I/ Tổng quan chung về Cụng ty đầu tư hạ tầng KCN và đụ thị số 18.
P. Giỏm đốc Giỏm đốc Giỏm Đốc Giỏm đốc
Phũng Kế hoạch tổng hợp Phũng Kỹ thuật quản lý XL Phũng Tài chớnh kế toỏn Phũng Tổ chức lao động Phũng Hành chớnh quản trị Cỏc xưởng sản xuất Xớ nghiệp xõy lắp 2 Xớ nghiệp xõy lắp 4 Xớ nghiệp xõy lắp 5 Xớ nghiệp xõy lắp 6 Xớ nghiệp xõy lắp 8 Trung tõm thiết kế BQL DA Cụm CN Ninh Hiệp Đội xõy lắp 201 202 Đội xõy lắp 401 402
Theo sơ đồ trờn, cỏc bộ phận cú chức năng như sau:
- Giỏm đốc Cụng ty là người chịu trỏch nhiệm chớnh mọi hoạt động của Cụng ty đồng thời là người cú thẩm quyền cao nhất trong Cụng ty đại diện cho quyền lợi cho toàn bộ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty. - Phú giỏm đốc là người giỳp việc Giỏm đốc, điều hành một hay một số
lĩnh vực hoạt động của cụng ty theo sự phõn cụng và uỷ quyền của Giỏm đốc.
- Phũng kế hoạch tổng hợp là phũng chuyờn mụn, cú chức năng tham mưu cho lónh đạo về cụng tỏc sản xuất kinh doanh, đưa ra cỏc kế hoạch, dự ỏn để đầu tư.
- Phũng kỹ thuật quản lý xõy lắp cú nhiệm vụ quản lý mọi mặt hoạt động liờn quan đến kỹ thuật trong cụng tỏc xõy lắp.
- Phũng tài chớnh kế toỏn cú chức năng tham mưu cho lónh đạo và lĩnh vực kế toỏn-tài chớnh. Theo dừi tập hợp mọi chi phớ phỏt sinh, tổ chức cỏc cụng việc kế toỏn từ việc tổ chức cỏc chứng từ kế toỏn ban đầu đến cụng việc lập bỏo cỏo tài chớnh..
- Phũng tổ chức lao động cú nhiệm vụ tham mưu cho giỏm đốc những vấn đề trong tổ chức lực lượng sản xuất, đào tạo tuyển dụng hay cho thụi việc. Hàng thỏng tổng hợp tỡnh hỡnh lao động, giải quyết mọi chế độ liờn quan đến người lao động..
- Phũng hành chớnh quản trị là phũng quản lý mọi việc cú liờn quan đến cụng tỏc hành chớnh của toàn Cụng ty.
4.2. Bộ mỏy kế toỏn Cụng ty:
* Mụ hỡnh tổ chức phũng kế toỏn - tài chớnh:(trang bờn)
Theo mụ hỡnh này, bộ mỏy kế toỏn của cụng ty sẽ chịu trỏch nhiệm hạch toỏn và tổng hợp toàn bộ thụng tin của toàn cụng ty. Cũn cỏc ban kế toỏn của xớ nghiệp thường chỉ thực hiện một số phần việc kế toỏn nhưng khụng lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
SƠ ĐỒ 2: Mễ HèNH PHềNG KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY. Kế toỏn trưởng cụng ty Kế toỏn tổng hợp và tớnh giỏ thành Kế toỏn thanh toỏn với khỏch hàng Kế toỏn thanh toỏn với ngõn hàng Kế toỏn tiền lương và tạm ứng Kế toỏn theo dừi TSCĐ Tài vụ Ban kế toỏn xớ nghiệp Ban kế toỏn xớ nghiệp Ban kế toỏn xớ nghiệp
* Tổ chức bộ mỏy kế toỏn Cụng ty:
Cụng ty đó tiến hành tập hợp đồng bộ cỏc cỏn bộ kế toỏn để đảm bảo thực hiện khối lượng cụng việc kế toỏn trong từng phần hành cụ thể. Cỏc cỏn bộ, nhõn viờn kế toỏn mà cụng ty đó lựa chọn đều được quy định rừ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, để từ đú tạo thành mối liờn hệ cú tớnh vị trớ, lệ thuộc, chế ước lẫn nhau. Guồng mỏy kế toỏn hoạt động được cú hiệu quả là do sự phõn cụng, tạo lập mối liờn hệ chặt chẽ giữa cỏc loại lao động kế toỏn theo tớnh chất khỏc nhau của khối lượng cụng tỏc kế toỏn. Cụng việc kế toỏn cụ thể và tố chất của người lao động là hai điều kiện cơ bản để thực hiện sự phõn cụng lao động kế toỏn. Ngoài ra, khi phõn cụng lao động kế toỏn trong bộ mỏy cũn cần phải tụn trọng cỏc điều kiện cú tớnh nguyờn tắc khỏc như: Nguyờn tắc bất vị thõn, bất kiờm nhiệm, hiệu quả và tiết kiệm, chuyờn mụn hoỏ và hợp tỏc hoỏ lao động...
