2.2.1.1 Cỏc tỷ số về khả năng thanh toỏn
Tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn phản ỏnh rừ nột chất lượng của cụng tỏc tài chớnh - Nếu hoạt động tài chớnh tốt thỡ doanh nghiệp sẽ ớt cụng nợ, khả năng thanh toỏn
dồi dào, ớt đi chiếm dụng vốn, cũng như ớt bị chiếm dụng vốn.
- Nếu hoạt động tài chớnh kộm sẽ dẫn đến tỡnh trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau,
cỏc khoản phải thu, phải trả dõy dưa kộo dài làm mất tớnh chủ động trong sản xuất kinh
doanh và cú thể dẫn tới phỏ sản.
Để cú cơ sở đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh trong thời gian hiện tại và khoảng thời gian
tới ta cần xem xột nhu cầu và khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp.
Ta tiến hành theo hai bước:
Bước 1: Lập bảng cõn đối nhu cầu và khả năng thanh toỏn. Bảng gồm hai phần:
Phần I: Nhu cầu thanh toỏn trong đú liệt kờ cỏc khoản doanh nghiệp mắc nợ theo
thứ tự ưu tiờn trả trước, trả sau (theo mức độ khẩn trương của từng khoản nợ)
Phần II: Phản ỏnh khả năng thanh toỏn trong đú liệt kờ cỏc khoản tài sản mà doanh nghiệp sử dụng để trả nợ theo thứ tự biến đổi thành tiền nhanh hay chậm, tức là theo khả năng huy động.
Bảng 1: Phõn tớch nhu cầu và khả năng thanh toỏn
Nhu cầu thanh toỏn Số tiền Khả năng thanh toỏn Số tiền
1.Nợ ngõn sỏch 342.363 2.Tiền gửi 9.959.780 2.Nợ ngõn hàng 533.320 3.Tiền đang chuyển 91.052 3.Nợ người bỏn 7.474.122
4.Phải trả nội bộ 1.387.847 B. Trong thời gian tới 25.818.031 5.Phải trả khỏc 277.002 1.Phải thu của khỏch hàng 18.797.019
II. Đến hạn 13.147.278 2.Phải thu nội bộ 2.251.736 1.Nợ ngõn sỏch 1.123.184 3.Phải thu khỏc 4.769.276 2.Nợ ngõn hàng 1.060.700
3.Nợ người bỏn 8.975.658 4.Phải trả nội bộ 1.787.847 5.Phải trả khỏc 199.889