 2 xe 4T (lô10) 140.000.000 NHTX 23/9 Chuyển 50% trị giá 2 xe 4T (lô10) và 50% để lấy 2 ĐK xe 4T(lô 10) 280.000.000 NHTX 28/9 2ĐK xe 4T (lô 10) 280.000.000 Cộng PS tháng 9 1.033.333.332 51.720.668 1.085.054.000 1.210.000.000 124.946.000 Người lập biểu
Mai Thu Hiền
Kế toán trưởng Phạm Văn Công
Cuối mỗi tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK 131, sổ nhật kí chung tiến hành tổng hợp vào sổ cái TK 131. Biểu số 22 Công ty TM & SX vật tư thiết bị GTVT Sổ cái 131
Tên TK: Phải thu của khách hàng Số hiệu: 131
Tháng 9 năm 2004 NT
GS
C.từ Diễn giải Trang NKC TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có 30/9 94 30/9 KH trả tiền 22 111 20.239.912.237 30/9 95 30/9 Thanh toán với KH 22 111 20.000.000 86.000.000 30/9 96 KH trả tiền 23 112 1.735.846.451 30/9 97 Thanh toán bù trừ 24 331 7.615.438.851
30/9 102 Dthu bán hàng 25 511 11.646.970.790 30/9 108 Thuế VAT đầu ra
phải nộp
25 33311 1.164.697.080…………. …………. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng 20.447.106.721 22.061.758.688