Trong bộ mỏy kế toỏn, mỗi nhõn viờn kế toỏn phần hành đều cú chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn riờng về khối lượng cụng tỏc kế toỏn được giao. Cỏc kế toỏn phần hành cú thể chuyờn mụn hoỏ sõu theo từng phần hành hoặc cú thể kiờm nhiệm một số phần hành theo nguyờn tắc chung của tổ chức khoa học lao động kế toỏn. Kế toỏn phần hành phải cú trỏch nhiệm quản lý trực tiếp, phản ỏnh thụng tin kế toỏn, thực hiện sự kiểm tra qua ghi chộp phản ỏnh tổng hợp; đối tượng kế toỏn phần hành được đảm nhiệm từ giai đoạn hạch toỏn ban đầu(trực tiếp ghi chứng từ hoặc tiếp nhận và kiểm tra) tới cỏc giai đoạn kế toỏn tiếp theo( ghi sổ kế toỏn phần hành, đối chiếu kiểm tra số liệu trờn sổ với thực tế tài sản, tiền vốn và hoạt động...lập bỏo cỏo phần hành) được giao.
Cỏc kế toỏn phần hành đều cú trỏch nhiệm liờn hệ với kế toỏn tổng hợp để hoàn thành ghi sổ tổng hợp hoặc lập bỏo cỏo định kỳ chung ngoài bỏo cỏo
phần hành. Quan hệ giữa cỏc lao động kế toỏn phần hành là quan hệ ngang, cú tớnh chất tỏc nghiệp, khụng phải quan hệ trờn dưới cú tớnh chất chỉ đạo.
Phũng kế toỏn – tài chớnh của Cụng ty gồm: - Kế toỏn trưởng.
- Kế toỏn tổng hợp và tớnh giỏ thành. - Kế toỏn thanh toỏn với khỏch hàng. - Kế toỏn thanh toỏn với ngõn hàng. - Kế toỏn tiền lương và tạm ứng. - Kế toỏn theo dừi TSCĐ.
- Tài vụ
Trong đú:
+ Kế toỏn trưởng cú trỏch nhiệm giỳp đỡ Giỏm đốc tổ chức hoạt động kinh tế trong Cụng ty một cỏch thường xuyờn nhằm đỏnh giỏ đỳng tỡnh hỡnh, kết quả, hiệu quả sản xuất kinh doanh. Phỏt hiện những lóng phớ thiệt hại đó xảy ra, những việc làm khụng cú hiệu quả, những sự trỡ trệ trong sản xuất kinh doanh để cú biện phỏp khắc phục.
+ Kế toỏn tổng tại cụng ty cú nhiệm vụ tổng hợp số liệu, vào sổ cỏi cỏc tài khoản. Từ đú tiến hành lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh, kết hợp với kế toỏn trưởng tiến hành phõn tớch quyết toỏn của đơn vị.
+ Kế toỏn thanh toỏn cú nhiệm vụ phản ỏnh cỏc khoản nợ phải thu, nợ phải trả, cỏc khoản phải nộp, phải cấp cũng như tỡnh hỡnh thanh toỏn và cũn phải thanh toỏn với cỏc đối tượng(người mua, người bỏn, cấp trờn, cấp dưới, với ngõn hàng, ngõn sỏch, cụng nhõn viờn...)
+ Kế toỏn tài sản cố định theo dừi tài sản khụng những về mặt hiện vật mà cũn theo dừi cả về nguyờn giỏ và giỏ trị cũn lại của từng loại.
* Hỡnh thức kế toỏn:
Hỡnh thức kế toỏn mà Cụng ty ỏp dụng là hỡnh thức nhật ký – chứng từ. Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức nhật ký- chứng từ: sử dụng nhật ký chứng từ để theo dừi vế cú của cỏc tài khoản khi cú nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và cú phõn tớch theo cỏc tài khoản đối ứng, sử dụng sổ cỏi của
cỏc tài khoản để tổng theo vế nợ của cỏc tài khoản tại thời điểm cuối kỳ. Cỏc sổ kế toỏn được sử dụng kết hợp kế toỏn tổng hợp với chi tiết, kết hợp ghi theo thời gian và ghi theo hệ thống.
Cỏc sổ kế toỏn được sử dụng trong hỡnh thức nhật ký- chứng từ: nhật ký chứng từ, bảng kờ, sổ cỏi tài khoản và cỏc sổ kế toỏn chi tiết.
Trỡnh tự kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chứng từ: hàng ngày khi cú nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, căn cứ vào chứng từ kế toỏn ghi vào cỏc nhật ký chứng từ cú liờn quan. Đối với cỏc nhật ký chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc bảng kờ hoặc sổ chi tiết thỡ số liệu trờn cỏc chứng từ kế toỏn được ghi vào bảng kờ hoặc sổ chi tiết, cuối thỏng tổng hợp số liệu trờn bảng kờ hoặc sổ chi tiết để ghi vào nhật ký chứng từ. Đối với cỏc khoản chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động cần phải tớnh toỏn phõn bổ sẽ được tập hợp trờn cỏc bảng phõn bổ, cuối kỳ được tớnh toỏn phõn bổ để ghi vào cỏc bảng kờ, nhật ký chứng từ cú liờn quan. Cuối kỳ tổng hợp số liệu trờn cỏc nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cỏi của cỏc tài khoản, căn cứ vào số liệu tổng hợp trờn sổ cỏi, trờn bảng tổng hợp chi tiết và trờn cỏc nhật ký chứng từ, bảng kờ để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Sơ đồ 3: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chứng từ.
Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ NKCT Sổ cỏi Bảng kờ Sổ thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày. : Ghi cuối thỏng.
: Đối chiếu, kiểm tra.